33. Факторинговые расчеты

33. Факторинговые расчеты

Факторинг – система финансирования, в основе которой лежит переуступка поставщиком фактору неоплаченных платежных требований за поставленные товары (работы, услуги) и права получения платежа по ним.

Обычно в течение 2–3 дней после приобретения платежных требований фактор оплачивает поставщику 70–90 % суммы требования, остальная часть после вычета комиссионных фактора оплачивается позднее.

Для того чтобы считаться факторинговой, операция должна соответствовать по крайней мере двум из четырех следующих признаков :

1) наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований;

2) ведение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего учета реализации;

3) инкассирование его задолженности;

4) страхование кредитного риска.

Расчетные операции производятся факторинговым отделом за счет как собственных средств, так и заемных. Источник собственных средств – комиссионное вознаграждение, получаемое факторинговым отделом от клиентов. Источник заемных средств – банковские кредиты, привлеченные временно свободные средства хозяйственных организаций (факторинговый отдел платит проценты за использование этих средств). В силу рискованности факторинговых операций необходимо наличие резервного фонда, обеспечивающего гарантийные обязательства и покрытие убытков.

Поскольку операции довольно рискованны, обязательно создается резервный фонд. Он предназначен для обеспечения гарантийных обязательств и покрытия возможных убытков.

Вознаграждение фактора обычно включает в себя : 1) фиксированный сбор за обработку документов по каждой поставке; 2) плату за факторинговое обслуживание, сервис (проверку дебитора, установление лимита финансирования); 3) плату за использование предоставленных средств.

Преимущества факторинговых операций :

– для поставщика – возможность быстро получить бо€льшую часть стоимости поставленного товара;

– для банка – получение прибыли, упрочение связи с клиентами.