117. Доходность деятельности банка

117. Доходность деятельности банка

Анализ доходов и расходов коммерческого банка позволяет изучать результатов его деятельности и оценивать его эффективность как коммерческого предприятия. Отправной пункт анализа результативности банковской деятельности – анализ доходов и расходов, завершающий – анализ прибыли.

Валовые доходы банка делятся на процентные и непроцентные. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка является свидетельством его нормальной работы и квалифицированного менеджмента.

Процентные доходы банка – проценты, начисленные и полученные по ссудам и ценным бумагам.

Непроцентные доходы : а) доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и проч.); б) доходы от валютных операций; в) доходы от полученных комиссий и штрафов; г) прочие доходы. Таким же образом, на процентные и непроцентные, делятся и валовые расходы банка.

Валовые расходы банка :

1) операционные расходы (уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по операциям с ценными бумагами; расходы по операциям на валютном рынке);

2) расходы по обеспечению функционирования банка (расходы на содержание аппарата управления; хозяйственные расходы);

3) прочие расходы (штрафы, пени, неустойки уплаченные; проценты и комиссионные прошлых лет и т. д.).

Основным показателем результативности работы банка является прибыль. Для определения финансовой устойчивости банка проводится количественная и качественная оценка прибыльности. Прибыль, используемая для оценки работы банка, – это итоговый показатель. Важно установить, за счет каких факторов она получена и каким образом используется в дальнейшем. Прибыль может направляться на накопление или потребление. Достаточно спорна идея о том, что надежность банка определяется размером его прибыли и выплачиваемых дивидендов. Необходимо рассматривать прибыль с точки зрения ее достаточности для роста банковского капитала.