Отказ в государственной регистрации

Отказ в государственной регистрации

В нормах действующего законодательства приведен исчерпывающий перечень оснований для отказа регистрирующего органа в государственной регистрации. Тем не менее, не стоит обольщаться, надеясь на то, что регистрирующие органы сегодня безукоризненно руководствуются этим самым перечнем. Практика свидетельствует о том, что налоговые органы зачастую находят куда больше оснований для отказа в регистрации, чем это предусмотрено законом. Разобраться в чем дело поможет данная статья.

Законодательство Российской Федерации о государственной регистрации состоит из ГК РФ, специального Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Федеральный закон № 129-ФЗ) и издаваемых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 51 ГК РФ отказ в государственной регистрации юридического лица допускается только в случаях, установленных законом.

Глава 8 Федерального закона № 129-ФЗ носит название «Отказ в государственной регистрации, ответственность за нарушение порядка государственной регистрации» и определяет соответственно случаи правомерного отказа регистрирующего органа в государственной регистрации, условия и порядок отказа, ответственность регистрирующего органа за нарушение порядка регистрации, а также случаи ответственности заявителя за неправомерные действия.

Согласно статье 23 главы 8 Федерального закона № 129-ФЗ отказ в государственной регистрации допускается в случае:

– непредставления определенных законом необходимых для государственной регистрации документов.

Перечень документов, необходимых для государственной регистрации, установлен федеральным законодательством.

Согласно пункту 4 статьи 9 Федерального закона № 129-ФЗ регистрирующий орган не вправе требовать представление других документов кроме документов, установленных законом. Это правило не только упрощает процедуру регистрации, но и лишает регистрирующие органы на местах возможности необоснованных требований о представлении дополнительных документов (Постановление ФАС Московского округа от 11 сентября 2008 года №КГ-А40/8255-08 по делу №А40-58752/07-21-408; Постановление ФАС Уральского округа от 3 апреля 2008 года №Ф09-6250/07-С4 по делу №А71-9433/2006-А25; Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 22 января 2007 года по делу №А79-3198/2006).

В случае если регистрирующий орган требует предоставить какие-либо дополнительные документы, а Вы отказываетесь их предоставить, то на практике вполне реальной представляется ситуация отказа в государственной регистрации. В этом случае Вы можете обратиться в арбитражный суд и оспорить действия регистрирующего органа;

– представления документов в ненадлежащий регистрирующий орган.

Согласно статье 8 Федерального закона № 129-ФЗ государственная регистрация осуществляется по месту нахождения указанного учредителями в заявлении о государственной регистрации постоянно действующего исполнительного органа, в случае отсутствия такого исполнительного органа – по месту нахождения иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности;

– предусмотренном пунктом 2 статьи 20 или пунктом 4 статьи 22.1 Федерального закона № 129-ФЗ.

Пункт 2 статьи 20 гласит, что с того момента, как регистрирующий орган вносит в единый государственный реестр юридических лиц запись о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации, не допускается государственная регистрация изменений, вносимых в учредительные документы ликвидируемого юридического лица, а также государственная регистрация юридических лиц, учредителем которых выступает указанное юридическое лицо, или государственная регистрация юридических лиц, которые возникают в результате его реорганизации.

Пункт 4 статьи 22.1 закрепляет положение о том, что не допускается государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, если не утратила силу его государственная регистрация в таком качестве, либо не истек год со дня принятия судом решения о признании его несостоятельным (банкротом) в связи с невозможностью удовлетворить требования кредиторов, связанные с ранее осуществляемой им предпринимательской деятельностью, или решения о прекращении в принудительном порядке его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, либо не истек срок, на который данное лицо по приговору суда лишено права заниматься предпринимательской деятельностью. Также не допускается государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, который намерен осуществлять определенные виды предпринимательской деятельности (в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, в сфере детско-юношеского спорта, культуры и искусства с участием несовершеннолетних) в случае, если данное физическое лицо имеет или имело судимость, подвергается или подвергалось уголовному преследованию (за исключением лиц, уголовное преследование в отношении которых прекращено по реабилитирующим основаниям) за преступления против жизни и здоровья, свободы, чести и достоинства личности (за исключением незаконного помещения в психиатрический стационар, клеветы и оскорбления), половой неприкосновенности и половой свободы личности, против семьи и несовершеннолетних, здоровья населения и общественной нравственности, а также против общественной безопасности;

– несоблюдения нотариальной формы представляемых документов в случаях, если такая форма обязательна в соответствии с федеральными законами;

– подписания неуполномоченным лицом заявления о государственной регистрации или заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц;

– выхода участников общества с ограниченной ответственностью из общества, в результате которого в обществе не остается ни одного участника, а также выхода единственного участника общества с ограниченной ответственностью из общества;

– несоответствия наименования юридического лица требованиям федерального закона;

– наличие сведений о невыполнении требований, предусмотренных подпунктом «ж» пункта 1 статьи 14, подпунктом «г» пункта 1 статьи 21, подпунктом «в» пункта 1 статьи 22.3 Федерального закона № 129-ФЗ.

Пункт 1.1 статьи 23 Федерального закона № 129-ФЗ регламентирует, что наличие судебного спора о размере доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью либо о принадлежности доли или части доли конкретному лицу, а также иных споров, связанных с содержанием сведений об обществе с ограниченной ответственностью, подлежащих внесению в единый государственный реестр юридических лиц, не является основанием для отказа в государственной регистрации.

Пункт 2 статьи 23 Федерального закона № 129-ФЗ закрепляет, что решение об отказе в государственной регистрации должно содержать основания отказа с обязательной ссылкой на вышеобозначенные нарушения. Это решение должно быть обличено в соответствующую форму, предусмотренную Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 года № 439 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей».

Согласно пункту 3 статьи 23 Федерального закона № 129-ФЗ решение об отказе в государственной регистрации должно быть принято не позднее срока, установленного статьей 8 этого же закона, которая гласит, что государственная регистрация осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган. По истечении этого срока заявитель предоставляет в регистрирующий орган выданную ему расписку и получает либо свидетельство о государственной регистрации, либо решение об отказе в государственной регистрации.

Решение об отказе в государственной регистрации направляется лицу, указанному в заявлении о государственной регистрации, с уведомлением о вручении и может быть обжаловано в судебном порядке.

Таким образом, говоря относительно срока принятия решения об отказе в государственной регистрации, можно отметить, что срок его принятия законодательно приравнен к сроку, установленному для государственной регистрации. При этом регистрирующий орган не вправе произвольно по собственному усмотрению определять сроки направления принятых решений заявителям. В подобных случаях промедления регистрирующего органа с направлением заявителю решения об отказе в регистрации может быть расценено как его бездействие, поскольку факт направления заявителю впоследствии решений об отказе в государственной регистрации не устраняет незаконность бездействия налогового органа (смотрите Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 28 ноября 2006 года №А33-6391/06-Ф02-6358/06-С1 по делу №А33-6391/06).

Упрощенный в целом характер процедуры регистрации сбалансирован установлением уголовной и административной ответственности сторон государственной регистрации.

В соответствии со статьей 24 Федерального закона № 129-ФЗ за необоснованный, то есть не соответствующий основаниям, перечисленным выше, отказ в государственной регистрации, неосуществление государственной регистрации в установленные сроки или иное нарушение порядка государственной регистрации, а также за незаконный отказ в предоставлении или за несвоевременное предоставление содержащихся в государственных реестрах сведений и документов, иных предусмотренных законом документов должностные лица регистрирующих органов несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.

Регистрирующий орган возмещает ущерб, причиненный отказом в государственной регистрации, уклонением от государственной регистрации или нарушением порядка государственной регистрации, допущенным по его вине.

Ответственность регистрирующего органа и его должностных лиц в подобных случаях влечет наказание в соответствии со статьей 14.25 («Нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей») Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), а также статьей 169 («Воспрепятствование предпринимательской и иной деятельности») Уголовного кодекса Российской Федерации (УК РФ).

Ответственность заявителя и (или) юридического лица, индивидуального предпринимателя за их неправомерные действия наступает согласно статье 25 Федерального закона № 129-ФЗ.

За непредставление или несвоевременное представление необходимых для включения в государственные реестры сведений, а также за представление недостоверных сведений заявители, юридические лица и (или) индивидуальные предприниматели несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.

Регистрирующий орган вправе обратиться в суд с требованием о ликвидации юридического лица в случае допущенных при создании такого юридического лица грубых нарушений закона или иных правовых актов, если эти нарушения носят неустранимый характер, а также в случае неоднократных либо грубых нарушений законов или иных нормативных правовых актов государственной регистрации юридических лиц.

Регистрирующий орган вправе обратиться в суд с требованием о прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в принудительном порядке в случае неоднократных либо грубых нарушений им законов или иных нормативных правовых актов, регулирующих отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией индивидуальных предпринимателей.

Подобные правонарушения наказываются согласно статье 14.25 («Нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей») КоАП РФ.