98. Аудит операций по расчетному счету (начало)

We use cookies. Read the Privacy and Cookie Policy

98. Аудит операций по расчетному счету (начало)

Целью проверки является установление правильности организации учета операций по расчетному счету и соблюдение действующего законодательства.

Задачи:

1. Установить количество открытых расчетных счетов.

2. Проверить законность совершения хозяйственных операций по счетам.

3. Определить обоснованность операций по поступлению и списанию средств со счетов банка.

4. Проверить правильность отражения операций на счетах бухучета.

5. Оценить состояние расчетно-платежной дисциплины.

Источники информации: положение об учетной политике, договора банковского счета, выписки банка, бланки денежных чеков на снятие денег с расчетного счета, журнал-ордер или заменяющий его документ, Главная книга, бухгалтерский баланс.

До начала документальной проверки путем устного или письменного тестирования оценивают состояние внутреннего контроля и системы учета операций по расчетному счету.

Далее разрабатывают план и программу проверки. По приказу об учетной политике аудитор знакомится с рабочим планом счетов, с формой бухгалтерского учета и перечнем регистров учета по учету операций по расчетному счету, документооборотом, перечнем лиц, имеющих право подписи денежных и расчетных документов.

Затем выясняют количество открытых расчетных счетов и устанавливают сведения о них. Эти данные необходимы для проверки наличия выписок банка по всем счетам и регистров синтетического учета.

Далее аудитор определяет юридические основы взаимоотношений организации и банков, устанавливает соответствие договоров Гражданскому кодексу РФ.

Далее сверяют остатки по счетам в выписках банка, регистрах бухучета и отчетности.

Используя приемы чтения документов, взаимосверки, счетной проверки, устанавливают:

– соответствие сумм в выписках банка и приложенных к ним подтверждающих документов (ПД);

– правильность и полноту зачисления наличных денег, сданных в банк из кассы;

– наличие штампов банка на ПД и приложенных к ним выписках; в случае их отсутствия проводится встречная проверка с документами банка;

Данный текст является ознакомительным фрагментом.