5.2. Наличная оплата

5.2. Наличная оплата

Наличная оплата является самым распространенным видом оплаты. Все дело в том, что такой способ оплаты существует уже веками. Кроме того, многие привыкли рассчитываться именно данным способом, расчеты наличными не вызывают проблем у старшего поколения.

Наличные денежные расчеты – это произведенные с использованием средств наличного платежа расчеты за приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги (ст. 1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»).

Какие же плюсы имеют расчеты наличными? Во-первых, вы получаете «живые деньги» за конкретный товар или услугу и можете сразу эти денежные средства, оформив через кассу, использовать на развитие бизнеса, закупку основных средств или же выплату заработной платы.

Во-вторых, нехватка наличности в некоторых случаях может привести к кассовому разрыву, когда вам не на что будет приобретать товары для перепродажи.

В-третьих, расчеты наличными понятны и просты для большинства физических лиц, не нужно изучать банковские правила или правила платежных систем.

Однако при осуществлении расчетов наличными следует соблюдать ряд законодательных требований.

1. Необходимо оформить поступившие денежные средства по кассе и выдать кассовый чек. ККТ используется при получении наличных денежных средств:

? за реализованные товары (работы, услуги);

? в качестве предоплаты в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг) (Постановление Президиума ВАС РФ от 21.03.2006 № 13854/05 по делу № А40-68563/04-149-181, Письма Минфина России от 25.04.2011 № 03-03-06/1/268, УФНС России по г. Москве от 17.09.2010 № 17-15-098018, от 21.09.2007 № 2212/091498).

Обратите внимание, что другой документ не заменяет чек. Например, накладная не заменяет кассовый чек ККМ, у данных документов разное назначение. Накладная – это документ, подтверждающий передачу товара. Кассовый чек – документ об оплате наличными. Накладную можно выдавать дополнительно к кассовому чеку ККМ, но не вместо него.

2. Нужно соблюдать лимит расчетов наличными. Согласно указанию ЦБ РФ от 07.10.2013 № 30-73-У «Об осуществлении наличных расчетов» наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее – предельный размер наличных расчетов).

Без соблюдения данного лимита можно производить:

? выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

? на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

? выдачу работникам под отчет.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее – участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

? выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

? выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

? выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

? оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

? выдача наличных денег работникам под отчет;

? возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

? выдача наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом.

3. Нужно установить лимит по кассе. Что означает лимит по кассе? Это означает, что средства, превышающие лимит, должны сдаваться в банк.

Существует несколько доводов в пользу установления лимита по кассе:

? установление лимита по кассе закреплено законодательно в Положении о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (утв. Банком России 12.10.2011 № 373-П);

? без установленного лимита по кассе практически невозможно открыть расчетный счет в банке;

? неустановление лимита по кассе является нарушением законодательства и приводит к штрафным санкциям. Согласно ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа:

– на должностных лиц – в размере от 4000 до 5000 рублей;

– на юридических лиц – от 40 000 до 50 000 рублей. В соответствии со ст. 4.5 КоАП привлечь к административной ответственности могут в течение двух месяцев со дня, когда был превышен лимит.

Для того чтобы определить лимит по кассе, нужно воспользоваться формулой, установленной в Положении о порядке ведения кассовых операций. В данном документе определены две основные формулы:

? одна используется, если известен ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

? вторая используется при отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Так, отсутствие поступлений наличных денег возможно в следующих случаях:

? при наличии безналичных расчетов;

? при наличии расчетов путем использования интернет-банкинга;

? при наличии расчетов путем осуществления почтовых переводов.

Однако чаще все-таки используется первая формула расчета лимита по кассе.

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

где L – лимит остатка наличных денег в рублях; V – объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях; Р – расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях; N_c – период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, – 14 рабочих дней.

Максимальный расчетный период при этом составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя.

Рассчитаем лимит по данной формуле.

Индивидуальный предприниматель Черкасов при расчете лимита по кассе использует следующие показатели:

P – расчетный период с 01.02.2013 по 28.02.2013.

Расчетный – 28 дней;

N_c – период времени между днями сдачи в банк денежной наличности (инкассация) – 2 рабочих дня;

V – объем выручки от реализации товаров (работ, услуг) за расчетный период составляет 157 000 руб.

Используя формулу 1, рассчитаем лимит остатка денежных средств: 157 000/ 28 х 2 = 11 214 рублей.

Однако часто требуется установить лимит по кассе воспользовавшись другой формулой:

где L – лимит остатка наличных денег в рублях; R – объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях; Р – расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях; N_n – период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях.

Рассчитаем лимит по данной формуле. Индивидуальный предприниматель Черкасов осуществляет только безналичные расчеты и при расчете лимита по кассе использует следующие показатели:

R – объем выдач наличных составляет 75 000 руб.

P – расчетный период с 01.02.2013 по 28.02.2013. Расчетный – 28 дней;

N_n – получение по денежному чеку наличных денежных средств из банка осуществляется 2 раза (вместе с заработной платой).

Используя формулу 2, рассчитаем лимит остатка денежных средств:

75 000/ 28 ? 2 = 5 357 рублей.

На практике может возникнуть ситуация, когда работникам денежные средства не выдаются из кассы, а переводятся на банковские карты. Приобретение инструментов, материалов, запасов также производится по безналичному расчету.

Алгоритм работы с наличностью следующий:

1. При открытии расчетного счета необходимо установить лимит по кассе.

2. Необходимо приобрести кассовый аппарат и оформить его в налоговых органах.

3. При продаже товаров или оказании услуг необходимо выдавать кассовые чеки.

При заключении договора необходимо включить в условия договора положения о перечислении денежных средств наличными.

Положения договора будут следующими.

Порядок расчетов – оплата наличными денежными средствами путем их внесения в кассу Поставщика в момент приемки Товара на складе Поставщика.

Или:

Порядок расчетов – оплата наличными денежными средствами в момент поставки товара представителем Продавца. Представитель Продавца выдает Покупателю контрольно-кассовый чек, подтверждающий поставку товара.

Рекомендации.

1. Соблюдайте ограничения в расчетах наличными между индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами в размере 100 000 рублей.

2. Соблюдайте лимит наличных денежных средств по кассе.

3. Включите в договор или разместите на сайте условия и порядок ведения наличных расчетов.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.