101. Банковские счета

101. Банковские счета

Банки могут открывать расчетные счета клиентам.

Расчетные счета используются юридическими лицами и предпринимателями для зачисления выручки от реализации продукции (работ и услуг), учета своих доходов от внереализационных операций и иных операций, осуществления расчетов со своими контрагентами, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребления, с банками по полученным кредитам и процентов по ним, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов в бесспорном порядке.

Текущие счета открываются, как правило, для обеспечения деятельности филиалов и представительств юридических лиц, также для физических лиц (обычно предпринимателей без образовании юридического лица). Режим текущего счета филиала определяется при его открытии юридическим лицом исходя из выполняемых филиалом задач. Текущий счет представительства также открывается по ходатайству юридического лица, которое и определяет его режим. С текущего счета представительства осуществляются расходы и выплаты, связанные с выполнением функций представительства и обязательствами перед бюджетами и внебюджетными фондами, а также расходы по содержанию аппарата представительства, включая выдачу средств на заработную плату и другие выплаты, включаемые в фонд потребления.

Таким образом, при открытии счетов филиалам и представительствам стороной в договоре банковского счета выступает юридическое лицо, которое предоставляет права распоряжения текущим счетом конкретным должностным лицам филиалов и представительств. Круг выполняемых по таким счетам операций, как правило, ограничен.

Бюджетный счет открывается предприятиям, учреждениям и организациям, финансируемым за счет бюджетов всех уровней для учета расходования

бюджетных средств. Средства с таких счетов расходуются строго по целевому назначению.

Корреспондентский счет. Корреспондентские счета и корреспондентские субсчета открываются банками друг у друга для производства расчетов по поручению банка-корреспондента. В соглашениях о корреспондентских отношениях определяются: круг коммерческих организации, которым зачисляются и которые будут зачислять платежи на корреспондентский счет; круг операций, совершаемых по корреспондентскому счету; условия платежей (вид акцепта); контрольные функции банков; порядок обмена информацией по совершаемым операциям и другие вопросы.

Отдельно выделяют:

1) ссудные счета – счета, открываемые банком клиентами, при выдачи кредита, используются для учета выданных ссуд и движения по ним (погашение);

2) депозитные счета открываются клиентам для накопления денежных средств, на них аккумулируются денежные средства, которые банк использует при проведении активных операций. В зависимости от условий снятия денежных средств они подразделяются на срочные и «до востребования». Вклады «до востребования» представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент, по ним обычно выплачивается низкий процент, по сути дела это расчетные счета физических лиц. Как правило, на счетах «до востребования», есть т. н. твердый остаток, который используется банком для своих коммерческих целей;

3) срочные счета открываются на заранее установленный срок, а до этого момента банк может полностью распоряжаться денежными средствами, помещенными на них. По этим счетам начисляются проценты по дифференцированным шкалам в зависимости от срока и суммы денежных средств на счете.