23. Аудит депозитных операций кредитной организации.
23. Аудит депозитных операций кредитной организации.
Цель проведения проверки депозитных операций:
1) Оценка полноты и своевременности исполнения обязательств кредитных организаций перед вкладчиками.
2) Проверка соблюдения норм гражданского законодательства, нормативных актов ЦБ РФ и внутренних положений кредитной организации.
При осуществлении депозитных операций должны быть соблюдены следующие условия: 1) Депозитные операции осуществляются только на основании выданной Банком России лицензии (лицензии на осуществлении депозитных операций выдается истечении двух лет со дня регистрации кредитной организации).
2) Отношения между вкладчиками и кредитной организацией регулируются договором банковского вклада. Дополнительно вкладчику может выдаваться сберкнижка.
3) Изменения условий вкладов должно быть оговорено в дополнительном соглашении.
4) Депозиты физических и юридических лиц должны учитываться на отдельных лицевых счетах и дифференцироваться в зависимости от сроков и процентных ставок.
5) Списание или зачисление денежных средств с депозитного счёта для вкладчика юридического лица должно осуществляться только через расчётный счёт.
Документы необходимые для проверки:
1) Договор банковского вклада.
2) Книга регистрации счетов вкладчика.
3) Внутренние положения по осуществлению депозитных операций (отдельные по каждому виду вкладов, как в филиале, так и в головной организации).
4) Лицевые счета вкладчиков (регистр аналитического учёта).
5) Оборотная ведомость или ведомость остатков с указанием всех счетов (регистры синтетического учета, итоги которых должны быть равны).
6) Отчёт о прибылях и убытках для проверки отнесения начисленного процента на расходы банка.
Порядок проведения проверки депозитных операций предусматривает проверку следующих направлений:
1) Проверку наличия внутренних положений по осуществлению депозитных операций и его соответствия гражданскому кодексу РФ и действующим норматив актам ЦБ РФ.
2) Проверка наличия и правильности оформления договора банковского вклада.
3) Сверка количества и заключенных договоров с открытыми лицевыми счёта вкладчиков по книге регистрации.
4) Сверка данных аналитического учета с синтетическим (сверяются остатки в лицевых счетах вкладчиков с данными ведомостями остатков).
5) Проверка правильности присвоения номера счета второго порядка балансовым счетам.
6) Проверка корреспонденции счетов (депозитные счета корреспондируют со счетам и 20202, 30102, расчетные счета клиентов).
7) Проверка наличия справок от юридических лиц об уведомлении налоговой инспекции о фактах открытия депозитных счетов.
8) Проверка правильности начисления процентов.
9) Наличия фактов расчётов по депозитам с юридическими лицами наличными деньгами. 10) Проверка своевременности и правильности отражения в балансе кредитной организации выплачиваемых процентов (для этого данные лицевых счетов по учету процентов сопоставляются с данными оборотной ведомости и отчета о прибылях и убытках).
11) Проверка соответствия подписей на расходных документах клиентов заявленных образцам подписей.
Данный текст является ознакомительным фрагментом.