Пример 2. Индивидуальный предприниматель работает в двух регионах – в г. Саратове и Саратовской области. В одном из регионов его деятельность подпадает под режим ЕНВД, в другом под УСН. Предприниматель не ведет раздельный учет расходов по своей деятельности

Пунктом 7 ст. 346.26 НК РФ установлено, что налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД и деятельности, в отношении которой они уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения.

Таким образом, налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения наряду с ЕНВД, обязан вести раздельный учет доходов и расходов в части деятельности, облагаемой ЕНВД, и части остальной деятельности. Доходы и расходы, полученные от вида деятельности, который облагается ЕНВД, не могут быть признаны для целей исчисления налога в режиме упрощенной системы.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Читайте также

2.6.1. Индивидуальный предприниматель вместо работника

2.6.1. Индивидуальный предприниматель вместо работника Компания может якобы уволить своего работника, чтобы он зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, а потом заключить с ним гражданско-правовой договор на выполнение той же самой

Пример 2. Организация заключила гражданско-правовой договор (договор подряда) с физическим лицом на выполнение работ в другом городе. Командировочные расходы, выплаченные данному лицу, учтены в составе расходов в целях налогообложения прибыли

Пример 2. Организация заключила гражданско-правовой договор (договор подряда) с физическим лицом на выполнение работ в другом городе. Командировочные расходы, выплаченные данному лицу, учтены в составе расходов в целях налогообложения прибыли Понятие служебной

Пример 16. Организация осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД. Доходы и расходы от продажи основного средства не учтены в целях налогообложения прибыли

Пример 16. Организация осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД. Доходы и расходы от продажи основного средства не учтены в целях налогообложения прибыли Специальный налоговый режим в виде ЕНВД не может применяться к операции по реализации объекта основных средств,

Пример 6. Организация занимается продажей продуктов питания и не может определить попадает ли ее деятельность под ЕНВД

Пример 6. Организация занимается продажей продуктов питания и не может определить попадает ли ее деятельность под ЕНВД Организации, торгующей продуктами питания, следует определить, является ли ее деятельность общественным питанием. К услугам общественного питания

3.3. Раздельный учет доходов и расходов индивидуального предпринимателя при совмещении системы обложения единым налогом на вмененный доход и других систем налогообложения

3.3. Раздельный учет доходов и расходов индивидуального предпринимателя при совмещении системы обложения единым налогом на вмененный доход и других систем налогообложения В соответствии с пунктом 7 статьи 346.26 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие наряду с

Предприниматель-лидер

Предприниматель-лидер Существует огромное множество книг, рассказывающих о том, как воспитать лидера. Я обучался принципам управления на примере известных лидеров во всех областях жизни. Тем далеким утром я пытался найти способ вложить в наших новых лидеров те знания и

Предприниматель

Предприниматель Возможно, я хотел воспитать предпринимателей. Вероятно, я хотел видеть в своей компании множество сотрудников, которые были бы словно уменьшенной копией меня самого. Какие слова приходят вам на ум, когда вы представляете себе предпринимателя?• С

Предприниматель vs. Изобретатель

Предприниматель vs. Изобретатель Впрочем, такая фанатичная преданность своему делу, как это ни парадоксально, порой оборачивалась во вред Эдисону (по крайней мере, с коммерческой точки зрения). Главным врагом Эдисона-предпринимателя всегда был Эдисон-изобретатель. И

124. Может ли предприниматель малого и среднего бизнеса самостоятельно управлять маркетингом в своей компании, не привлекая специалистов?

124. Может ли предприниматель малого и среднего бизнеса самостоятельно управлять маркетингом в своей компании, не привлекая специалистов? Мой ответ – да. И примеров тому вокруг более чем достаточно. Но сказать, когда потребуется специалист-маркетер, я не могу. Это очень

Предприниматель PaEi

Предприниматель PaEi Предприниматель знает, чего он хочет и почему. Он креативен, но всегда имеет в виду цель. У него есть идея, замысел, и он в состоянии трансформировать эту идею в достижимые результаты. Его креативность нацелена на то, чтобы сделать результат реальностью.

Предприниматель – (paEi)

Предприниматель – (paEi) Чтобы быть предпринимателем, менеджеру необходимо обладать двумя основными качествами. Прежде всего, он должен быть творческой личностью, способной намечать новые направления и изобретать стратегии, которые позволяют организации адаптироваться

Предприниматель (E [и])[4]

Предприниматель (E [и])[4] Менеджмент – это нечто большее, чем обеспечение результата и администрирование. Этот процесс предполагает высокую степень самостоятельности при постановке целей, стратегическом планировании, формировании внутренней политики. В этом случае

Предприниматель PaEi

Предприниматель PaEi Чтобы быть предпринимателем, менеджеру нужно обладать двумя основными качествами. Прежде всего, он должен быть творческой личностью, способной намечать новые направления и изобретать стратегии, которые позволяют организации адаптироваться к

27. Стабильность на одном уровне вызывает творческое вдохновение на другом

27. Стабильность на одном уровне вызывает творческое вдохновение на другом Наша работа и жизнь протекают на разнообразных уровнях приложения усилий. И когда на одном из них непорядок, это отвлекает энергию и концентрацию в ущерб всем остальным до тех пор, пока проблема не

Женщина-предприниматель

Женщина-предприниматель Одна из самых привлекательных черт предпринимательства заключается в том, что вы можете распоряжаться своим временем более гибко, чем человек, работающий по найму. Однако собственный бизнес – это не прогулка по парку. Ваш рабочий день

3.3. Предприниматель жизни

3.3. Предприниматель жизни Единственная побеждающая точка, единственное, что сегодня имеет значение, – это человек.Если идея, проект, который вначале представляет собой лишь возможность, виртуальность, создается людьми высокого уровня, то он способствует повышению

Глава 1. Ошибки при составлении бухгалтерской отчетности
1.1.Классификация ошибок в бухгалтерской отчетности
1.2. Ошибки, связанные с документированием хозяйственных операций
1.3. Ошибки, возникающие при отражении хозяйственных операций в учетных регистрах
1.4. Ошибки в бухгалтерской отчетности
Глава 2. Типичные ошибки в учете основных средств и нематериальных активов
Пример 1. Нарушение порядка расчета амортизационных начислений
Пример 2. Формирование первоначальной стоимости
Пример 3. Отражение операций по продаже основных средств, остаточная стоимость которых больше стоимости продажи
Пример 4. Ошибки при отражении капитального ремонта арендуемых помещений
Пример 5. Включение затрат по благоустройству прилегающих к объекту основных средств территорий в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль
Пример 6. Суммы амортизационных отчислений по переданному по договору безвозмездного пользования оборудованию учитываются в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль.
Пример 7. Неприменение коэффициента 0,5 к норме амортизации по автомобилям стоимостью более 300 000 руб.
Пример 8. Произведения искусства (картины), которые в бухгалтерском и налоговом учете учитываются в качестве объектов основных средств, амортизировались в налоговом учете.
Пример 9. Затраты по модернизации основного средства стоимостью менее 20 000 руб. единовременно списаны на расходы.
Пример 10. Применение нелинейного метода начисления амортизации к зданиям, входящим в десятую амортизационную группу.
Пример 11. Нарушение порядка переоценки основных средств в бухгалтерском и налоговом учете у организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения
Пример 12. Отражение реализации автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете
Пример 13. При формировании уставного капитала ОАО одним из учредителей в качестве вклада в уставный капитал был внесен инвентарный объект основных средств по завышенной остаточной стоимости
Пример 14. Организация по приобретенному в собственность объекту недвижимости не уплачивает земельный налог
Пример 15. Определение средней стоимости объекта основных средств организации, по которому не начисляется амортизация
Пример 16. Расходы на оборудование помещения организация отнесла на увеличение первоначальной стоимости здания
Пример 17. Ошибки при отражении операций по приобретению основных средств в иностранной валюте
Пример 18. В целях налогообложения прибыли учитывается амортизация, начисленная по имуществу, которое налогоплательщик не использует в деятельности, направленной на получение дохода
Пример 19. Бухгалтерией организации начисляется амортизация по таким объектам основных средств, как покрытие тротуарными и железобетонными плитами, асфальтовое покрытие
Пример 20. Проведение работ в отношении наружного водопровода и кабеля расценивается как ремонт
Пример 21. Организация, получив неисключительное право на программное обеспечение, дающее возможность представлять в налоговые органы декларации по налогам и сборам посредством телекоммуникационных каналов связи, отражает его стоимость на счете 04 «Нематериальные активы»
Пример 22. Организация. Нарушение порядка налогового учета расходов, связанных с капитальным ремонтом имеющихся на балансе общежития и жилых домов
Пример 23. Нарушена методология учета затрат по строительству временного сооружения для испытания нового оборудования, разработанного конструкторами бюро организации по договору подряда
Пример 24. При реализации основного средства после консервации нарушен порядок списания основного средства в целях исчисления налога на прибыль
Пример 25. Порядок отражения земельных участков в учете
Пример 26. Бухгалтерией при частичной ликвидации объекта основных средств не отражено уменьшение первоначальной стоимости
Пример 27. В 2007 году организация в порядке долевого участия в строительстве жилого дома приобрела квартиру, которую после перевода в нежилой фонд будет использовать в качестве офиса. Начисление амортизации по данной квартире в налоговом учете производится с момента подачи документов на государстве
Пример 28. Диски и дискеты с записью программ учтены организацией в составе нематериальных активов
Пример 29. Нарушение порядка исчислении налога на имущество организации
Пример 30. Проценты по полученному займу на приобретения объектов основных средств включены организацией в первоначальную стоимость основных средств для целей налогового учета
Пример 31. Амортизация по объектам жилищного фонда, приобретенного в 2006 году, отражается на забалансовом счете
Пример 32. Организация все приспособления и принадлежности стандартной комплектации персонального компьютера (монитор, системный блок, блок бесперебойного питания, клавиатура) учитываются как самостоятельные инвентарные объекты
Пример 33. Организацией не учла в составе внереализационнных доходов сумму в связи с передачей имущества в безвозмездное пользование
Глава 3. Типичные ошибки по учету товарно-материальных ценностей
Пример 1. Работник был направлен в служебную командировку на личном автомобиле. За использование автомобиля работник получает ежемесячную компенсацию. Затраты на ГСМ организация включила в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
Пример 2. Организация признает расходом в целях исчисления налога на прибыль стоимость подарка работнику
Пример 3. Организация импортировала материалы. Таможенные пошлины включены в состав расходов, но материалы в производство не списаны
Пример 4. Стоимость бракованной и морально устаревшей печатной продукции организация-издатель списывает в полном объеме
Пример 5. Расходы на доставку приобретенного товара включены в стоимость товара
Пример 6. Отражение операций по возврату товаров
Пример 7. Организациями применяется метод оценки стоимости выбывших материалов по средней скользящей себестоимости. В учетной политике способ оценки материально-производственных запасов при их выбытии не оговаривается, также отсутствуют расчеты по списанию стоимости материалов при их выбытии
Пример 8. При приобретении материальных ценностей за наличный расчет сумма НДС при отражении в бухгалтерском учете покупателя была включена в их стоимость при условии, что НДС был выделен отдельной строкой в первичных документах. В дальнейшем приобретенные материальные ценности были использованы для
Пример 9. Учет в качестве расходов стоимости материалов, полученных безвозмездно
Пример 10. В целях исчисления налога на прибыль в расходы отнесены затраты на ГСМ при отсутствии путевых листов и по путевым листам, оформленным с нарушением требований законодательства
Пример 11. Организация торговли приобрела форменную одежду для работников магазина. Одежда выдана работникам во временное пользование. Стоимость форменной одежды учтена в составе материальных расходов
Пример 12. Организацией нарушен порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете выявленных при инвентаризации излишков товаров
Пример 13. При списании неотфактурованных материальных ценностей в производство их стоимость была учтена в целях уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль
Пример 14. Нарушение порядка учета затрат на приобретение канцелярских принадлежностей
Пример 15. Нарушение порядка учета потерь от недостач и порчи ТМЦ при их транспортировке
Пример 16. Нарушение порядка отражения в бухгалтерском и налоговом учете материальных ценностей, полученных при демонтаже и разборке в результате ликвидации выводимых из эксплуатации объектов основных средств
Пример 17. Порядок учета тары
Пример 18. Организации проводят рекламные акции и розыгрыши, в результате которых покупатели получают различные подарки, призы. Нарушения по учету данных расходов при расчете налога на прибыль, НДС и НДФЛ
Пример 19. Искажение порядка формирования стоимости реализованных товаров в рублях
Пример 20. Отражение операций по возврату товара
Пример 21. Порядок отражения выявленных при инвентаризации товарно-материальных ценностей
Пример 22. Организациями нарушается порядок учета скидок на продаваемые товары
Пример 23. В целях контроля за качеством некоторых видов выпускаемой продукции производственное предприятие обязано образцы продукции подвергать инспектированию и лабораторному анализу. Зачастую данные операции отражаются на счетах бухгалтерского учета с нарушениями
Пример 24. Ошибки в отражении транспортных расходов
Пример 25. Организация учитывает стоимость безвозвратных отходов в составе расходов при исчислении налога на прибыль без закрепления данных норм соответствующими документами
Глава 4. Типичные ошибки в учете лизинговых операций
Пример. Нарушение методологии учета лизинговых операций
Глава 5. Типичные ошибки в учете кредитов и займов
Пример 1. В налоговом учете проценты по выданному долгосрочному кредиту признаны доходом единовременно по окончании срока кредита
Пример 2. Нарушение методологии отражения процентов, начисленных банком на остаток денежных средств
Пример 3. Положительная курсовая разница, возникшая при расчетах по договору займа, не учитывается в целях налогообложения прибыли
Глава 6. Типичные ошибки в учете операций с ценными бумагами
Пример 1. Ошибки в оформлении векселей
Пример 2. Нарушение методологии учета операций по расчетам векселями в бухгалтерском и налоговом учете
Пример 3. Стоимость безвозмездно полученного от учредителя векселя не была включена в облагаемую базу по налогу на прибыль.
Пример 4. Нарушение порядка определения расчетного периода при расчете расходов в виде дисконта по собственным дисконтным векселям
Пример 5. В составе расходов организация необоснованно отразила расходы на оплату услуг по реализации ценных бумаг
Глава 7. Типичные ошибки по учету кассовых операций по ведению расчетных счетов
Пример. После сдачи выручки кассиром организации инкассатору банк обнаружил фальшивую купюру. Бухгалтерией организации нарушен порядок учета кассовых операций.
Глава 8. Типичные ошибки в учете расчетов с персоналом по оплате труда и прочим операциям, в учете расчетов с подотчетными лицами
Пример 1. Нарушаются правила расчета среднего заработка работников при предоставлении им отпусков
Пример 2. Организация заключила гражданско-правовой договор (договор подряда) с физическим лицом на выполнение работ в другом городе. Командировочные расходы, выплаченные данному лицу, учтены в составе расходов в целях налогообложения прибыли
Пример 3. В командировочные расходы сотрудника включены плата за пользование телевизором, счета из ресторана и оплата за пользование бассейном
Пример 4. Нарушается порядок учета расходов на подготовку и переподготовку работников
Пример 5. Расходы на открытие и годовое обслуживание лицевых счетов сотрудников организации, открытых в системе банковских карт для перечисления заработной платы сотрудников (работников) с расчетного счета организации учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации
Пример 6. Расходы организации по обеспечению круглосуточного питания работников не учтены в составе расходов на оплату труда
Пример 7. Сумма начисленной за время простоя заработной платы и ЕСН с нее учтены в составе расходов, связанных с производством и реализацией
Пример 8. Работника организации отзывают из отпуска в связи с производственной необходимостью. Пересчет отпускных бухгалтерией при этом не производится
Пример 9. Нарушается порядок отражения операций по возмещению ущерба
Пример 10. Компенсация, выплачиваемая работнику за использование личного автомобиля для служебных поездок сверх установленного норматива, уменьшала налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
Пример 11. Корректировка исчисления налога на доходы физического лица – иностранного работника
Пример 12. Проценты, выплачиваемые организацией сотрудникам за задержку заработной платы, списаны на расходы
Пример 13. Расходы на оплату дополнительного отпуска работникам с ненормированным рабочим днем не были учтены в целях налогообложения прибыли
Пример 14. Вознаграждения, выплачиваемые членам ревизионной комиссии и членам совета директоров, списаны на затраты
Пример 15. У налогоплательщика отсутствует заключенный контракт или протокол о намерениях с организацией, в которую был командирован работник
Пример 16. К расходам отнесены затраты на проезд на такси от аэропорта к месту проведения командировки
Пример 17. Единовременные поощрения, выплачиваемые при увольнении в связи с выходом на пенсию, учтены в целях налогообложения прибыли
Пример 18. Расходы на выплату заработной платы при работе в выходные и нерабочие праздничные дни не были учтены в составе расходов на оплату труда
Пример 19. Расходы на доплату за работу в ночное время учтены в целях налогообложения прибыли при отсутствии данного условия в трудовом договоре с работником
Пример 20. Организация выплачивает своим работникам надбавку за работу с секретными сведениями. В ходе проведения проверки выявлено отсутствие оформленного в установленном порядке доступа к названным сведениям
Пример 21. Ошибки при отражении операций, когда подотчетное лицо не возвратило в кассу неизрасходованный остаток выданных денежных средств
Пример 22.При использовании сотрудником личного мобильного телефона в служебных целях организация выплачивает компенсацию и возмещает расходы работника по оплате услуг связи и учитывает их в целях исчисления ЕСН
Пример 23. Учет расходов по аренде квартир, в которых проживают сотрудники, направленные в командировку
Пример 24. Налогообложение НДФЛ компенсационных выплат по возмещению суточных расходов по командировкам сверх установленных Правительством РФ норм
Пример 25. Бухгалтерией организацией начислены взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также единый социальный налог на сумму пособия, оплачиваемую работодателем за первые два дня нетрудоспособности
Пример 26. Выплата заработной платы производится один раз в месяц
Пример 27. Ошибки по учету компенсации расходов при разъездной работе
Пример 28. Материальная помощь, выплачиваемая работникам к отпуску, учтена бухгалтерией в составе расходов на оплату труда
Пример 29. Сумма выплаченной премии работникам бухгалтерией организации учтена в составе расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль при отсутствии Положения о премировании работников
Глава 9. Типичные ошибки в учете представительских расходов
Пример 1. Бухгалтерией организации отнесены к представительским расходам затраты по оплате билетов на концерт
Пример 2. В честь своего юбилея организация проводит праздничную конференцию. Затраты на конференцию бухгалтерией учтены как представительские расходы
Глава 10. Типичные ошибки в учете и формировании налога на прибыль
Пример 1. Ошибки, возникающие при отнесении к расходам затрат на содержание арендованного имущества, которые несет арендатор
Пример 2. Затраты на приобретение полисов ОСАГО по автомобилю, используемому в производственных (управленческих) целях, не учитывались в целях налогообложения прибыли
Пример 3. В налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организация включила проценты и штрафные санкции за несвоевременную уплату налогов в рамках реструктуризации задолженности по налогам за прошлые периоды
Пример 4. Организация относит к рекламным расходам затраты на продукцию собственного производства, предназначенную в качестве сувениров участникам деловых переговоров
Пример 5. Бухгалтерией организации в составе расходов на рекламу учтены затраты по изготовлению визиток
Пример 6. Организация при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль отнесла к ненормируемым рекламным расходам полную стоимость календарей, распространяемых в рамках рекламной кампании
Пример 7. Организацией нарушен порядок учета служебных собак
Пример 8. Взносы по договору страхования имущества, заключенному на три года, организацией учтены в налоговом учете единовременно
Пример 9. Списана дебиторская задолженность, срок возникновения которой документально не подтвержден
Пример 10. Между организациями было подписано соглашение о прощении долга. Бухгалтерией организации сумма прощенного долга учтена в составе внереализационных расходов
Пример 11. Нарушен порядок списания сумм кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности
Пример 12. Организация-продавец уступила право требования другой организации. Полученный от уступки права требования убыток отнесен единовременно на расход, уменьшающий налогооблагаемую прибыль
Пример 13. При выбытии объектов основных средств организации не списывает накопленные отложенные налоговые обязательства (активы), отраженные по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» (09 «Отложенные налоговые активы»)
Пример 14. Ошибки в бухгалтерском и налоговом учете по отражению выручки от поэтапной сдачи работ
Пример 15. Расходы на информационные (консультационные) услуги не учтены организацией при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль
Пример 16. Организация осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД. Доходы и расходы от продажи основного средства не учтены в целях налогообложения прибыли
Пример 17. Бухгалтерией организации в резерв по сомнительным долгам не включена задолженность, не подтвержденная дебиторами
Пример 18. Бухгалтерией организации затраты на приобретение бытовых приборов, моющих средств и т.п. включены в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. При этом в коллективном и трудовых договорах нет указания на необходимость таких затрат
Пример 19. Организацией расходы в виде аренды недвижимого имущества до даты фактического использования данного имущества не были учтены в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль
Глава 11. Типичные ошибки по учету ЕСН
Пример 1. С суммы отпускных, относящихся к расходам будущих периодов, не начисляется ЕСН
Пример 2. Организация занимается несколькими видами деятельности с разными режимами налогообложения – как следствие, возникают ошибки при начислении ЕСН
Пример 3. В организации в налоговом периоде хозяйственная деятельность не велась и поэтому выплаты в пользу работников не производились. Расчеты авансовых платежей и декларацию по ЕСН организацией не сдавалась
Пример 4. Бывшим работникам к юбилею организации выданы памятные подарки. Стоимость подарков включена в налоговую базу по ЕСН
Пример 5. Бухгалтерией начисляется ЕСН на сумму пособия по временной нетрудоспособности
Пример 6. Работники проходят медицинское обследования. За эти дни организацией начисляется сумма заработной платы в размере среднего заработка. ЕСН при этом не начислен
Пример 7. Организация арендует у физического лица имущество. На сумму арендной платы бухгалтерией начислен ЕСН
Пример 8. Работники организации обучаются в вузах. На время сдачи экзаменов им предоставлены отпуска. На суммы оплаты этих отпусков не начислен ЕСН
Пример 9. Коллективным договором предусмотрена оплата дополнительных отпусков. В бухгалтерском учете организации расходы по выплате дополнительных отпусков не уменьшали налоговую базу по налогу на прибыль и были включены в налоговую базу по ЕСН
Пример 10. В налоговую базу по ЕСН включена материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами
Пример 11. В ходе проверки установлено, что в налоговую базу по ЕСН в части уплаты в ФСС России не включались выплаты работникам-совместителям
Пример 12. В налогооблагаемую базу для исчисления ЕСН не включалась заработная плата иностранных лиц
Глава 12. Типичные ошибки в учете налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
Пример 1. Работникам, занятым на вредном производстве, вместо выдачи молока выплачивается денежная компенсация. Сумма такой компенсации не включена в базу для исчисления НДФЛ
Пример 2. Работнику организации выдана материальная помощь в сумме 4 200 руб. При исчислении НДФЛ в налогооблагаемую базу включена вся сумма материальной помощи
Глава 13. Типичные ошибки в учете налога на рекламу
Пример 1. Организациями не начисляется налог на рекламу по расходам на создание и содержание веб-сайтов в Интернете, на которых размещается информация об оказываемых ими услугах
Пример 2. Расходы по изготовлению и распространению продукции со своей символикой (на блокнотах, ручках, папках) не включены организацией в базу по налогу на прибыль
Пример 3. Для маркировки своих товаров организация изготовила наклейки. Расходы на изготовление наклеек включены в налоговую базу по налогу на прибыль
Пример 4. Реклама на транспорте учтена в составе расходов на рекламу в полном объеме
Глава 14 Типичные ошибки, встречающие при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) и при едином налоге на вмененный доход (ЕНВД)
Пример 1. Суммы полученных авансов не включены в доходы, учитываемые в целях налогообложения
Пример 2. Индивидуальный предприниматель работает в двух регионах – в г. Саратове и Саратовской области. В одном из регионов его деятельность подпадает под режим ЕНВД, в другом под УСН. Предприниматель не ведет раздельный учет расходов по своей деятельности
Пример 3. Комитент-»упрощенец» реализует свой товар через комиссионера, применяющего обычную систему налогообложения. Комиссионер стоимость товара увеличивает на сумму НДС и выписывает счет-фактуру покупателям. Сумма НДС комитентом в бюджет не перечисляется
Пример 4. Ошибки при определении остаточной стоимости зданий и сооружений, построенных в период применения УСН
Пример 5. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, оказала услугу. В книге доходов и расходов не отражены реквизиты документа, подтверждающего такой доход
Пример 6. Организация занимается продажей продуктов питания и не может определить попадает ли ее деятельность под ЕНВД
Пример 7. Организация применяет УСН. Основные средства оплачивается частями (в рассорчку). Стоимость основного средства учтена только после полной оплаты
Глава 15. Типичные ошибки по учету налога на добавленную стоимость (НДС)
Пример 1. Отражение операций по зачету встречных обязательств
Пример 2. Налог на добавленную стоимость по арендованному муниципальному имуществу исчисляется и уплачивается филиалами организаций по месту их нахождения
Пример 3. Организации, осуществляющие облагаемые и не облагаемые НДС операции, всю сумму НДС по общехозяйственным расходам принимают к вычету
Пример 4. Ошибки при возмещении сумы НДС, уплаченной налогоплательщиком по приобретенному основному средству после полной его оплаты и по частям после частичной оплаты
Пример 5. Из суммы, указанной в кассовом чеке, бухгалтерией покупателя была выделена сумма НДС и принята к вычету. Счет-фактура при этом отсутствует
Пример 6. В счет-фактуре указан фактический адрес местонахождения организации
Пример 7. Организация получила счет-фактуру от поставщика с ошибками, но НДС был принят к вычету
Пример 8. Организацией не был восстановлен входной НДС ранее принятый к вычету по товарам, впоследствии реализованным в розницу
Приложение № 1