Оффшоры в Соединенном Королевстве Великобритании и Северной Ирландии

Оффшоры в Соединенном Королевстве Великобритании и Северной Ирландии

Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии

Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии (Великобритания) – конституционная монархия. Великобритания состоит из Англии, Шотландии, Северной Ирландии и Уэльса и является одним из членов ЕС. Пока Великобритания не вступила в зону Евро.

Великобритания имеет договоры об избежании двойного налогообложения со 100 странами, обладая наиболее развитой системой избежания двойного налогообложения в мире.

Общая информация

Месторасположение: Великобритания состоит из островов, а также одной шестой (северной) части острова Ирландия, расположенных между Северным Ледовитым океаном и Северным морем

Время: ‹московское› ?3 часа

Население: 60 000 000 человек

Столица: Лондон

Государственный язык: Английский

Денежная единица: Английский фунт

Политическая ситуация: Стабильная

Международные банковские структуры: Отличные

Системы связи: Отличные: Код набора (Москва) 8 – 10–44 – ‹код города› – ‹номер телефона›

Информация о компаниях

1. Public company Limited by shares

Основным преимуществом Публичной компании является возможность предлагать свои акции к публичной продаже, а также открыто рекламировать выпускаемые компанией ценные бумаги.

Акции публичной компании могут быть приняты к обращению на фондовой бирже. Регистрация Публичной компании может стать первым шагом для привлечения инвестиций путем публичного предложения своих ценных бумаг (IPO) на Лондонской бирже (London Stock Exchange) не в качестве иностранного эмитента, но в качестве Английской компании, что дает существенные преимущества в виде менее сложной процедуры листинга и более мягкихтребований предъявляемых к компании.

Место регистрации: Великобритания, г. Лондон

Ограничения по месту ведения деятельности: Нет

Наименование: Обязательно содержит слова Public Limited company или PLC

Директора: Минимум – 2, физические или юридические лица, нет требований к резидентности

Акционеры: При регистрации – минимум 2, физические или юридические лица, нет требований к резидентности

Секретарь: Должен соответствовать квалификационным требованиям. Необходимо решение директоров о соответствии секретаря требованиям и наличии квалификации для выполнения обязанностей.

Уставный капитал Объявленный (authorised) Выпущенный (issued) Оплаченный (paid up): Не менее 50 000 ? Не менее 50 000 ? Не менее ? выпущенного, т. е. не менее 12 500 ?. Компания имеет право вести деятельность только после оплаты необходимой части Уставного капитала

Идентификационный номер налогоплательщика: Присваивается автоматически. Стоимость получения апостилированного документа, подтверждающего присвоение ИНН, – 350 $

Присваивается автоматически. Стоимость получения апостилированного документа, подтверждающего присвоение ИНН, – 350 $ Ставка налога на прибыль: Присваивается автоматически. Стоимость получения апостилированного документа, подтверждающего присвоение ИНН, – 350 $ Ставка налога на прибыль от 19 % до 32,75%

Регистрация, включая первый год поддержания:

– проверка наименования;

– подготовка документов для регистрации

– регистрационный сбор

– регистрационный адрес на 1 год

– услуги секретаря на 1 год

– получение Certificate to commence business and borrow

– подготовка комплекта документов, нотариальное заверение, апостилирование

– пересылка в Москву: 6 000 $

Ежегодное поддержание (через 1 год), включая:

– регистрационный адрес на 1 год

– услуги секретаря на 1 год

– ведение всех предусмотренных законом реестров (до 50 акционеров): 3 000 $

Бухгалтерская и налоговая отчетность: Подается ежегодно не позднее 7 месяцев после окончания финансового года.

Аудит: обязателен

Сроки: 3–5 недель

NB! Предложение акций к публичной продаже должно осуществляться с соблюдением положений Финансового законодательства Великобритании и правил, установленных государственным органом, регулирующим услуги на финансовых рынках (Financial Services Authority). В случае публичного предложения акций вне территории Великобритании, также необходимо учитывать положения финансового законодательства соответствующих государств.

2. Private Company Limited by shares

2.1. Регистрация английской компании под заказ со своим наименованием. Номинальный сервис по желанию оплачивается дополнительно.

Место регистрации: Великобритания, г. Лондон

Ограничение по месту ведения деятельности: Нет

Ставка налога на прибыль: От 19 до 32,75%

Идентификационный Номер Налогоплательщика: Присваивается автоматически. Стоимость получения апостилированного документа, подтверждающего присвоение ИНН – 350 $

V.A.T. по желанию: Присваивается в случае необходимости. Стоимость – 800 $.

Подготовка бухгалтерской отчетности и проведение аудита (уполномоченный аудитор предоставляется): Ежегодно – от 800$ («нулевой» аудит). Поквартально, если присвоен V.A.T. – от 900 $

Стоимость регистрации компании (включая присвоение ИНН, проставление апостиля на основных корпоративных документах и доверенности, услуги курьерской почты): 1 900 $

Стоимость ежегодного поддержания компании (включая правительственный сбор): 800 $ (вносится через год после регистрации компании)

Срок исполнения: 3 недели

2.2. Готовые английские резидентные компании с номинальным сервисом

Место регистрации: Великобритания, г. Лондон

Номинальный директор (с выдачей апостилированной доверенности) и акционер (с выдачей трастовой декларации): Физические или юридические лица, резиденты и нерезиденты Великобритании. Включены в стоимость регистрации

Ограничение по месту ведения деятельности: Нет

Ставка налога на прибыль: От 19 до 32,75%

Идентификационный Номер Налогоплательщика: Присваивается автоматически. Стоимость получения апостилированного документа, подтверждающего присвоение ИНН – 350 $

V.A.T. по желанию: Присваивается в случае необходимости. Стоимость – 800 $.

Стоимость регистрации компании в Великобритании (включая номинальный сервис, присвоение ИНН, проставление апостиля на основных корпоративных документах и доверенности, услуги курьерской почты): 2 900 $ – не страше 6 месяцев. Для компаний страше 6 месяцев– специальные условия.

Подготовка бухгалтерской отчетности и проведение аудита (уполномоченный аудитор предоставляется): Ежегодно – от 800 $ («нулевой» аудит) Поквартально, если присвоен V.A.T. – от 900 $

Стоимость ежегодного поддержания компании (включая правительственный сбор): 800 $ (вносится через год после регистрации компании)

Срок исполнения: в день обращения, для компаний со специальными требованиями к дате регистрации – 2 недели

2.3. ВАРИАНТ:

Регистрация английской компании, а также оффшорной компании, которые подписывают между собой агентское соглашение. Деятельность осуществляется от лица английской компании (агент), прибыль отчисляется на счет оффшорной компании (принципала). Английская компания проводит денежные средства через свои банковские счета и присваивает агентское вознаграждение (в процентном исчислении). С величины агентского вознаграждения уплачивается налог на прибыль (от 0 до 32,75 %).

Место регистрации: Великобритания, г. Лондон

Номинальные директора (с выдачей апостилированной доверенности) и акционеры (с выдачей трастовой декларации) – по желанию: Стоимость услуг директоров: 800 $ – нерезиденты Великобритании; 1 200 $ – физические лица – резиденты Великобритании

акционеры (с выдачей трастовой декларации) – по желанию: Стоимость услуг акционеров – 500 $

Ограничение по месту ведения деятельности: Англия и страны Евросоюза (если необходимо существенно снизить налогообложение)

Ставка налога на прибыль: От 19 до 32,75%

Идентификационный Номер Налогоплательщика: Присваивается автоматически. Стоимость получения апостилированного документа, подтверждающего присвоение ИНН – 350 $

V.A.T. по желанию: Присваивается. Стоимость – 900 $ (VAT необходим, если компания будет осуществлять реализацию работ или услуг на территории Великобритании или работать со странами Евросоюза – экспортные или импортные операции)

Стоимость регистрации компании в Великобритании (присвоение ИНН, проставление апостиля на основных корпоративных документахи доверенности, услуги курьерской почты): 1 900 $

Подготовка бухгалтерской отчетности и проведениеаудита (уполномоченный аудитор предоставляется): Ежегодно – от 800 $ («нулевой» аудит) Поквартально, если присвоен V.A.T. – от 900 $

Стоимость ежегодного поддержания английской компании (включая правительственный сбор): 800 $ (вносится через год после регистрации компании)

Срок исполнения: 3 недели

Стоимость оффшорной компании (готовой или под заказ): В зависимости от юрисдикции, от 1 100 $

Стоимость ежегодного поддержания оффшорной компании: 700–800 $

Срок исполнения: Готовые – в день обращения, под заказ – 2 недели

Подготовка агентского соглашения между английской и оффшорной компаниями: от 400 $

В связи с тем, что использование агентского соглашения для оптимизации налогообложения прибыли в Великобритании имеет определенную специфику, мы рекомендуем перед применением конкретной структуры, проконсультироваться со специалистами нашей компании.

3. Limited Liability Partnership

LLP – Возможны ли безналоговые структуры в Великобритании?

Великобритания давно стала для российских предпринимателей популярной резиденцией для учреждения компании.

Существует вполне легальный способ пользоваться компанией, зарегистрированной в такой престижной юрисдикции как Великобритания и одновременно не иметь обязательств по уплате английских налогов. Такое возможно при использовании Партнерства с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership).

Особенность LLP состоит в том, что такая структура является юридическим лицом, при этом для целей налогообложения она «прозрачна», т. е. обязанность платить налоги возникает у участников LLP, а не у LLP как такового.

Если участниками LLP являются 2 лица, зарегистрированных в безналоговых юрисдикциях и само LLP не осуществляет деятельности на территории Великобритании – оно не будет субъектом корпоративного налога. И хотя необходимость сдачи бухгалтерской отчетности сохраняется, но это не повлечет за собой необходимость уплачивать налоги, даже если компания и получает прибыль (не с территории Великобритании).

LLP являются в своем роде аналогом американскими LLС, популярным до недавнего времени, однако в отличие от LLC (см. Шевчук Д.А. Оффшоры: инструменты налоговой оптимизации. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007), Британские Партнерства с ограниченной ответственностью действительно позволяют на законных основаниях не уплачивать корпоративный налог без необходимости прохождения множества дополнительных процедур.

Однако следует иметь ввиду, что «налоговая прозрачность» распространяется исключительно на корпоративный налог. В случае если Вы планируете осуществлять деятельность на территории непосредственно Великобритании или с партнерами в Евросоюзе, до начала деятельность следует проконсультироваться с юристами, чтобы избежать нарушений в отношении, например, налога на добавленную стоимость.

Однако в целом LLP на настоящий момент является удобным способом пользоваться преимуществами престижной юрисдикции, которая, в отличие от оффшорных, не включена и не может быть включена в какие бы то ни было «черные списки», и при этом фактически не уплачивать корпоративный налог. Такое сочетание в полной мере оправдывает несколько более значительные затраты на создание и поддержание LLP.

Место регистрации:: Великобритания г. Лондон

Участники:: Юридические/физические лица; резиденты/не резиденты Великобритании.

Минимальное количество: Два

Разрешенные виды деятельности: Торговая; при ведении инвестиционной деятельности – не пользуется преимуществами «прозрачности» налогообложения.

Запрещенные виды деятельности: Благотворительная деятельность.

Управление компанией: Действия любого из участников создают правовые последствия для LLP. Документы от имени LLP могут быть подписаны любым из участников (если в Партнерском соглашении не установлено иное). Доверенность: может быть подписана любым из участников. Как минимум 2 участника являются Ответственными («Designated») участниками и несут обязанности по представлению отчетности в Регистрирующий орган.

Необходимость ведения бухгалтерского учета: Необходим по LLP и может потребоваться по каждому из участников.

Необходимость составления годового отчета: Да, включает информацию об участниках и в случае, если сумма прибыли превышает 200 000 ?, то и размер прибыли, распределяемый в пользу участника с наибольшей долей участия.

Необходимость предоставления аудиторского заключения: Необходимо. Исключение: компания является малой и имеет не более чем 50 участников; оборот не более 5,6 млн. ?; общая сумма активов не более чем 2,8 млн. ?

Комплект документов LLP

Стандартный комплект документов английской компании с номинальными участниками включает в себя следующее:

Свидетельство о регистрации

Форма LLP 2

Генеральная доверенность от участников

Копии документов заверяются путем проставления апостиля на комплект.

Стоимость услуг по регистрации и поддержанию LLP в Великобритании

1. Регистрация компании под заказ без предоставления участников: 2 500 $

Проверка наименования компании

Предоставление юридического адреса в Лондоне на 1 год

Уплата необходимых государственных пошлин

Подача всех необходимых для регистрации документов в регистрирующий орган

Получение свидетельства о регистрации

Постановка на налоговый учет

2. Предоставление номинального сервиса (по необходимости): от 800 $

2.1. один участник (доверенность под Апостилем включена): 800 $

2.2. два участника (с доверенностью от двух участников): 1 500 $

3. Заверение и пересылка документов: от 100 $

3.1. Заверение комплекта документов нотариусом/солиситором: 150 $

3.2. Заверение документов путем проставления Апостиля: 250 $

3.3. Пересылка документов курьерской почтой: 100 $

4. Дополнительные услуги:

4.1. Договор между участниками стандартный: 300 $

4.2. Договор между участниками индивидуальный: от 1 000 $

4.3. Заверение документов Companies House (за документ): 100 $

4.3. Доплата за срочную регистрацию компании: 200 $

4.4. Получение налоговой справки: 200 $

4.5. Получение сертификата хорошего состояния: 400 $

4.6. Изготовление печати спресс давлением: 250 $

5. Годовое поддержание компании без номинальных участников. В данную сумму входит продление на 1 год юридического адреса, сдача ежегодного отчета (annual return): 1 000 $

6. Бухгалтерское сопровождение (предоставляется по LLP и каждому из участников): от 1 000 $

6.1. «нулевая»: 1 000 $

6.2. «ненулевая» – определяется индивидуально в зависимости от количестваопераций и оборота по итогам года

Срок исполнения 1–3 недели

4. Представительство/филиал Российской компании в Великобритании:

Российская организация, желающая обеспечить свое реальное присутствие на Европейском рынке, а также возможность оперативной связи со своими партнерами в Великобритании и странах Евросоюза может реализовать такое желание, открыв филиал (branch) или представительство (place of business) на территории Великобритании.

Филиал (branch) вправе осуществлять все виды деятельности как часть иностранного юридического лица (за исключением случаев, когда такие виды деятельности подлежат лицензированию).

Представительство (place of business) осуществляет представительские функции, т. е. не ведет коммерческой деятельности и обеспечивает только связь с иностранной компанией, представительство и защиту ее интересов.

1. Регистрация филиала: 1 500 $

2. Регистрация представительства: 1 000 $

3. Представитель (authorized person, permanent representative) российской компании в Великобритании: Резидент Великобритании. Услуги номинального представителя – 800 $ в год (по желанию)

4. Регистрационный офис (юридический адрес): Необходим. Предоставляется в Лондоне. Стоимость включена в услуги по регистрации.

5. Ежегодное поддержание (со следующего года): 500 $

6.1: Обязательства по представлению бухгалтерской отчетности: Необходимо ежегодно представлять копию переведенной на английский язык бухгалтерской отчетности головной компании.

6.2. Сроки для филиалов, если головная компания обязана публиковать бухгалтерскую отчетность: в течение 3-х месяцев после опубликования.

6.3. Сроки для филиалов, головная организация которых не обязана публиковать свою отчетность и для представительств: в течение 13 месяцев после окончания финансового года головной компании.

7. Обязательства по представлению налоговой отчетности: Филиал обязан представлять в налоговые органы ежегодную отчетность по корпоративному налогу

8. Сроки регистрации: 2–3 недели, если представлены переведенные на английский язык и апостилированные документы российской компании. 4–7 недель, если представлены непереведенные документы

Для регистрации филиала/представительства необходимы следующие документы Компании:

> свидетельство о регистрации;

> Выписка из ЕГРЮЛ;

> Устав;

> Решение о назначении директора;

> Баланс на последнюю отчетную дату.[1]

Документы представительства/филиала:

> свидетельство о регистрации филиала/представительства в Великобритании;

> Положение о филиале/представительстве;

> Свидетельство о постановке на налоговый учет.

NB! В случае внесения изменений в Учредительные документы головной организации, а также в случае смены директоров компании, имеющей филиал, необходимо уведомлять о произошедших изменениях Регистрирующий орган в Великобритании, путем представления специальных форм и нотариально заверенных и апостилированных измененных документов.

Виртуальный офис в Великобритании

5. Штрих – коды

Компания, учрежденная в Великобритании, вправе зарегистрировать штрих-коды для маркировки продукции, реализуемой через мелкооптовые и розничные торговые сети. Регистрация штрих-кодов в Великобритании дает возможность маркировать продукцию, производимую английской компанией, либо под ее торговым знаком, при этом при считывании кода в качестве страны производителя товара будет указана Великобритания.

Мы предлагаем услуги по регистрации компаний в английском отделении глобальной системы идентификации товаров, компаний, мест происхождения товаров. Управление системой учета штрих-кодов компании впоследствии осуществляется посредством ведения электронной базы данных.

Стоимость регистрации:

> 1 500 $ для компаний с заявляемым годовым оборотом до 500 000 ?

> 1 700 $ для компаний с заявляемым годовым оборотом от 500 000 до 1 миллиона ?

> 2 000 $ для компаний с заявляемым годовым оборотом от 1 до 10 миллионов ?

> 2 500 $ для компаний с заявляемым годовым оборотом от 10 до 50 миллионов ?

Данный текст является ознакомительным фрагментом.