Пример 8. Организацией не был восстановлен входной НДС ранее принятый к вычету по товарам, впоследствии реализованным в розницу
Пример 8. Организацией не был восстановлен входной НДС ранее принятый к вычету по товарам, впоследствии реализованным в розницу
В соответствии с п.4 ст. 170 НК РФ если организация занимается реализацией товара как оптом, так и в розницу, то необходимо вести раздельный учет. Возникают ситуации, когда изначально организация приобретает товар для продажи оптом, принимает к вычету входной НДС, но затем часть товара отпускает в розницу. В таком случае, часть входного НДС, приходящегося на розничную торговлю необходимо восстановить в том налоговом периоде, когда товары были реализованы в розницу – Письмо Минфина России от 11.09.2007 г. №03-07-11/394.
Более 800 000 книг и аудиокниг! 📚
Получи 2 месяца Литрес Подписки в подарок и наслаждайся неограниченным чтением
ПОЛУЧИТЬ ПОДАРОКДанный текст является ознакомительным фрагментом.
Читайте также
6.4.9. Уплата НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным организацией до перехода на упрощенную систему налогообложения
6.4.9. Уплата НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным организацией до перехода на упрощенную систему налогообложения В силу п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС, по общему правилу, является наиболее ранняя из следующих дат:– день отгрузки
Пример 28. Диски и дискеты с записью программ учтены организацией в составе нематериальных активов
Пример 28. Диски и дискеты с записью программ учтены организацией в составе нематериальных активов В целях налогообложения диски и дискеты с записью программ налоговыми органами рассматриваются как объекты неисключительных прав в случае, если документы на программу
Пример 33. Организацией не учла в составе внереализационнных доходов сумму в связи с передачей имущества в безвозмездное пользование
Пример 33. Организацией не учла в составе внереализационнных доходов сумму в связи с передачей имущества в безвозмездное пользование В Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 8 августа 2007 г. № 03-03-06/1/545 чиновники говорят о том, что в
Пример 12. Организацией нарушен порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете выявленных при инвентаризации излишков товаров
Пример 12. Организацией нарушен порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете выявленных при инвентаризации излишков товаров Отражение в налоговом учете в составе себестоимости реализованных покупных товаров, учетной стоимости реализованных излишков является
Пример 12. Проценты, выплачиваемые организацией сотрудникам за задержку заработной платы, списаны на расходы
Пример 12. Проценты, выплачиваемые организацией сотрудникам за задержку заработной платы, списаны на расходы Выплата процентов, выплачиваемые организацией своим работникам за задержку заработной платы предусмотренная ст. 236 ТК РФ, не связана с режимом работы или
Пример 15. У налогоплательщика отсутствует заключенный контракт или протокол о намерениях с организацией, в которую был командирован работник
Пример 15. У налогоплательщика отсутствует заключенный контракт или протокол о намерениях с организацией, в которую был командирован работник Отсутствие вышеназванных документов, по-мнению аудиторов, ведет к тому, что расходы по командировке нельзя признать
Пример 7. Организацией нарушен порядок учета служебных собак
Пример 7. Организацией нарушен порядок учета служебных собак Расходы по приобретению, содержанию, обучению служебных собак и щенков в бухгалтерском учете должны приниматься в порядке, установленном для счета 11 «Животные на выращивании и откорме» (для молодняка) и счета 01
Пример 8. Взносы по договору страхования имущества, заключенному на три года, организацией учтены в налоговом учете единовременно
Пример 8. Взносы по договору страхования имущества, заключенному на три года, организацией учтены в налоговом учете единовременно Расходы на страхование имущества уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в соответствии со ст. 263 НК РФ. При этом следует учитывать
Пример 15. Расходы на информационные (консультационные) услуги не учтены организацией при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль
Пример 15. Расходы на информационные (консультационные) услуги не учтены организацией при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль Основополагающим принципом порядка отражения в бухгалтерском и налоговом учете расходов на информационные
Пример 19. Организацией расходы в виде аренды недвижимого имущества до даты фактического использования данного имущества не были учтены в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль
Пример 19. Организацией расходы в виде аренды недвижимого имущества до даты фактического использования данного имущества не были учтены в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль Минфин РФ в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики от
Пример 3. В организации в налоговом периоде хозяйственная деятельность не велась и поэтому выплаты в пользу работников не производились. Расчеты авансовых платежей и декларацию по ЕСН организацией не сдавалась
Пример 3. В организации в налоговом периоде хозяйственная деятельность не велась и поэтому выплаты в пользу работников не производились. Расчеты авансовых платежей и декларацию по ЕСН организацией не сдавалась В соответствии с подп. 4п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики
Пример 6. Работники проходят медицинское обследования. За эти дни организацией начисляется сумма заработной платы в размере среднего заработка. ЕСН при этом не начислен
Пример 6. Работники проходят медицинское обследования. За эти дни организацией начисляется сумма заработной платы в размере среднего заработка. ЕСН при этом не начислен В соответствии со ст. 185 ТК РФ на время проведения медицинского обследования за работниками,
Пример 2. Расходы по изготовлению и распространению продукции со своей символикой (на блокнотах, ручках, папках) не включены организацией в базу по налогу на прибыль
Пример 2. Расходы по изготовлению и распространению продукции со своей символикой (на блокнотах, ручках, папках) не включены организацией в базу по налогу на прибыль В соответствии с Федеральным законом от 18 июля 1995 года №108-ФЗ «О рекламе» под рекламой понимается
Пример 3. Организации, осуществляющие облагаемые и не облагаемые НДС операции, всю сумму НДС по общехозяйственным расходам принимают к вычету
Пример 3. Организации, осуществляющие облагаемые и не облагаемые НДС операции, всю сумму НДС по общехозяйственным расходам принимают к вычету В соответствии с п.4 ст.149 НК РФ в том случае, если налогоплательщик осуществляет операции, подлежащие налогообложению, и операции,
Пример 5. Из суммы, указанной в кассовом чеке, бухгалтерией покупателя была выделена сумма НДС и принята к вычету. Счет-фактура при этом отсутствует
Пример 5. Из суммы, указанной в кассовом чеке, бухгалтерией покупателя была выделена сумма НДС и принята к вычету. Счет-фактура при этом отсутствует В соответствии со ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму начисленного НДС на установленные данной
Пример 7. Организация получила счет-фактуру от поставщика с ошибками, но НДС был принят к вычету
Пример 7. Организация получила счет-фактуру от поставщика с ошибками, но НДС был принят к вычету Минфин России в письме от 27 июля 2006 года №03-04-09/14 заявил, что если поставщик, заполняя счет-фактуру, допустил в нем неточность, то принять к вычету НДС покупатель может только