Внутреннее мошенничество

Внутреннее мошенничество

Действия сотрудников (хищение, растрата, присвоение, приобретение права на чужое имущество), либо совершенные при их пособничестве называют внутренним мошенничеством.

Делится этот вид мошенничества на:

• незаконное присвоение активов (действия с наличными средствами и чековыми расчетами, хищение оборудования, информации, незаконное списание);

• коррупция (взяточничество, денежные вознаграждения, откат, завышение цены по договоренности).

Самыми простыми, но не имеющими к нашей теме отношения, способами внутреннего мошенничества считают все вариации на три темы:

1) Менеджер, пользуясь информацией о поставщике, начинает собственную деятельность: покупает товар и продает его клиенту своей компании.

2) Работник склада создает неразбериху и путаницу: обвес, пересорт, некомплект, неучтенка.

3) Закупщик не брезгует откатом, покупая товар по не очень выгодной цене или на худших условиях.

Наиболее типичные виды мошенничества со стороны наемных работников, с которыми может столкнуться кредитный контролер:

• воровство наличности из кассы;

• подделка чеков, воровство чеков;

• представление фальсифицированных счетов-фактур;

• фальсификация транспортных накладных;

• сговор с клиентами или поставщиками;

• использование подставных клиентов;

• обналичивание невостребованных чеков;

• фальсификация расходных накладных, исправления «задним числом»;

• получение отката, играя на разнице оптовых скидок;

• продажа нескольким мелким клиентам под видом одного большого, получение под этот заказ хорошей скидки и получение от клиентов отката;

• продажа клиентам продукции, приобретенной у иной фирмы;

• простой обман клиента;

• реализация «излишка» продукции (необходим сговор кладовщика, менеджера и покупателя).

Определенная опасность того, что задолженность образовалась в результате неких махинаций сотрудников компании, есть всегда. Конечно, возможна и простая ошибка, но ее выявление и устранение последствий тоже должно быть частью работы.

Оператор, менеджер, кладовщик не должны иметь возможность исправлять единожды введенные документы. Вариаций на тему изменения документов много. Цели у них разные, но всегда неблаговидные. Изменить или провести исправленный документ может человек, имеющий функции контроля, отвечающий перед руководством за принятие того или иного решения. Двойной контроль является таким вариантом системы, при котором вся операция не может совершаться одним работником.

Лицо, занимающееся долгами и должниками, получает информацию первым. Если существует какая-то отлаженная система контроля работы персонала – хорошо. А если нет? И что делать с выявленным мошенничеством?

Необходимости «изобретать велосипед» нет. Все давно придумали и эффективность мер проверили. Главное, что для такой работы требуется – это человек, которому поручено разобраться с ситуацией, и правильно поставленная перед ним цель. Цель состоит из нескольких моментов: найти виноватого и доказать его вину.

В разных случаях функции частного детектива, ведущего запутанное дело о хищениях, выполняют разные люди: руководители отделов, финансовый директор с помощниками, руководитель службы безопасности, кредитный контролер. Мне пришлось заниматься этим неблагодарным делом лишь однажды. И стало понятно, что без определенного опыта, знания некоторых правовых аспектов, методики расследования ничего толком доказать и предъявить не удастся. Можно все узнать: кто, когда, зачем и почему решил украсть. Но как привлечь к ответу? Вопросы эти приходилось решать на месте, спрашивать советов «бывалых», консультироваться с юристом.

Чтобы было понятно, как это можно применить на практике, я буду иллюстрировать все этапы. Возьмем исходную информацию. Новый клиент не оплатил поставку. Во время разговора с ним выяснилось, что он, якобы, договорился и отдал деньги наличными менеджеру Васе. Менеджер обещал принести чек, но так и не появился до сих пор. Быстро решить вопрос не удалось. Вася лежит в больнице, ему сделали операцию. На вопрос: «Вася, где деньги?» менеджер удивленно пожимает плечами.

Итак, этап первый. Необходим, оказывается, приказ директора о создании комиссии для расследования какого-то конкретного случая. В нем должны быть указаны права членов комиссии на такие действия, как устный и письменный опрос сотрудников, работа с документацией. В приказе должны быть указаны цели расследования:

• Определить виновного.

• Выяснить причины произошедшего.

• Сформулировать предложения по исключению подобных случаев в дальнейшем.

Этап второй. Комиссия должна разработать порядок проведения служебного расследования:

1. Разобраться в сути случившегося.

2. Собрать информацию.

Процесс сбора информации можно облегчить посредством ответов на конкретные вопросы:

• кому это может быть выгодно?

• кто может прояснить ситуацию?

• в чем состоит мошенничество?

• в чем проявились последствия?

• когда совершено мошенничество?

• где совершено мошенничество?

• способ совершения мошенничества;

• что способствовало совершению?

• посредством чего было совершено мошенничество?

• мотив мошенника.

3. Проанализировать собранную информацию.

4. Вынести мотивированное заключение.

5. На основании собранных фактов определить виновника, причины случившегося и меры по исключению в дальнейшем подобных фактов.

Теперь все то же самое, только с примером.

1. Разбираемся в случившемся. Нам надо понять, что произошло. У фирмы кто-то украл деньги или произошла ошибка.

Теперь следует определить последствия. Если украл Вася, то деньги можно заставить вернуть, доказав ему, что это так. Если украл клиент, придется заставить клиента вернуть или отказаться от работы с таким ненадежным покупателем. Если произошла ошибка – выяснить, в чем она заключалась, и уладить вопрос.

Что могло быть причиной произошедшего? Мошенничество или ошибка. Какая информация может понадобиться, чтобы выяснить все детали произошедшего? Собрать всю документацию по клиенту и отгрузке (бухгалтерия). Кто еще кроме Васи мог забрать деньги (отдел продаж, Вася, клиент)? Какого рода ошибка могла привести к таким последствиям (отдел продаж, Вася, клиент)?

2. Собираем информацию. Сначала нас интересуют факты, которые необходимо задокументировать.

Свидетельские показания. Я излагаю на бумаге все, что мне известно на данный момент.

Объяснения с участников. Клиент присылает письмо, в котором рассказывается, за что, почему, когда и кому были отданы наличные. Вася пишет служебную записку, в которой указывает, что он действительно договаривался с клиентом о таком способе оплаты, но попал в больницу и денег не забирал. Кассир пишет, что деньги не получал.

Агентурная информация. Я пишу письмо, в котором указываю, что никто ничего дополнительно сообщить не смог.

3. Анализ полученных результатов.

Ищем зацепки. Находим, что клиент в своем письме не указал, на основании какого документа он передал деньги Васе. Есть только указание, что «бухгалтер передала требуемую сумму». Вася попал в больницу только на следующий день после описываемых событий.

Причины нестыковок. Я we потребовала от клиента большей конкретности. Вася мог забыть, когда точно он забрал деньги.

Ликвидируем нестыковки. Клиент присылает письменное объяснение бухгалтера и ксерокопию ее тетрадки, в которой написано: «Отдано Васе много денег» и рядом стоит какая-то странная подпись. Вася отписал, что не приходил к клиенту и о том, что не придет, клиенту не сообщал. О его уговоре мог знать менеджер Петя, который был в курсе.

Работа с новыми данными. Выясняем, что менеджер Петя был в командировке и деньги забрать не мог. Клиента уведомляем, что деньги так не отдают, что есть доверенности и прочие полезные документы. Что в случае, если не будет доказана вина Васи, клиент будет должен оплатить. После этого звонит бухгалтер клиента и рассказывает, что приходила девушка, которая назвалась женой Васи, объяснила, что ее муж в больнице, и попросила передать деньги ей, чтобы Васю не штрафовали за просроченную дебиторку. Так что деньги у нее. И письмо с объяснениями от бухгалтера.

4. Заключение комиссии. Виноват Вася.

Стали Васю ругать, требовать вернуть деньги. Но он оказался очень умным и ответил, что не согласен и письменного согласия выплатить предъявленную сумму не даст, что в соответствии с КЗОТом должен отдать только свой оклад. А поскольку он не заключал договор о полной материальной ответственности, то деньги с него можно получить только в судебном порядке, что практически невозможно.

Предположим, что трудовой договор он вообще не заключал. Или подписал все бумаги, но отдел кадров не спешит зачислять в штат нового сотрудника. Или находился Вася на испытательном сроке, или что официальная зарплата у него – 2500 рублей… А большая сумма возмещения убытков предприятию возможна:

• при личном согласии сотрудника;

• по решению суда;

• при наличии договора о полной материальной ответственности.

Оставим пока в покое пример, поговорим серьезно. Вопрос о том, каким образом заставить сотрудника, уличенного в мошенничестве, выплатить материальный ущерб, очень важен. Консультация с юристом и «бывалыми» дала следующие результаты.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.