6.7. Обязательные страховые взносы

6.7. Обязательные страховые взносы

Обязательные страховые взносы – это платежи, взимаемые в целях финансового обеспечения деятельности государственных внебюджетных фондов, которые отвечают за социальную поддержку граждан. При начислении заработной платы сотруднику работодатель (ООО или ИП) должен начислить страховые взносы в:

? Пенсионный фонд – 22 %;

? Фонд социального страхования – 2,9 %;

? Федеральный фонд медицинского страхования – 5,1 %;

? Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от 0,2 % до 8,5 % (процент зависит от вида деятельности).

Ежемесячные платежи подлежат уплате не позднее 15-го числа следующего месяца.

Пока у ИП нет наёмных работников, вставать на учёт в органе Фонда социального страхования ему не требуется.

ВАЖНО

Но когда у ИП появятся наёмные работники, он должен будет встать на учёт в Фонде социального страхования и в Пенсионном фонде в качестве работодателя.

Пенсионный фонд РФ выдаёт каждому застрахованному лицу страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования, которое представляет собой пластиковую карточку.

ФНС и Пенсионный фонд РФ регистрируют физических лиц в противоположных качествах. ФНС – как налогоплательщиков, т. е. как источников дохода для государства, Пенсионный фонд – как застрахованных лиц, т. е. как получателей дохода от государства.

Работодатель может выплачивать работникам страховое обеспечение в связи с временной нетрудоспособностью на основании листков нетрудоспособности (которые иногда называют больничными листами). Эти суммы рассчитываются по правилам Фонда социального страхования. Суммы страхового обеспечения, выплаченные работникам, вычитаются из суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Работодатель обязан представлять расчёты по исчисленным и уплаченным страховым взносам по окончании каждого квартала.

Пример: сотруднику начислена заработная плата 20000,00р.

Работодатель должен начислить обязательные страховые взносы.

Пенсионный фонд 22 % – 4400,00р. (20000,00*22 %=4400,00р.)

Федеральный фонд медицинского страхования – 5,1 % – 1020,00р. (20000,00*5,1 %=1020,00р.)

Фонд социального страхования – 2,9 % – 580,00р. (20000,00*2,9=580,00р.)

Фонд социального страхования от несчастных случаев процент от 0,2 % до 8,5 %,возьмем 0,2 % – 40,00р. (20000,00*0,2 %=40,00р.)

И эти все налоги нужно перечислить по фондам.

А теперь посчитаем, сколько же всего налогов платится при начислении заработной платы?

Из вышеуказанных расчётов суммируем все страховые взносы:

4400,00 + 1020,00 +580,00 + 40,00 = 6040,00р.

НДФЛ составляет 2600,00р. (20000,00 ? 13 % = 2600.00р.).

Таким образом, всего перечислено в налоговую инспекцию и в Фонды

8640,00р. (2600,00 + 6040,00 = 8640,00р.).

Продолжим наши рассуждения. А сколько же работник получает на руки? Считаем: 20000,00 – 2600,00 = 17400,00.

То есть, при насчитанной зарплате в 20000,00 работник получит на руки 17400,00, а фирма или ИП заплатили различных налогов и взносов 8640,00. А теперь сделаем следующие честные вычисления. Определим, процент общих вычетов от полученных денег на руки: 8640,00: 17400,00 = 0,497. То есть, сумма всех вычетов с фирмы составляет 49,7 %.

А что это означает? Означает следующее: чтобы получить на руки деньги в размере 10000,00, организация должна заплатить 4970 руб. (на самом деле, это вычитаются денежные средства и из заработной платы работника, и из фирмы). Вот такая интересная математика.

Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью или частной практикой, уплачивают страховые взносы за себя лично.

Взносы за 2014 год должны уплатить до 31 декабря 2014 года:

– Пенсионный фонд – 17 328,48;

– Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 3 399,05.

Для договоров гражданско-правового характера предусмотрено следующее естественное исключение. Работодатель не исчисляет страховые взносы за физическое лицо, если то само является плательщиком страховых взносов, поскольку занимается предпринимательской деятельностью или частной практикой.

При получении доходов в натуральной форме при выполнении трудовых обязанностей, если они возникают помимо вознаграждений, получаемых от работодателя в денежной форме за выполнение трудовых обязанностей, денежная оценка таких доходов должна быть присоединена к доходам работника в денежной форме.

В частности, это могут быть следующие доходы:

? оплата проездных билетов и затрат на проезд работника к месту работы;

? подарки в натуральной форме в части превышения 4000 рублей;

? материальная помощь в части превышения 4000 рублей;

? материальная помощь при рождении ребенка в части превышения 50000 рублей.