Небольшая финансовая история о начале своего дела

Однажды Николай задумался над тем, как лучше поступить со своими сбережениями. Раньше было так, что как только его доход рос, увеличивались и затраты – хотелось поехать отдохнуть или сходить в ресторан, а более крупные накопленные сбережения вкладывались в крупные покупки – машину, дачу. Николай никогда не видел себя в бизнесе в качестве первой скрипки, он был хорошим специалистом и довольствовался работой в крупных компаниях.

Но вдруг промелькнула мысль – а что если открыть своё дело? Пусть маленькое, но своё. Сомнение пришло вместе с идеей, и он попытался отогнать мысль о себе-собственнике. Зачем мне это? Переживать, быть привязанным? А вдруг не получится?

Но мысль время от времени посещала его, заставляя ворочаться перед сном. Во время одной из таких бессонниц он встал, включил свет, написал на листке бумаги «К чёрту всё. Возьми и сделай», и буквально через минуту провалился в глубокий сон.

На следующее утро перед уходом на работу он прочитал написанные слова и твёрдо решил заняться своим малым бизнесом.

Вечером он встретился со знакомым, у которого была своя кофейня на другом конце города.

– Саша, решил открыть кофейню, как у тебя, – сказал Николай.

– Как у меня – не сто5ит, – засмеялся друг. – Вся прелесть в том, что двух одинаковых условий не бывает, поэтому делай, как у себя. Что-то своё. Особенное.

Николай задумался: что бы это могло быть? Вначале мысли о чём-то особенном не было. Просто самореализация, что-то своё. Но теперь он почувствовал, что его проект должен быть полезным для других людей, иначе ничего не получится.

Зачем люди ходят в кофейни? Выпить кофе? Вряд ли только за этим. Пообщаться? Часто именно так. Сосредоточиться. Что ещё? Побыть в приятной атмосфере. Постепенно идея обретала формы и обрастала деталями. Нужно сделать что-то ценное для людей, а для этого – понять, что им нужно.

Всю следующую неделю Николай вечерами искал информацию о помещениях, а параллельно на листе бумаги рисовал какие-то приятные мелочи, которыми он наполнит пространство своей кофейни. На выходных он обошёл окрестности своего дома, и во дворе обнаружил небольшое помещение, которое, казалось, вполне годилось под его картинку будущего. Недостатком он посчитал лишь нахождение во дворе. Очень хотелось бы, чтобы помещение было фасадным. С другой стороны, здесь и арендная плата была в полтора раза ниже.

Как же сопоставить выгоды от фасадного помещения с более высокой платой? Николай снова позвонил другу Саше:

– Смотри, – сказал тот. – Если твои клиенты – проходящие мимо люди, то нужно быть на фасаде. Если живущие в округе, то необязательно. Они, конечно, дольше будут узнавать о тебе, но потом всё равно придут. Фасад имеет понятные преимущества. Чаще видишь, поэтому в памяти откладывается. Всё-таки и живущие по соседству будут почаще заходить, но тут уже надо соизмерять дополнительный доход и дополнительную арендную плату.

Николай задумался и понял, что основными клиентами будут люди, живущие неподалёку, – мамы, гуляющие днём с детьми, фрилансеры, семьи на выходных, люди, работающие в этом районе, которым нужно провести деловую встречу, друзья, которые хотят пообщаться. Он пересчитал сбережения – их было 750 тысяч гривен.

Уже на следующий день он вёл переговоры с собственником помещения об условиях аренды. Для того, чтобы привести его в порядок, требовалось вложить в ремонт около 300 тысяч гривен за два месяца. Месячная аренда составляла 10 тысяч гривен. Собственник помещения, учитывая большие затраты, согласился первые 3 месяца не брать аренду, потребовав за это 30 тысяч гривен вперёд. Уже через неделю Николай отдал деньги – теперь у него был карт-бланш на следующие 6 месяцев – 3 месяца ремонтных каникул и 3 оплаченных месяца. Уже на следующий день работа закипела. Николай за прошедшую неделю провёл встречу с дизайнером, и они принципиально согласовали идею и макет. Теперь, когда помещение готовилось к ремонту, макет дорабатывался. Кроме того, параллельно Николай зарегистрировался в качестве физического лица – предпринимателя на упрощённой системе налогообложения.

Он каждый вечер контролировал ход ремонтных работ, а деньги уходили и уходили, казалось бы, в никуда, что заставляло нервничать. Но среди друзей нашёлся тот, кто подсказал, как построить систему учёта финансов, поэтому через 2 месяца, когда всё было готово, пусть и с некоторым перерасходом, финансовая отчётность выглядела так:

Кофейня, информация в тысячах гривен

Баланс

Отчёт о прибылях и убытках нарастающим итогом

Отчёт о движении денежных средств нарастающим итогом

Чтобы понять финансовую отчётность, обратите внимание на некоторые закономерности, если вам непривычно воспринимать информацию в таком виде:

1. Уплата денег может происходить как за текущие затраты, так и на покупку активов. Покупка активов (включая улучшения в виде ремонта) не является текущими затратами и не включается в отчёт о прибылях и убытках (не уменьшает прибыль).

2. Остаток денежных средств в балансе и отчёте о движении денежных средств на конец периода совпадают. Это разный взгляд на один и тот же предмет. Аналогично тому, как вы рассматриваете объект с разных точек, финансовая отчётность смотрит на деньги – в одном случае на деньги как один из активов, в другом – на то, почему их именно столько, откуда они поступили и куда были потрачены.

3. Убыточная деятельность приводит к уменьшению капитала на сумму убытков, прибыльная – к его увеличению на сумму прибыли.

Стартовав с суммы 750 тысяч гривен, Николай 10 тысяч потратил на оформления, разрешения и другие текущие затраты, 30 – на предоплату аренды, поэтому они записаны в отчёте о движении денежных средств, но не в отчёте о прибылях и убытках. Для Николая это актив – право пользоваться в будущем арендованным помещением. Ремонт потянул на 330 тысяч, они записаны как основные средства.

Перед открытием Николай провёл активную рекламную кампанию, потратив ещё 10 тысяч. Купил мебели и оборудования на 200 тысяч гривен, после этого его отчётность стала такой:

Кофейня, информация в тысячах гривен

Баланс

Отчёт о прибылях и убытках

Отчёт о движении денежных средств нарастающим итогом

Как видим, деньги быстро таяли, что доставляло немало душевных мук Николаю. Из 750 тысяч оставалось 170. Как-то успокаивало то, что согласно отчётности это были не затраты, а инвестиции. «Прорвёмся!» – подумал Николай.

К открытию как раз закончился срок ремонтных каникул и начался период предоплаченной ранее аренды. На открытие пришли друзья; поздравляли и желали успехов. В кафе должны были работать сотрудники, которых Николай нашёл заранее, но первые три недели он, взяв отпуск на основной работе, отстоял сам, беседуя с каждым клиентом и угощая свежеобжаренным кофе.

Первый месяц работы был выматывающим, а в отчётности он получился таким:

Баланс

Отчёт о прибылях и убытках

Отчёт о движении денежных средств нарастающим итогом

Остановитесь и внимательно вникните в комментарии. Помните, что каждый из финансовых отчётов несёт свой смысл. Прибыльность как способность преумножать капитал – один отчёт, состояние всех активов и источники их финансирования – другой, состояние денежных средств и источники их пополнения и расходования – третий. Обратите внимание и на то, что основные средства уменьшают свою стоимость за счёт старения (амортизации), это влияет на отчёт о прибылях и убытках, но не на денежный поток.

Было от чего пасть духом. Капитал уменьшался, денег становилось меньше, люди не шли, а работа изматывала.

Но уже во второй месяц ситуация несколько улучшилась, объёмы продаж выросли, и отчётность стала такой:

Баланс

Отчёт о прибылях и убытках нарастающим итогом

Отчёт о движении денежных средств нарастающим итогом

Как правило, желательно формировать всю финансовую отчётность в двух видах – за последний месяц и с начала года.

Николай понял, что выйти на прибыльную деятельность реалистично, но для получения весомой прибыли существующей бизнес-модели недостаточно. Кроме того, совмещение с основной работой давалось очень тяжело. Все субботы и воскресенья Николай проводил в своей кофейне. Общаясь с клиентами, понял, что многие люди, приходящие к ним, были бы не против получать дополнительные услуги. Многие хотели бы покупать свежие молочные продукты и хлеб. И тогда Николай придумал услугу, которой не было ни у кого другого на рынке. Он нашёл фермера под Киевом, с которым договорился о фирменном оформлении его качественной молочной продукции. Затем собирал с людей, живущих рядом и пришедших в кофейню, их заказы на молоко, творог, кефиры и йогурты. Всё это со свежевыпеченным хлебом каждое утро разносили курьеры по квартирам. Так появился «Кофейный молочник», заменивший обычную кофейню. Для нового оборудования (на 250 тысяч гривен) и новой бизнес-модели пришлось занять на год 150 тысяч гривен у друга Александра, но теперь финансовая отчётность выглядела так:

Баланс

Увеличение основных средств на 250 тысяч и их амортизация на 20 тысяч дали прирост по статье «основные средства» в размере 230 тысяч гривен. Запасы существенно выросли за счёт новой продукции. Предоплата по аренде закончилась.

Отчёт о прибылях и убытках нарастающим итогом

Отчёт о движении денежных средств нарастающим итогом

Расшифруем написанное в таблице.

Операционная деятельность. Поступления от клиентов увеличились до 150 тысяч. Но запасы выросли с 30 до 60 тысяч. Это значит, что, помимо проданной продукции, на которую ушло 80 тысяч (по себестоимости), было дополнительно закуплено и оплачено 30 тысяч товара на склад. Кроме этого, выросла до 12 тысяч в месяц зарплата персонала за счёт расширения штата, до 3 тысяч коммунальные платежи, до 5 тысяч затраты на рекламу. Именно эти суммы расписаны в графе денежного потока от операционной деятельности.

Нам нужно привыкнуть к тому, что одна и та же сумма может отражаться в нескольких отчётах, ведь каждый из них – одна из проекций, один из взглядов на деятельность бизнеса.

Кофейню Николая узнали, она практически не нуждалась в рекламе, а заказы продолжали расти. В третий месяц работы он уже достиг уровня прибыли 20 тысяч гривен. И пусть до окупаемости инвестиций было ещё далеко, он уже стоял на верном пути. Рентабельность активов бизнеса составляла 20 / 978 = более 2 % в месяц или более 24 % годовых. Благо, друг согласился помочь беспроцентным кредитом, в противном случае она была бы ниже. Будущие перспективы говорили о том, что бизнес может достигнуть таких ежемесячных показателей в ближайшие 3–4 месяца.

Плановый отчёт о прибылях и убытках

С прибылью на уровне 50 тысяч гривен в месяц Николай мог быть уверен, что довольно быстро вернёт долг другу, а также, что окупит свои инвестиции.

На самом деле в этом был и элемент везения. Хорошо, что новая бизнес-модель дала результат, хорошо, что нашёлся друг с деньгами в нужный момент. Но с точки зрения финансов, Николаем были допущены такие ошибки:

1. Важно понять, что твоя идея действительно представляет ценность для людей, чтобы не переделывать её в ходе реализации.

2. Важно сформировать финансовые цели до запуска, а не в процессе работы.

3. Важно понимать, какого финансового результата ты хочешь достичь, иметь план.

4. Финансовый план – это проверка твоей идеи до начала её реализации. Финансовая отчётность должна сверяться с планом для работы над отклонениями.

И всё же самое главное – это желание и цель. Финансовая отчётность – это помощник, благодаря которому можно структурировать океан цифр. Без неё начинается «каша», когда уход денег или их приход воспринимаются как случайный хаотический процесс. Не имея финансовой отчётности, наш герой видел бы постоянное уменьшение своих денег, скорее всего, он бы ограничивал себя в их тратах, включая инвестиции, вместо того, чтобы понять, что его бизнес-модель нуждается в радикальных изменениях и, напротив, требует дополнительных инвестиций.