5. Порядок совершения операций по приему на инкассо дорожных и коммерческих чеков и их бухгалтерское оформление
5. Порядок совершения операций по приему на инкассо дорожных и коммерческих чеков и их бухгалтерское оформление
1. Основные положения
1.1. Банк принимает на инкассо все виды коммерческих чеков и дорожные чеки American Express, Thomas Cook/Mastercard, Visa, Citicorp в следующих валютах:
– доллары США;
– Евро.
1.2. Операции по приему на инкассо дорожных и коммерческих чеков осуществляются учреждениями Банка в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации при предъявлении клиентом документа, удостоверяющего личность.
1.3. При приеме на инкассо дорожных и коммерческих чеков с клиента взимается комиссия в соответствии с действующими тарифами Банка.
1.4. При приеме на инкассо дорожных и коммерческих чеков с комиссионного сбора, полученного от клиента, удерживается НДС.
1.5. Комиссии, взысканные с клиента, относятся на финансовые результаты дополнительных офисов и филиалов.
1.6. Операции по приему на инкассо дорожных и коммерческих чеков в филиалах осуществляются аналогично операциям в головном офисе.
2. Прием на инкассо дорожных и коммерческих чеков от клиентов
2.1. Прием на инкассо дорожных и коммерческих чеков от физических лиц осуществляется в соответствии с Инструкцией о порядке приема на инкассо дорожных и коммерческих чеков (для операционистов) (Приложение № 1) и Инструкцией о порядке приема на инкассо дорожных и коммерческих чеков (для кассиров) (Приложение № 2).
При приеме на инкассо дорожных и коммерческих чеков исполнителем, обслуживающим физических лиц, в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:Дт 20 202… – касса Кт 47 422 810…-«
На сумму комиссии Банка.
Основание : комиссия по чеку (название эмитента) №___, принятому на инкассо от ФИО клиента, дата.___Дт 47 422 810… -«
Кт 70 107…– «Комиссия за покупку-продажу чеков, VTM»
На сумму комиссии Банка за вычетом НДС.
Основание : доход, полученный по чеку (название эмитента) №_, принятому на инкассо от ФИО клиента, дата.Дт 47 422 810…
Кт 60 309… – «НДС, полученный от покупки-продажи чеков, VTM»
На сумму НДС.
Основание : НДС, удержанный с комиссии по чеку (название эмитента) №__, принятому на инкассо от ФИО клиента, дата.
Дт 91 101… – «Чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте, принятые для отсылки на инкассо» Кт 99 999… – счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи На номинальную сумму чека, принятого на инкассо.
Основание : чек (название эмитента) №___, принятый на инкассо от ФИО клиента, дата.3. Отправка на инкассо чеков дополнительными офисами и филиалами
3.1. При отправке на инкассо дорожные и коммерческие чеки сортируются по эмитентам, валютам и номиналам и с них снимаются копии.
Доставка дорожных и коммерческих чеков в Чековый центр из дополнительных офисов осуществляется службой инкассации Чекового центра. Сотрудник кассы дополнительного офиса готовит дорожные и коммерческие чеки к отправке, вкладывает их в инкассаторскую сумку (мешок) и оформляет пломбиром. При этом оформляется Препроводительная Ведомость (Приложение № 3) в трех экземплярах под копирку. Первый экземпляр Препроводительной Ведомости вкладывается в сумку, второй экземпляр (накладная) выдается сотруднику службы инкассации. Третий экземпляр (копия) с распиской сотрудника службы инкассации остается в дополнительном офисе в качестве подтверждения об отправке и помещается в кассовые документы дня.
Доставка дорожных и коммерческих чеков в Чековый центр из филиалов осуществляется Главным Центром Специальной Связи (ГЦСС). Сотрудник кассы филиала готовит дорожные и коммерческие чеки к отправке. При отправке на оплату дорожных и коммерческих чеков филиалами на оборотной стороне каждого чека, после индоссамента клиента, проставляется индоссамент филиала «РАУ ТО THE ORDER OF____BRANCH OF BANK «CHECK BANK»». При этом оформляется
Опись (Приложение № 4) в трех экземплярах под копирку. Все экземпляры Описи подписываются заведующим кассой филиала, ответственным сотрудником, подготовившим дорожные и коммерческие чеки к отправке, и скрепляются печатью. Первый и третий экземпляр Описи вкладывается в ценную посылку. Посылка упаковывается в матерчатый мешок без наружных швов, прошивается установленным порядком, прикрепляется ярлык и оформляется пломбиром сотрудника кассы, производившего формирование посылки. На посылке, подлежащей отправке в Чековый центр, указывается почтовый адрес и телефон получателя и отправителя, а также номер пломбира, которым оформлена посылка. На отправляемую посылку оформляется реестр в двух экземплярах. Выдача ценной посылки сотрудникам ГЦСС происходит после предъявления ими удостоверений установленного образца. Второй экземпляр Описи и реестр помещаются в кассовые документы дня.
Доставленная в Чековый центр сумка/посылка с дорожными и коммерческими чеками сдается сотрудником службы инкассации/ГЦСС заведующему кассой (или специально выделенному кассовому работнику). Заведующий кассой вскрывает сумку/посылку, осуществляет полистный пересчет чеков и сверяет номера чеков с указанными номерами в Препроводительной Ведомости/Описи. Прием сумки/посылки оформляется распиской заведующего кассой в Препроводительной Ведомости/Описи. При получении дорожных и коммерческих чеков из дополнительного офиса накладная передается сотруднику службы инкассации, доставившему сумку, на основании которой он отчитывается в выполнении задания. При получении дорожных и коммерческих чеков из филиала третий экземпляр Описи отправляется в филиал и служит подтверждением в получении Чековым центром дорожных чеков.
3.2. При отправке на инкассо в Чековый центр дорожных и коммерческих чеков дополнительными офисами в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:Дт 91 203… – «Разные ценности и документы в пути»
Кт 91 101…– «Чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте, принятые для отсылки на инкассо»
На номинальную сумму принятых на инкассо чеков.
Основание : инкассация принятых на инкассо дополнительным офисом №__чеков.
Операция оформляется мемориальным ордером по выдаче ценностей.
По получению дорожных и коммерческих чеков Чековым центром Сектор Оформления Кассовых Операций в автоматизированную банковскую систему вводит данные и формирует проводки:Дт 91 101…– «Чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте, принятые для отсылки на инкассо»
Кт 91 203… – «Разные ценности и документы в пути»
На номинальную сумму полученных чеков.
Основание : инкассация принятых на инкассо дополнительным офисом №__чеков.
Операция оформляется мемориальным ордером по приему ценностей.
3.3. При отправке на инкассо в Чековый центр дорожных и коммерческих чеков филиалами формируются проводки:Дт 91 203… – «Разные ценности и документы в пути»
Кт 91 101…– «Чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте, принятые для отсылки на инкассо»
На номинальную сумму отправленных чеков.
Основание : отправка в головной офис чеков, принятых на инкассо.
Операция оформляется мемориальным ордером по выдаче ценностей.
По поступлению чеков в Чековый центр Сектор Оформления Кассовых Операций в автоматизированную банковскую систему вводит данные и формирует проводки:Дт 91 101… – «Чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте, принятые для отсылки на инкассо» Кт 99 999… – счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи На номинальную сумму полученных головным офисом чеков.
Основание : Чеки, полученные от филиала (название).
Операция оформляется мемориальным ордером по приему ценностей в двух экземплярах. Первый экземпляр помещается в кассовые документы дня. Второй экземпляр мемориального ордера по приему ценностей вместе с копиями чеков с лицевой и оборотной стороны передается в Отдел Розничных Операций.
Сектор Оформления Кассовых Операций в тот же день направляет филиалу по факсу подтверждение о получении чеков. После получения подтверждения в филиале формируется проводка:Дт 99 999… – счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи Кт 91 203… – «Разные ценности и документы в пути»
На номинальную сумму отправленных чеков.
Основание : отправка в головной офис чеков, принятых на инкассо.
4. Отправка чеков на инкассо иностранному банку-корреспонденту
4.1. Еженедельно, на основании распоряжения, полученного от Отдела Розничных Операций, принятые на инкассо дорожные и коммерческие чеки, готовятся Чековым центром для отправки на оплату иностранному банку-корреспонденту, с которым заключен соответствующий договор.
Сотрудник кассы сортирует дорожные и коммерческие чеки по эмитентам, валютам и номиналам. Затем делается копия каждого чека с лицевой и оборотной стороны.
При этом Сектором Оформления Кассовых Операций в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:Дт 91 102… – «Чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте, отосланные на инкассо»
Кт 91 101… – «Чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте, принятые для отсылки на инкассо» На номинальную сумму отправленных чеков.
Основание : Выдача чеков____________________________
(ФИО сотрудника Отдела розничных операций)
согласно распоряжению УРО для отправки на оплату в___________________.
(название банка-корреспондента)
Операция оформляется мемориальным ордером по выдаче ценностей в двух экземплярах. Первый экземпляр вместе с распоряжением в качестве приложения к нему помещается в кассовые документы дня. Второй экземпляр, оригиналы и копии чеков передаются ответственному сотруднику Отдела Розничных Операций, который оформляет необходимые сопроводительные документы в соответствии с указаниями иностранного банка-корреспондента, на оборотной стороне каждого чека проставляет индоссамент «РАУ ТО THE ORDER OF BANK «CHECK BANK»». Оригиналы сопроводительных документов и чеков направляются в представительство иностранного банка-корреспондента или передаются в Общий отдел для дальнейшей отправки иностранному банку-корреспонденту. Второй экземпляр мемориального ордера по выдаче ценностей, копии сопроводительных документов и чеков помещаются в досье «Отправка на инкассо чеков».5. Получение от иностранного банка-корреспондента возмещения 5.1. На основании полученного от иностранного банка-корреспондента сообщения о зачислении на корреспондентский счет возмещения по дорожным и коммерческим чекам, принятым на инкассо дополнительными офисами, Отделм Оформления Операций на основании распоряжения, полученного от Отдела Розничных Операций, в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:
Дт 30 114… – «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»
Кт 47 422… – «Возмещение по инкассо чеков»
На номинальную сумму оплаченных чеков.
Основание: оплата (название банка-корреспондента) чека (название эмитента) №_, remittance-letter №_, дата.Дт 70 209… – «Комиссия, уплаченная по операциям с дорожными и коммерческими чеками»
Кт 30 114… – «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»
На сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку оплаченных чеков.
Основание : комиссия (название банка-корреспондента) за оплату чека (название эмитента) №_, remittance-letter No_, дата.Дт 99 999… – счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи
Кт 91 102… – «Чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте, отосланные на инкассо»
На номинальную сумму оплаченных чеков.
Основание: оплата (название банка-корреспондента) чека (название эмитента) №_, remittance-letter №_, дата.
5.2. В случае оплаты иностранным банком-корреспондентом дорожных и коммерческих чеков, принятых на инкассо филиалами, Отделм Оформления Операций на основании распоряжения, полученного от Отдела Розничных Операций, в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:Дт 30 114… – «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»
Кт 30 301… – «Расчеты с филиалами»
На номинальную сумму оплаченных чеков.
Основание: оплата (название банка-корреспондента) чека (название эмитента) №_, remittance-letter №_, дата.Дт 30 302… – «Расчеты с филиалами»
Кт 30 114… – «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»
На сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку оплаченных чеков.
Основание : комиссия (название банка-корреспондента) за оплату чека (название эмитента) №__, remittance-letter №__, дата.
В тот же день в филиале вводятся данные и формируются проводки:Дт 30 302… – «Расчеты с филиалами»
Кт 47 422… – «Возмещение по инкассо чеков»
На номинальную сумму оплаченных чеков.
Основание: оплата (название банка-корреспондента) чека (название эмитента) №_, remittance-letter №_, дата.Дт 70 209… – «Комиссия, уплаченная по операциям с дорожными и коммерческими чеками»
Кт 30 301… – «Расчеты с филиалами»
На сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку оплаченных чеков.
Основание : комиссия (название банка-корреспондента) за оплату чека (название эмитента) №__, remittance-letter №__, дата.6. Неоплата чеков иностранным банком-корреспондентом 6.1. На основании полученного от иностранного банка-корреспондента сообщения об отказе оплатить дорожные или коммерческие чеки, принятые на инкассо дополнительным офисом, в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:
Дт 70 209… – «Комиссия, уплаченная по операциям с дорожными и коммерческими чеками»
Кт 30 114… – «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»
На сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку неоплаченных чеков.
Основание : комиссия (название банка-корреспондента) за неоплату чека (название эмитента) №__ remittance-letter №__, дата.Дт 99 999… – счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи
Кт 91 102…– «Чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте, отосланные на инкассо»
На номинальную сумму неоплаченных чеков.
Основание: неоплата (название банка-корреспондента) чека (название эмитента) №__, remittance-letter №__, дата.6.2. В случае отказа иностранного банка-корреспондента оплатить дорожные или коммерческие чеки, принятые на инкассо дополнительным офисом, возврат неоплаченных чеков осуществляется в соответствии с Инструкцией о порядке приема на инкассо дорожных и коммерческих чеков (для операционистов) (Приложение № 1).
6.3. В случае отказа иностранного банка-корреспондента оплатить дорожные или коммерческие чеки, принятые на инкассо филиалом, Отдел Оформления Операций на основании распоряжения, полученного от Отдела Розничных Операций, в безакцептном порядке списывает с корреспондентского счета филиала комиссию иностранного банка-корреспондента за обработку неоплаченных чеков.
При этом в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:Дт 30 302… – «Расчеты с филиалами»
Кт 30 114… – «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»
На сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку неоплаченных чеков.
Основание : комиссия (название банка-корреспондента) за неоплату чека (название эмитента) №__, remittance-letter №__, дата.
В тот же день в филиале вводятся данные и формируются проводки:Дт 70 209… – «Комиссия, уплаченная по операциям с дорожными и коммерческими чеками»
Кт 30 301… – «Расчеты с филиалами»
На сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку неоплаченных чеков.
Основание : комиссия (название банка-корреспондента) за неоплату чека (название эмитента) №__, remittance-letter №__, дата.
6.4. Полученные от иностранного банка-корреспондента неоплаченные чеки и документы с разъяснением причин неоплаты направляются Отделм Розничных Операций в подразделение Банка, принявшее на инкассо эти чеки.7. Выплата возмещения по чекам клиенту 7.1. В случае оплаты иностранным банком-корреспондентом чека, принятого на инкассо, исполнителем, обслуживающим физических лиц, в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:
Дт 47 422… – «Возмещение по инкассо чеков»
Кт 70 107… – «Возмещение клиентом комиссии иностранного банка по чекам, принятым на инкассо»
На сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку оплаченного чека.
Основание : комиссия иностранного банка за оплату чека (название эмитента) №__, дата.Дт 47 422… – «Возмещение по инкассо чеков»
Кт 20 202… – касса
На сумму возмещения по оплаченному чеку за вычетом комиссии иностранного банка.
Основание : выплата возмещения по чеку (название эмитента) №__, принятому на инкассо, дата.8. Осуществление взаиморасчетов с банками – агентами
8.1. В соответствии с агентским договором, заключенными между банком-агентом и Чековый Банк (далее – Банк), Банк принимает от банка-агента на инкассо дорожные и коммерческие чеки в долларах США и ЕВРО.
8.2. Банк зачисляет денежные средства с удержанием комиссии на корреспондентский счет банка-агента, открытый в Банке, после получения суммы возмещения от иностранного банка-корреспондента.
8.3. Взаиморасчеты между банком-агентом и Банком осуществляются в соответствии с условиями договора.
8.4. По поступлению чеков от банка-агента в Чековый центр, Сектор Оформления Кассовых Операций в автоматизированную банковскую систему вводит данные и формирует проводки:Дт 91 101…– «Чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте, принятые для отсылки на инкассо»
Кт 99 999… – счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи На номинальную сумму полученных головным офисом чеков.
Основание : Чеки, полученные от (название банка-агента) по описи/заявке от__(дата).
Операция оформляется мемориальным ордером по приему ценностей в трех экземплярах. Первый экземпляр помещается в кассовые документы дня. Второй экземпляр передается банку-агенту. Третий экземпляр мемориального ордера по приему ценностей вместе с копиями чеков с лицевой и оборотной стороны передается в Отдел Розничных Операций.
8.5. В случае оплаты иностранным банком-корреспондентом дорожных и коммерческих чеков, принятых на инкассо банком-агентом, Отделм Оформления Операций на основании распоряжения, полученного от Отдела Розничных Операций, в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:Дт 30 114… – «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»
Кт 47 422… – «Расчеты с банками-агентами по дорожным и коммерческим чекам»
На номинальную сумму оплаченных чеков.
Основание: оплата (название банка-корреспондента) чека (название эмитента) №_, remittance-letter №_, дата.Дт 70 209… – «Комиссия, уплаченная по операциям с дорожными и коммерческими чеками»
Кт 30 114… – «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»
На сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку оплаченных чеков.
Основание : комиссия (название банка-корреспондента) за оплату чека (название эмитента) №__, remittance-letter №__, дата.Данный текст является ознакомительным фрагментом.