6. Порядок совершения операций по продаже дорожных чеков и их бухгалтерское оформление
6. Порядок совершения операций по продаже дорожных чеков и их бухгалтерское оформление
1. Основные положения
1.1. В соответствии с соглашениями, заключенным с компаниями – эмитентами «Travelex Global &Financial Services Ltd.» и «American Express» Банк осуществляет продажу дорожных чеков Thomas Cook/Mastercard, VISA, American Express в долларах США и Евро.
1.2. Дорожные чеки продаются:
– физическим лицам с оплатой наличными рублями или иностранной валютой.
– юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица с оплатой безналичной иностранной валютой с текущего счета в валюте чека на командировочные расходы в соответствии с Положением о порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов (с учетом изменений и дополнений).
1.3. При продаже дорожных чеков с клиента взимается комиссия в соответствии с действующими тарифами Банка, которая включает в себя налог на добавленную стоимость (НДС).
1.4. Комиссии, взысканные с клиента, относятся на финансовые результаты дополнительных офисов и филиалов.
1.5. Операции по продаже дорожных чеков в филиалах осуществляются аналогично операциям в Головном офисе.
1.6. Операции по продаже дорожных чеков осуществляются учреждениями Банка в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации при предъявлении клиентом документа, удостоверяющего личность.
1.7. В соответствии с абзацем 4 подпункта 1 пункта 1 статьи 6 Федерального закона операция по приобретению физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет на сумму, равную или превышающую 600 ООО рублей либо равную сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 ООО рублей, или превышающей ее, подлежит обязательному контролю. Поскольку действующее законодательство Российской Федерации не относит дорожный чек к ценным бумагам, операция по приобретению физическим лицом дорожных чеков за наличный расчет не относится к операциям, подлежащим обязательному контролю в соответствии с Федеральным законом (ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО от 26 марта 2007 г. № 11 «ОБОБЩЕНИЕ ПРАКТИКИ ПРИМЕНЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА «О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА» И ПРИНЯТЫХ В СООТВЕТСТВИИ С НИМ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ БАНКА РОССИИ»
2. Заказ и получение бланков дорожных чеков у компании-эмитента
2.1. Заказ бланков дорожных чеков у компании-эмитента.
Для получения бланков дорожных чеков ответственный сотрудник Отдела чеков направляет по факсу компании-эмитенту заявку по форме, предоставленной компанией-эмитентом, с обязательным указанием названия и реквизитов Банка, количества, номинала, вида дорожных чеков и общей суммы в разбивке по валютам заказываемых дорожных чеков. Заявка подписывается руководителем Банка.
Компания-эмитент информирует Банк о принятии его заявки к исполнению, сроках и способе доставки дорожных чеков.2.2. Получение бланков дорожных чеков Кассовым Центром.
Доставка бланков дорожных чеков в Кассовый Центр осуществляется таможенным брокером с которым Банком заключен договор.
Сотрудник кассы вскрывает полученный пакет, осуществляет пересчет дорожных чеков и сверяет номера полученных дорожных чеков с номерами, указанными в Trust Receipt (Трастовой Расписке), после чего два экземпляра Трастовой Расписки подписываются заведующим кассой и сотрудником кассы с указанием даты получения.
Сектор Оформления Кассовых Операций на основании Трастовой Расписки оформляет мемориальный ордер по приему ценностей в двух экземплярах. При этом в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:Дт 91 207… – «Бланки дорожных чеков в Кассовом Центре»
Кт 99 999… – счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи
На номинальную сумму полученных бланков дорожных чеков.
Основание : дорожные чеки (наименование) №№_____, полученные на основании трастовой расписки No____, дата.
Первый экземпляр мемориального ордера по приему ценностей и второй экземпляр Трастовой Расписки в качестве приложения к нему помещается в кассовые документы дня.
Второй экземпляр мемориального ордера по приему ценностей и первый экземпляр Трастовой Расписки на следующий день передаются в Отдел чеков. Первый экземпляр Трастовой Расписки, заверенный подписью материально-ответственного лица Кассового Центра, передается ответственным сотрудником Отдела чеков в тот же день в Московское представительство компании-эмитента в качестве подтверждения о получении дорожных чеков.3. Заказ и получение бланков дорожных чеков дополнительными офисами и филиалами
3.1. Заказ бланков дорожных чеков дополнительными офисами и филиалами.
Для получения бланков дорожных чеков дополнительные офисы и филиалы по электронной почте направляют в Отдел чеков заявку с обязательным указанием наименования компании-эмитента, номинала, количества и общей суммы заказываемых бланков дорожных чеков в разбивке по валютам, даты их получения. В случае если сумма заказываемых чеков превышает 50 ООО долларов США или эквивалент этой суммы в любой другой валюте, то заявка должна направляться не позднее, чем за 10 рабочих дней до срока их получения. Заявка должна быть отправлена до 16.00 часов текущего дня.
Ответственный сотрудник Отдела чеков информирует дополнительный офис/филиал по электронной почте о принятии заявки к исполнению или ее корректировке не позднее следующего рабочего дня от даты ее получения.3.2. Выдача бланков дорожных чеков Кассовым Центром.
Доставка бланков дорожных чеков из Кассового Центра в дополнительный офис осуществляется службой инкассации Кассового Центра. На основании распоряжения, полученного от Отдела чеков не позднее 16.00 часов, заведующий кассой выдает бланки дорожных чеков специально выделенному сотруднику Кассового Центра. Отправка бланков дорожных чеков в дополнительный офис осуществляется на следующий рабочий день после получения распоряжения. Сотрудник кассы Кассового Центра готовит бланки дорожных чеков к отправке, вкладывает их в инкассаторскую сумку (мешок), прикрепляет ярлык, на котором проставляет штамп Кассового Центра, наименование ценностей, сумму вложения, дату, подпись и свой именной штамп. При этом оформляется Опись (Приложение № 1) в трех экземплярах под копирку. Все экземпляры Описи подписываются заведующим кассой, ответственным сотрудником, подготовившим бланки дорожных чеков к отправке, и скрепляются печатью. Первый и третий экземпляр Описи передаются сотруднику службы инкассации. Второй экземпляр Описи с подписью сотрудника службы инкассации вместе с доверенностью помещается в кассовые документы дня.
Доставка бланков дорожных чеков из Кассового Центра в филиал осуществляется Главным Центром Специальной Связи (ГЦСС). На основании распоряжения, полученного от Отдела чеков не позднее 16.00 часов, заведующий кассой выдает бланки дорожных чеков специально выделенному сотруднику Кассового Центра. Отправка бланков дорожных чеков в филиал осуществляется через 2 рабочих дня после получения распоряжения. Сотрудник кассы формирует посылку с бланками дорожных чеков. При этом оформляется Опись (Приложение № 1) в трех экземплярах под копирку. Все экземпляры Описи подписываются заведующим кассой, ответственным сотрудником, подготовившим дорожные чеки к отправке, и скрепляются печатью. Первый и третий экземпляр Описи вкладывается в ценную посылку. Посылка упаковывается в матерчатый мешок без наружных швов, прошивается установленным порядком, прикрепляется ярлык и оформляется пломбиром сотрудника кассы, производившего формирование посылки. На посылке, подлежащей отправке в филиал, указывается почтовый адрес и телефон получателя и отправителя, а также номер пломбира, которым оформлена посылка. На отправляемую посылку оформляется реестр в двух экземплярах. Выдача ценной посылки сотрудникам ГЦСС происходит после предъявления ими удостоверений установленного образца. Второй экземпляр Описи и реестр помещаются в кассовые документы дня.
При отправке бланков дорожных чеков в дополнительные офисы Банка Сектором Оформления Кассовых Операций в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:
Дт 91 203… – «Бланки дорожных чеков, отосланные дополнительному офису»
Кт 91 207… – «Бланки дорожных чеков в Кассовом Центре»
На номинальную сумму выданных бланков дорожных чеков.
Основание : подкрепление дополнительного офиса №__дорожными чеками (наименование) №№_____.
Операция оформляется мемориальным ордером по выдаче ценностей.
При отправке бланков дорожных чеков в филиал Сектором Оформления Кассовых Операций в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:
Дт 91 203… – «Бланки дорожных чеков, отосланные в филиалы»
Кт 91 207… – «Бланки дорожных чеков в Кассовом Центре»
На номинальную сумму выданных бланков дорожных чеков.
Основание : подкрепление филиала (название) дорожными чеками (наименование) №№_____.
Операция оформляется мемориальным ордером по выдаче ценностей в двух экземплярах. Первый экземпляр помещается в кассовые документы дня. Второй экземпляр мемориального ордера передается в Отдел чеков не позднее следующего рабочего дня.3.3. Получение бланков дорожных чеков кассой дополнительного офиса и филиала.
Доставленная сумка/посылка с бланками дорожных чеков сдается сотрудником службы инкассации/сотрудником ГЦСС заведующему кассой дополнительного офиса/филиала (или специально выделенному кассовому работнику). Заведующий кассой вскрывает сумку/посылку, осуществляет полистный пересчет бланков дорожных чеков и сверяет номера бланков чеков с указанными номерами в Описи. Прием сумки/посылки оформляется распиской заведующего кассой дополнительного офиса/филиала в Описи. При получении бланков дорожных чеков дополнительным офисом третий экземпляр Описи передается сотруднику службы инкассации, доставившему сумку, на основании которой он отчитывается в выполнении задания. При получении бланков дорожных чеков филиалом третий экземпляр Описи отправляется в Кассовый Центр и служит подтверждением в получении филиалом бланков дорожных чеков.
После приема бланков дорожных чеков в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:
Дт 91 207… – «Бланки дорожных чеков в дополнительном офисе»
Кт 91 203… – «Бланки дорожных чеков, отосланные дополнительному офису»
На номинальную сумму полученных бланков дорожных чеков.
Основание : подкрепление дополнительного офиса №___дорожными чеками (наименование) №№_____.
Операция оформляется мемориальным ордером по приему ценностей.
На балансовом счете 91 207 «Бланки дорожных чеков в дополнительном офисе» открываются лицевые счета каждому дополнительному офису с их отличительными признаками.
По получению бланков дорожных чеков филиалом оформляется мемориальный ордер по приему ценностей. При этом в филиале формируется проводка:
Дт 91 207… – «Бланки дорожных чеков в кассе»
Кт 99 999… – счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи На номинальную сумму полученных бланков дорожных чеков.
Основание : подкрепление кассы дорожными чеками (наименование) №№_____.
В день получения бланков дорожных чеков ответственный сотрудник филиала направляет по факсу в Сектор Оформления Кассовых Операций подтверждение о получении бланков дорожных чеков.
По получению подтверждения Сектор Оформления Кассовых Операций в автоматизированную банковскую систему вводит данные и формирует проводку:
Дт 99 999… – счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи Кт 91 203… – «Разные ценности и документы, отосланные в филиалы»
На номинальную сумму полученных филиалом бланков дорожных чеков.
Основание : получение филиалом (название) дорожных чеков (наименование) №№_____.3.4. Передача бланков дорожных чеков дополнительным офисом в Кассовый Центр
При возврате бланков дорожных чеков дополнительными офисами Кассовый Центр, в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:
Дт 91 207… – «Бланки дорожных чеков в Кассовом Центре»
Кт 91 203… – «Бланки дорожных чеков, полученные под отчет дополнительным офисом»
На номинальную сумму нереализованных бланков дорожных чеков.
Основание: возврат дополнительным офисом №__нереализованных дорожных чеков (наименование) №№_____.
Операция оформляется мемориальным ордером по приему ценностей.3.5. Возврат испорченных бланков дорожных чеков.
Дополнительные офисы возвращают испорченные бланки дорожных чеков в Кассовый Центр. На возврат в Кассовый Центр испорченных бланков дорожных чеков ответственным сотрудником дополнительного офиса формируется проводка:
Дт 91 203… – «Бланки дорожных чеков, отосланные в Кассовый Центр»
Кт 91 207… – «Бланки дорожных чеков в дополнительном офисе»
На номинальную сумму испорченных бланков дорожных чеков.
Основание : возврат дополнительным офисом №__испорченных дорожных чеков (наименование) №№_____.
Операция оформляется мемориальным ордером по выдаче ценностей.
После приема испорченных бланков дорожных чеков Сектором Оформления Кассовых Операций в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:
Дт 91 207… – «Испорченные бланки дорожных чеков в Кассовом Центре»
Кт 91 203… – «Бланки дорожных чеков, отосланные в Кассовый Центр»
На номинальную сумму испорченных бланков дорожных чеков.
Основание : возврат дополнительным офисом №__испорченных дорожных чеков (наименование) №№_____.
Операция оформляется мемориальным ордером по приему ценностей.
Филиалы возвращают испорченные бланки дорожных чеков в Кассовый Центр. На возврат в Кассовый Центр испорченных бланков дорожных чеков ответственным сотрудником филиала формируется проводка:
Дт 91 203… – «Бланки дорожных чеков, отосланные в Кассовый Центр»
Кт 91 207… – «Бланки дорожных чеков в кассе»
На номинальную сумму испорченных бланков дорожных чеков.
Основание : возврат испорченных дорожных чеков (наименование) №№____.
Операция оформляется мемориальным ордером по выдаче ценностей.
После получения испорченных бланков дорожных чеков Сектором Оформления Кассовых Операций в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:
Дт 91 207… – «Испорченные бланки дорожных чеков в Кассовом Центре»
Кт 99 999… – счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи На номинальную сумму испорченных бланков дорожных чеков.
Основание : возврат филиалом (название) испорченных дорожных чеков (наименование) №№____.
Операция оформляется мемориальным ордером по приему ценностей.
В день получения испорченных бланков дорожных чеков Сектор Оформления Кассовых Операций направляет филиалу по факсу подтверждение о получении испорченных бланков дорожных чеков.
По получению подтверждения в филиале формируется проводка:
Дт 99 999… – счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи
Кт 91 203… – «Разные ценности и документы, отосланные в Кассовый Центр»
На номинальную сумму испорченных бланков дорожных чеков.
Основание : получение головным офисом испорченных дорожных чеков (наименование) №№______.
Один раз в месяц создается специальная комиссия для уничтожения испорченных бланков дорожных чеков в Кассовом Центре. Испорченные бланки дорожных чеков уничтожаются путем сжигания или разрезания на полоски шириной не более 1 см. При этом заполняется акт и сертификат об уничтожении в двух экземплярах и формируется проводка:
Дт 99 999… – счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи
Кт 91 207… – «Испорченные бланки дорожных чеков в Кассовом Центре»
На номинальную сумму испорченных бланков дорожных чеков.
Основание : уничтожение испорченных дорожных чеков (наименование) №№______.
Операция оформляется мемориальным ордером по выдаче ценностей в двух экземплярах. Первый экземпляр мемориального ордера по выдаче ценностей вместе с актом об уничтожении в качестве приложения к нему помещаются в кассовые документы дня. Второй экземпляр мемориального ордера, сертификат об уничтожении в двух экземплярах и акт передаются в Отдел чеков. Первый экземпляр сертификата об уничтожении вместе с сопроводительным письмом передаются ответственным сотрудником Отдела чеков в Представительство компании-эмитента в Москве. Второй экземпляр мемориального ордера вместе с сертификатом и актом об уничтожении помещаются в досье «Испорченные бланки дорожных чеков».Данный текст является ознакомительным фрагментом.