Учет наличных денег

Учет наличных денег

Если налогоплательщик использует расчеты наличными денежными средствами, то он обязан соблюдать Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации.

Согласно указанному положению деньги бизнеса хранятся в специально выделенном для проведения кассовых операций месте – в кассе. Операции с наличными деньгами регистрируются в кассовой книге. Поступление денег в кассу должно оформляться унифицированным документом приходный кассовый ордер, а выдача денег из кассы – унифицированным документом расходный кассовый ордер.

К указанным документам могут прилагаться другие. Например, если из кассы была выдана заработная плата работникам, то к расходному кассовому ордеру должна быть приложена платежная ведомость. А если из кассы были выданы деньги работнику на хозяйственные нужды, к расходному кассовому ордеру должно быть приложено распоряжение руководителя организации либо предпринимателя.

Затем работник должен будет представить авансовый отчет, приложив к нему документы, подтверждающие расход денег на хозяйственные нужды. Если часть денег осталась неизрасходованной, он может сдать их в кассу.

Если работнику были выданы денежные средства на командировочные расходы, то к расходному кассовому ордеру целесообразно приложить приказ на командировку и командировочное удостоверение.

По возвращении из командировки работник должен будет представить авансовый отчет, приложив к нему билеты на проезд к месту назначения и обратно и другие документы, подтверждающие его расходы.

Если деньги от покупателей принимаются от покупателей с использованием кассового аппарата, то следует иметь в виду, что денежный ящик кассового аппарата – это не касса. В конце кассовой смены деньги из кассового аппарата могут инкассироваться – передаваться специальной службе, которая отвезет деньги в банк. Затем эти деньги будут зачислены на расчетный счет налогоплательщика. Или в конце кассовой смены деньги из кассового аппарата могут сдаваться в кассу. Сдача денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером с приложением z-отчета, который формируется кассовым аппаратом.

Положение о порядке ведения кассовых операций оставляет широкий простор для интерпретаций. Так, нет явного запрета на то, чтобы назначить кассой правый карман индивидуального предпринимателя (оставив остальные карманы под хранение личных денег). Также нет указания, как именно предпринимателю следует изымать деньги из кассы на личные нужды – свой предпринимательский доход, хотя по гражданскому законодательству предприниматель должен иметь на это право. Но предпринимателю разрешено сдавать деньги из кассы на свой расчетный счет в банке, а уже оттуда снимать деньги на личные нужды (заплатив при этом за банковские услуги).