1.10. Отражение в бухгалтерском учете эквайрера безналичных операций с использованием банковских карт на предприятиях торговли (услуг)
1.10. Отражение в бухгалтерском учете эквайрера безналичных операций с использованием банковских карт на предприятиях торговли (услуг)
1.10.1. Эмитент и эквайрер одна кредитная организация. На сумму совершенных операций на предприятии торговли (услуг) за минусом торговой уступки:
Д-т 301 09, 405–407, 408 07, 408 14, 408 17, 408 20, 408 02, 603 08,
К-т (счета предприятий торговли (услуг)) или возможная корреспонденция
Д-т 301 09, 405–407, 408 07, 408 14, 408 17, 408 20, 441–457, 408 02, 603 08,
К-т 302 32;
Д-т 302 32,
К-т (счета предприятий торговли (услуг)); на сумму торговой уступки
Д-т 405–407, 408 17, 408 20, 454, 457, 408 02, 408 07, 408 14, 603 08,
К-т 706 01.
Если операция производится по окончании календарного года по событиям прошлого года, то вместо счета 706 01 может использоваться счет 707 01.
Или возможная корреспонденция на сумму совершенных операций на предприятии торговли (услуг) с учетом торговой уступки:
Д-т 301 09, 405–407, 408 07, 408 14, 408 17, 408 20, 441–457, 408 02, 603 08,
К-т 302 32.
На сумму совершенных операций на предприятии торговли (услуг) за минусом торговой уступки:
Д-т 302 32, К-т (счета предприятий торговли (услуг)); на сумму торговой уступки
Д-т 302 32, К-т 706 01.
Если операция производится по окончании календарного года по событиям прошлого года, то вместо счета 706 01 может использоваться счет 707 01.
На сумму комиссий за процессинг
Д-т 706 06, 707 06,
К-т 301 02,301 10,301 14,302 13.
1.10.2. Предприятие торговли (услуг), где произведена операция, имеет счет для получения возмещения по расчетам с использованием банковских карт в эквайрере. Эмитент карты сторонняя кредитная организация. После поступления и обработки слипа и (или) электронного журнала терминала бухгалтерское оформление операции на балансе эквайрера (в зависимости от условий договора) отражается следующим образом:
1 – й вариант
На сумму совершенных операций в предприятии торговли (услуг) минус торговая уступка:
Д-т 302 33, К-т (счета предприятий торговли (услуг)) и на сумму торговой уступки
Д-т 302 33, К-т 706 01.
На основании выписки по счету в расчетном агенте и (или) реестра платежей на балансе эквайрера бухгалтерское оформление операции отражается следующим образом;
на сумму совершенных операций в предприятии торговли (услуг)
Д-т 301 02,301 10,301 14,302 13,
К-т 302 33;
на сумму комиссий за процессинг и межбанковской комиссии
Д-т 706 06, К-т 301 02,301 10,302 13,301 14.2-й вариант
На основании выписки по счету в расчетном агенте и (или) реестра платежей на балансе эквайрера бухгалтерское оформление операции отражается следующим образом;
на сумму совершенных операций в предприятии торговли (услуг)
Д-т 301 02,301 10,302 13,301 14, К-т 30232;
зачисление предприятию торговли (услуг) за минусом торговой уступки
Д-т 302 32, К-т (счета предприятий торговли (услуг)) и на сумму торговой уступки
Д-т 302 32, К-т 706 01
и на сумму комиссий за процессинг и межбанковской комиссии
Д-т 706 06, 707 06,
К-т 301 02,301 10,302 13,301 14.1.10.3. Предприятие торговли (услуг), где произошла операция, не имеет счета для получения покрытия по расчетам с использованием банковских карт в эквайрере. После поступлении и обработки реестра платежей по операциям с использованием платежных карт бухгалтерское оформление операции на балансе эквайрера (в зависимости от условий договора) отражается следующим образом:
1 – й вариант
На сумму совершенных операций в предприятии торговли (услуг) минус торговая уступка:
Д-т 302 33, К-т 301 02,301 10,301 14,302 13 и на сумму торговой уступки
Д-т 302 33 К-т 706 01.
И на основании выписки по счету в расчетном агенте и (или) реестра платежей бухгалтерское оформление операций на балансе эквайрера отражается следующим образом:
на сумму совершенных операций на предприятии торговли (услуг)
Д-т 301 02,301 10,301 14,302 13, К-т 302 33
и на сумму комиссий за процессинг и межбанковской комиссии
Д-т 706 06
К-т 301 02,301 10,301 14,302 13.1.10.4. Бухгалтерское оформление операции «возврат оспариваемого платежа» на балансе эквайрера осуществляется после получения реестра платежей.
1.10.5. Предприятие торговли (услуг) имеет счет в эквайрере для получения возмещения по операциям с использованием банковских карт:
на сумму возвращаемых денежных средств за минусом торговой уступки
Д-т (счета предприятий торговли (услуг)),
К-т 301 09, 405–407, 408 07, 408 14, 408 17, 408 20, 441–457, 408 02, 603 08;
на сумму торговой уступки, возвращаемой эквайрером (в зависимости от условий договора)
Д-т 706 06, 707 06,
К-т 301 09, 405–407, 408 07, 408 14, 408 17, 408 20, 441–457, 408 02, 603 08.1.10.6. Предприятие торговли (услуг) не имеет счет в эквайрере для получения возмещения по операциям с использованием банковских карт:
Д-т 302 33,
К-т 301 09, 405–407, 408 07, 408 14, 408 17, 408 20, 441–457, 408 02, 603 08;
Д-т 301 02,301 10,301 14,302 13,
К-т 302 33.Данный текст является ознакомительным фрагментом.