90. Природа ссудного процента

90. Природа ссудного процента

Ссудный процент – это плата, получаемая кредитором от заемщика за пользование заемными средствами. Сущность ссудного процента можно определить через выполняемые им функции.

Функции процента :

1)  стимулирующая (направлена на эффективное использование ссужаемой стоимости и своевременное погашение кредита);

2)  функция гарантии сохранения ссужаемой стоимости и избежания потерь ;

3)  регулирующая функция :

а) посредством нормы процента уравновешивается соотношение спроса и предложения кредита. Он содействует рациональному сочетанию собственных и заемных средств.

б) регулирование объема привлекаемых банком депозитов: если растет потребность в кредитах, то должно быть больше депозитов (как источников кредитования), поэтому увеличиваются ставки процентов по депозитам; при уменьшении потребности в кредитах уменьшаются доходы банка от предоставления ссуд, увеличить прибыль он может только при уменьшении пассивных операций.

Важным экономическим вопросом является определение границы ссудного процента. Величина ссудного процента зависит от действий двух участников экономического процесса: кредитора и заемщика. Объективная ставка должна одновременно удовлетворять экономическим интересам обеих сторон. Экономический интерес кредитора состоит в получении такого дохода, который позволил бы оправдать занятие кредитным делом, т. е. получить «нормальный» уровень рентабельности своего капитала. Для заемщика главное, чтобы выплачиваемый им процент не изымал всей полученной в результате освоения проекта прибыли.

Источник уплаты процентов зависит от характера операции.

Платежи по краткосрочным ссудам включаются в себестоимость продукции, по долгосрочным и просроченным кредитам относятся на прибыль предприятия после ее налогообложения.

Простые проценты – ставка применяется к одной и той же сумме на протяжении всего срока пользования кредитом.

Сложные проценты – исчисляются применительно к сумме с начисленными в предыдущем периоде процентами.