Пример 19. Искажение порядка формирования стоимости реализованных товаров в рублях

В соответствии с Налоговым кодексом РФ цена договора должна определяться по курсу условной единицы на день оплаты реализуемых товаров. К примеру, в соответствии с договором покупатель производит стопроцентную предоплату. 50 процентов предоплаты произошло в июле, остальные 50 процентов в августе. Отгрузка товара произведена в сентябре. Продавец часто формирует стоимость реализованных товаров, исходя из среднего курса условной единицы на момент оплаты в июле и августе.

Учитывая условия договора, стоимость отгруженного товара должна определяться суммированием авансовых платежей в рублях, произведенных в июле и августе. В данном случае продавец искажает стоимость реализованной продукции и выручку от реализации товаров, что может привести к доначислению налоговыми органами налога на прибыль и пеней.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Читайте также

Цепочка формирования стоимости и интеграция

Цепочка формирования стоимости и интеграция Когда МВА приступает к стратегическому анализу любой компании, одним из первых он должен задать себе вопрос: «Каким бизнесом она занимается?» Концепции цепочки стоимости и интеграции помогут на него

Цепочка формирования стоимости

Цепочка формирования стоимости После ответа на исходный вопрос аналитик, разрабатывающий стратегию, должен оценить стоимость, которую компания добавляет к своим продуктам. Для предприятия, выпускающего модную одежду, цепочка формирования стоимости выглядит примерно

Рост стоимости элитных товаров

Рост стоимости элитных товаров Элитные товары менее технологичны, чем товары массового спроса. При их производстве станки используются гораздо реже, а себестоимость в большей степени зависит от зарплат высокооплачиваемых специалистов. Хотя цены на все товары растут

4.2.8. Порядок формирования резервов под снижение стоимости материальных ценностей

4.2.8. Порядок формирования резервов под снижение стоимости материальных ценностей В соответствии с п. 25 ПБУ 5/01 перед составлением бухгалтерского баланса за год фактическая себестоимость материальных ценностей сравнивается с их рыночной стоимостью (стоимостью возможной

4.4.4. Порядок формирования покупной стоимости товаров в организации торговли

4.4.4. Порядок формирования покупной стоимости товаров в организации торговли В соответствии с п. 13 ПБУ 5/01 организации, осуществляющие торговую деятельность, затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в

4.4.8. Порядок формирования резервов под снижение стоимости товаров

4.4.8. Порядок формирования резервов под снижение стоимости товаров Резервы под снижение стоимости товаров формируются так же, как и по

34. Оценка кредитных рисков и аудит порядка формирования резерва на возможные потери по ссудам (РВПС).

34. Оценка кредитных рисков и аудит порядка формирования резерва на возможные потери по ссудам (РВПС). В каждом коммерческом банке должно быть собственное внутреннее положение о порядке формирования и использования РВПС, разработанное на основе инструкции №62-а, но с

Глава 1 АУДИТ УЧРЕДИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ПОРЯДКА ФОРМИРОВАНИЯ УСТАВНОГО КАПИТАЛА

Глава 1 АУДИТ УЧРЕДИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ПОРЯДКА ФОРМИРОВАНИЯ УСТАВНОГО КАПИТАЛА 1.1. ЦЕЛИ АУДИТА Целью аудита учредительных документов и порядка формирования уставного капитала являются:1) формирование мнения о достоверности данных показателей бухгалтерского баланса

44. Учет формирования резервов под снижение стоимости материальных ценностей

44. Учет формирования резервов под снижение стоимости материальных ценностей Перед составлением бухгалтерского баланса за год фактическая себестоимость материальных ценностей сравнивается с их рыночной, при этом, если фактическая себестоимость материальных

59. Учет формирования резервов под снижение стоимости материальных ценностей

59. Учет формирования резервов под снижение стоимости материальных ценностей Перед составлением бухгалтерского баланса за год фактическая себестоимость материальных ценностей сравнивается с их рыночной, при этом если фактическая себестоимость материальных ценностей

Способ расчета стоимости товаров (кроме товаров, учитываемых по продажной стоимости) при продаже (отпуске)

Способ расчета стоимости товаров (кроме товаров, учитываемых по продажной стоимости) при продаже (отпуске) Товары оцениваются аналогично МПЗ, методы оценки которых рассмотрены в подразделе «Порядок списания стоимости материально-производственных запасов».При

Пример 1. Нарушение порядка расчета амортизационных начислений

Пример 1. Нарушение порядка расчета амортизационных начислений Результаты проверок правильности ведения бухгалтерского и налогового учета основных средств, находящихся в организации, показали, что в ряде случаев нарушается порядок расчета амортизационных начислений.

Пример 29. Нарушение порядка исчислении налога на имущество организации

Пример 29. Нарушение порядка исчислении налога на имущество организации Пунктом 1 ст. 374 НК РФ установлено, что объектом налогообложения по налогу на имущество организаций для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество,

Пример 14. Нарушение порядка учета затрат на приобретение канцелярских принадлежностей

Пример 14. Нарушение порядка учета затрат на приобретение канцелярских принадлежностей Учет затрат на приобретение канцелярских принадлежностей зависит от срока их полезного использования.Поступившие канцтовары, срок полезного использования которых не превышает 12

Пример 15. Нарушение порядка учета потерь от недостач и порчи ТМЦ при их транспортировке

Пример 15. Нарушение порядка учета потерь от недостач и порчи ТМЦ при их транспортировке Согласно подп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ для целей налогообложения прибыли к материальным расходам налогоплательщика приравниваются потери от недостачи и порчи при хранении и

2.2. Определение таможенной стоимости товаров

2.2. Определение таможенной стоимости товаров Основой для исчисления таможенной пошлины и таможенных сборов является таможенная стоимость товаров (ст. 322 ТмК РФ).Таможенная стоимость экспортируемых товаров определяется в соответствии со следующими нормативными

Содержание

Глава 1. Ошибки при составлении бухгалтерской отчетности
1.1.Классификация ошибок в бухгалтерской отчетности
1.2. Ошибки, связанные с документированием хозяйственных операций
1.3. Ошибки, возникающие при отражении хозяйственных операций в учетных регистрах
1.4. Ошибки в бухгалтерской отчетности
Глава 2. Типичные ошибки в учете основных средств и нематериальных активов
Пример 1. Нарушение порядка расчета амортизационных начислений
Пример 2. Формирование первоначальной стоимости
Пример 3. Отражение операций по продаже основных средств, остаточная стоимость которых больше стоимости продажи
Пример 4. Ошибки при отражении капитального ремонта арендуемых помещений
Пример 5. Включение затрат по благоустройству прилегающих к объекту основных средств территорий в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль
Пример 6. Суммы амортизационных отчислений по переданному по договору безвозмездного пользования оборудованию учитываются в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль.
Пример 7. Неприменение коэффициента 0,5 к норме амортизации по автомобилям стоимостью более 300 000 руб.
Пример 8. Произведения искусства (картины), которые в бухгалтерском и налоговом учете учитываются в качестве объектов основных средств, амортизировались в налоговом учете.
Пример 9. Затраты по модернизации основного средства стоимостью менее 20 000 руб. единовременно списаны на расходы.
Пример 10. Применение нелинейного метода начисления амортизации к зданиям, входящим в десятую амортизационную группу.
Пример 11. Нарушение порядка переоценки основных средств в бухгалтерском и налоговом учете у организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения
Пример 12. Отражение реализации автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете
Пример 13. При формировании уставного капитала ОАО одним из учредителей в качестве вклада в уставный капитал был внесен инвентарный объект основных средств по завышенной остаточной стоимости
Пример 14. Организация по приобретенному в собственность объекту недвижимости не уплачивает земельный налог
Пример 15. Определение средней стоимости объекта основных средств организации, по которому не начисляется амортизация
Пример 16. Расходы на оборудование помещения организация отнесла на увеличение первоначальной стоимости здания
Пример 17. Ошибки при отражении операций по приобретению основных средств в иностранной валюте
Пример 18. В целях налогообложения прибыли учитывается амортизация, начисленная по имуществу, которое налогоплательщик не использует в деятельности, направленной на получение дохода
Пример 19. Бухгалтерией организации начисляется амортизация по таким объектам основных средств, как покрытие тротуарными и железобетонными плитами, асфальтовое покрытие
Пример 20. Проведение работ в отношении наружного водопровода и кабеля расценивается как ремонт
Пример 21. Организация, получив неисключительное право на программное обеспечение, дающее возможность представлять в налоговые органы декларации по налогам и сборам посредством телекоммуникационных каналов связи, отражает его стоимость на счете 04 «Нематериальные активы»
Пример 22. Организация. Нарушение порядка налогового учета расходов, связанных с капитальным ремонтом имеющихся на балансе общежития и жилых домов
Пример 23. Нарушена методология учета затрат по строительству временного сооружения для испытания нового оборудования, разработанного конструкторами бюро организации по договору подряда
Пример 24. При реализации основного средства после консервации нарушен порядок списания основного средства в целях исчисления налога на прибыль
Пример 25. Порядок отражения земельных участков в учете
Пример 26. Бухгалтерией при частичной ликвидации объекта основных средств не отражено уменьшение первоначальной стоимости
Пример 27. В 2007 году организация в порядке долевого участия в строительстве жилого дома приобрела квартиру, которую после перевода в нежилой фонд будет использовать в качестве офиса. Начисление амортизации по данной квартире в налоговом учете производится с момента подачи документов на государстве
Пример 28. Диски и дискеты с записью программ учтены организацией в составе нематериальных активов
Пример 29. Нарушение порядка исчислении налога на имущество организации
Пример 30. Проценты по полученному займу на приобретения объектов основных средств включены организацией в первоначальную стоимость основных средств для целей налогового учета
Пример 31. Амортизация по объектам жилищного фонда, приобретенного в 2006 году, отражается на забалансовом счете
Пример 32. Организация все приспособления и принадлежности стандартной комплектации персонального компьютера (монитор, системный блок, блок бесперебойного питания, клавиатура) учитываются как самостоятельные инвентарные объекты
Пример 33. Организацией не учла в составе внереализационнных доходов сумму в связи с передачей имущества в безвозмездное пользование
Глава 3. Типичные ошибки по учету товарно-материальных ценностей
Пример 1. Работник был направлен в служебную командировку на личном автомобиле. За использование автомобиля работник получает ежемесячную компенсацию. Затраты на ГСМ организация включила в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
Пример 2. Организация признает расходом в целях исчисления налога на прибыль стоимость подарка работнику
Пример 3. Организация импортировала материалы. Таможенные пошлины включены в состав расходов, но материалы в производство не списаны
Пример 4. Стоимость бракованной и морально устаревшей печатной продукции организация-издатель списывает в полном объеме
Пример 5. Расходы на доставку приобретенного товара включены в стоимость товара
Пример 6. Отражение операций по возврату товаров
Пример 7. Организациями применяется метод оценки стоимости выбывших материалов по средней скользящей себестоимости. В учетной политике способ оценки материально-производственных запасов при их выбытии не оговаривается, также отсутствуют расчеты по списанию стоимости материалов при их выбытии
Пример 8. При приобретении материальных ценностей за наличный расчет сумма НДС при отражении в бухгалтерском учете покупателя была включена в их стоимость при условии, что НДС был выделен отдельной строкой в первичных документах. В дальнейшем приобретенные материальные ценности были использованы для
Пример 9. Учет в качестве расходов стоимости материалов, полученных безвозмездно
Пример 10. В целях исчисления налога на прибыль в расходы отнесены затраты на ГСМ при отсутствии путевых листов и по путевым листам, оформленным с нарушением требований законодательства
Пример 11. Организация торговли приобрела форменную одежду для работников магазина. Одежда выдана работникам во временное пользование. Стоимость форменной одежды учтена в составе материальных расходов
Пример 12. Организацией нарушен порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете выявленных при инвентаризации излишков товаров
Пример 13. При списании неотфактурованных материальных ценностей в производство их стоимость была учтена в целях уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль
Пример 14. Нарушение порядка учета затрат на приобретение канцелярских принадлежностей
Пример 15. Нарушение порядка учета потерь от недостач и порчи ТМЦ при их транспортировке
Пример 16. Нарушение порядка отражения в бухгалтерском и налоговом учете материальных ценностей, полученных при демонтаже и разборке в результате ликвидации выводимых из эксплуатации объектов основных средств
Пример 17. Порядок учета тары
Пример 18. Организации проводят рекламные акции и розыгрыши, в результате которых покупатели получают различные подарки, призы. Нарушения по учету данных расходов при расчете налога на прибыль, НДС и НДФЛ
Пример 19. Искажение порядка формирования стоимости реализованных товаров в рублях
Пример 20. Отражение операций по возврату товара
Пример 21. Порядок отражения выявленных при инвентаризации товарно-материальных ценностей
Пример 22. Организациями нарушается порядок учета скидок на продаваемые товары
Пример 23. В целях контроля за качеством некоторых видов выпускаемой продукции производственное предприятие обязано образцы продукции подвергать инспектированию и лабораторному анализу. Зачастую данные операции отражаются на счетах бухгалтерского учета с нарушениями
Пример 24. Ошибки в отражении транспортных расходов
Пример 25. Организация учитывает стоимость безвозвратных отходов в составе расходов при исчислении налога на прибыль без закрепления данных норм соответствующими документами
Глава 4. Типичные ошибки в учете лизинговых операций
Пример. Нарушение методологии учета лизинговых операций
Глава 5. Типичные ошибки в учете кредитов и займов
Пример 1. В налоговом учете проценты по выданному долгосрочному кредиту признаны доходом единовременно по окончании срока кредита
Пример 2. Нарушение методологии отражения процентов, начисленных банком на остаток денежных средств
Пример 3. Положительная курсовая разница, возникшая при расчетах по договору займа, не учитывается в целях налогообложения прибыли
Глава 6. Типичные ошибки в учете операций с ценными бумагами
Пример 1. Ошибки в оформлении векселей
Пример 2. Нарушение методологии учета операций по расчетам векселями в бухгалтерском и налоговом учете
Пример 3. Стоимость безвозмездно полученного от учредителя векселя не была включена в облагаемую базу по налогу на прибыль.
Пример 4. Нарушение порядка определения расчетного периода при расчете расходов в виде дисконта по собственным дисконтным векселям
Пример 5. В составе расходов организация необоснованно отразила расходы на оплату услуг по реализации ценных бумаг
Глава 7. Типичные ошибки по учету кассовых операций по ведению расчетных счетов
Пример. После сдачи выручки кассиром организации инкассатору банк обнаружил фальшивую купюру. Бухгалтерией организации нарушен порядок учета кассовых операций.
Глава 8. Типичные ошибки в учете расчетов с персоналом по оплате труда и прочим операциям, в учете расчетов с подотчетными лицами
Пример 1. Нарушаются правила расчета среднего заработка работников при предоставлении им отпусков
Пример 2. Организация заключила гражданско-правовой договор (договор подряда) с физическим лицом на выполнение работ в другом городе. Командировочные расходы, выплаченные данному лицу, учтены в составе расходов в целях налогообложения прибыли
Пример 3. В командировочные расходы сотрудника включены плата за пользование телевизором, счета из ресторана и оплата за пользование бассейном
Пример 4. Нарушается порядок учета расходов на подготовку и переподготовку работников
Пример 5. Расходы на открытие и годовое обслуживание лицевых счетов сотрудников организации, открытых в системе банковских карт для перечисления заработной платы сотрудников (работников) с расчетного счета организации учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации
Пример 6. Расходы организации по обеспечению круглосуточного питания работников не учтены в составе расходов на оплату труда
Пример 7. Сумма начисленной за время простоя заработной платы и ЕСН с нее учтены в составе расходов, связанных с производством и реализацией
Пример 8. Работника организации отзывают из отпуска в связи с производственной необходимостью. Пересчет отпускных бухгалтерией при этом не производится
Пример 9. Нарушается порядок отражения операций по возмещению ущерба
Пример 10. Компенсация, выплачиваемая работнику за использование личного автомобиля для служебных поездок сверх установленного норматива, уменьшала налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
Пример 11. Корректировка исчисления налога на доходы физического лица – иностранного работника
Пример 12. Проценты, выплачиваемые организацией сотрудникам за задержку заработной платы, списаны на расходы
Пример 13. Расходы на оплату дополнительного отпуска работникам с ненормированным рабочим днем не были учтены в целях налогообложения прибыли
Пример 14. Вознаграждения, выплачиваемые членам ревизионной комиссии и членам совета директоров, списаны на затраты
Пример 15. У налогоплательщика отсутствует заключенный контракт или протокол о намерениях с организацией, в которую был командирован работник
Пример 16. К расходам отнесены затраты на проезд на такси от аэропорта к месту проведения командировки
Пример 17. Единовременные поощрения, выплачиваемые при увольнении в связи с выходом на пенсию, учтены в целях налогообложения прибыли
Пример 18. Расходы на выплату заработной платы при работе в выходные и нерабочие праздничные дни не были учтены в составе расходов на оплату труда
Пример 19. Расходы на доплату за работу в ночное время учтены в целях налогообложения прибыли при отсутствии данного условия в трудовом договоре с работником
Пример 20. Организация выплачивает своим работникам надбавку за работу с секретными сведениями. В ходе проведения проверки выявлено отсутствие оформленного в установленном порядке доступа к названным сведениям
Пример 21. Ошибки при отражении операций, когда подотчетное лицо не возвратило в кассу неизрасходованный остаток выданных денежных средств
Пример 22.При использовании сотрудником личного мобильного телефона в служебных целях организация выплачивает компенсацию и возмещает расходы работника по оплате услуг связи и учитывает их в целях исчисления ЕСН
Пример 23. Учет расходов по аренде квартир, в которых проживают сотрудники, направленные в командировку
Пример 24. Налогообложение НДФЛ компенсационных выплат по возмещению суточных расходов по командировкам сверх установленных Правительством РФ норм
Пример 25. Бухгалтерией организацией начислены взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также единый социальный налог на сумму пособия, оплачиваемую работодателем за первые два дня нетрудоспособности
Пример 26. Выплата заработной платы производится один раз в месяц
Пример 27. Ошибки по учету компенсации расходов при разъездной работе
Пример 28. Материальная помощь, выплачиваемая работникам к отпуску, учтена бухгалтерией в составе расходов на оплату труда
Пример 29. Сумма выплаченной премии работникам бухгалтерией организации учтена в составе расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль при отсутствии Положения о премировании работников
Глава 9. Типичные ошибки в учете представительских расходов
Пример 1. Бухгалтерией организации отнесены к представительским расходам затраты по оплате билетов на концерт
Пример 2. В честь своего юбилея организация проводит праздничную конференцию. Затраты на конференцию бухгалтерией учтены как представительские расходы
Глава 10. Типичные ошибки в учете и формировании налога на прибыль
Пример 1. Ошибки, возникающие при отнесении к расходам затрат на содержание арендованного имущества, которые несет арендатор
Пример 2. Затраты на приобретение полисов ОСАГО по автомобилю, используемому в производственных (управленческих) целях, не учитывались в целях налогообложения прибыли
Пример 3. В налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организация включила проценты и штрафные санкции за несвоевременную уплату налогов в рамках реструктуризации задолженности по налогам за прошлые периоды
Пример 4. Организация относит к рекламным расходам затраты на продукцию собственного производства, предназначенную в качестве сувениров участникам деловых переговоров
Пример 5. Бухгалтерией организации в составе расходов на рекламу учтены затраты по изготовлению визиток
Пример 6. Организация при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль отнесла к ненормируемым рекламным расходам полную стоимость календарей, распространяемых в рамках рекламной кампании
Пример 7. Организацией нарушен порядок учета служебных собак
Пример 8. Взносы по договору страхования имущества, заключенному на три года, организацией учтены в налоговом учете единовременно
Пример 9. Списана дебиторская задолженность, срок возникновения которой документально не подтвержден
Пример 10. Между организациями было подписано соглашение о прощении долга. Бухгалтерией организации сумма прощенного долга учтена в составе внереализационных расходов
Пример 11. Нарушен порядок списания сумм кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности
Пример 12. Организация-продавец уступила право требования другой организации. Полученный от уступки права требования убыток отнесен единовременно на расход, уменьшающий налогооблагаемую прибыль
Пример 13. При выбытии объектов основных средств организации не списывает накопленные отложенные налоговые обязательства (активы), отраженные по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» (09 «Отложенные налоговые активы»)
Пример 14. Ошибки в бухгалтерском и налоговом учете по отражению выручки от поэтапной сдачи работ
Пример 15. Расходы на информационные (консультационные) услуги не учтены организацией при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль
Пример 16. Организация осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД. Доходы и расходы от продажи основного средства не учтены в целях налогообложения прибыли
Пример 17. Бухгалтерией организации в резерв по сомнительным долгам не включена задолженность, не подтвержденная дебиторами
Пример 18. Бухгалтерией организации затраты на приобретение бытовых приборов, моющих средств и т.п. включены в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. При этом в коллективном и трудовых договорах нет указания на необходимость таких затрат
Пример 19. Организацией расходы в виде аренды недвижимого имущества до даты фактического использования данного имущества не были учтены в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль
Глава 11. Типичные ошибки по учету ЕСН
Пример 1. С суммы отпускных, относящихся к расходам будущих периодов, не начисляется ЕСН
Пример 2. Организация занимается несколькими видами деятельности с разными режимами налогообложения – как следствие, возникают ошибки при начислении ЕСН
Пример 3. В организации в налоговом периоде хозяйственная деятельность не велась и поэтому выплаты в пользу работников не производились. Расчеты авансовых платежей и декларацию по ЕСН организацией не сдавалась
Пример 4. Бывшим работникам к юбилею организации выданы памятные подарки. Стоимость подарков включена в налоговую базу по ЕСН
Пример 5. Бухгалтерией начисляется ЕСН на сумму пособия по временной нетрудоспособности
Пример 6. Работники проходят медицинское обследования. За эти дни организацией начисляется сумма заработной платы в размере среднего заработка. ЕСН при этом не начислен
Пример 7. Организация арендует у физического лица имущество. На сумму арендной платы бухгалтерией начислен ЕСН
Пример 8. Работники организации обучаются в вузах. На время сдачи экзаменов им предоставлены отпуска. На суммы оплаты этих отпусков не начислен ЕСН
Пример 9. Коллективным договором предусмотрена оплата дополнительных отпусков. В бухгалтерском учете организации расходы по выплате дополнительных отпусков не уменьшали налоговую базу по налогу на прибыль и были включены в налоговую базу по ЕСН
Пример 10. В налоговую базу по ЕСН включена материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами
Пример 11. В ходе проверки установлено, что в налоговую базу по ЕСН в части уплаты в ФСС России не включались выплаты работникам-совместителям
Пример 12. В налогооблагаемую базу для исчисления ЕСН не включалась заработная плата иностранных лиц
Глава 12. Типичные ошибки в учете налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
Пример 1. Работникам, занятым на вредном производстве, вместо выдачи молока выплачивается денежная компенсация. Сумма такой компенсации не включена в базу для исчисления НДФЛ
Пример 2. Работнику организации выдана материальная помощь в сумме 4 200 руб. При исчислении НДФЛ в налогооблагаемую базу включена вся сумма материальной помощи
Глава 13. Типичные ошибки в учете налога на рекламу
Пример 1. Организациями не начисляется налог на рекламу по расходам на создание и содержание веб-сайтов в Интернете, на которых размещается информация об оказываемых ими услугах
Пример 2. Расходы по изготовлению и распространению продукции со своей символикой (на блокнотах, ручках, папках) не включены организацией в базу по налогу на прибыль
Пример 3. Для маркировки своих товаров организация изготовила наклейки. Расходы на изготовление наклеек включены в налоговую базу по налогу на прибыль
Пример 4. Реклама на транспорте учтена в составе расходов на рекламу в полном объеме
Глава 14 Типичные ошибки, встречающие при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) и при едином налоге на вмененный доход (ЕНВД)
Пример 1. Суммы полученных авансов не включены в доходы, учитываемые в целях налогообложения
Пример 2. Индивидуальный предприниматель работает в двух регионах – в г. Саратове и Саратовской области. В одном из регионов его деятельность подпадает под режим ЕНВД, в другом под УСН. Предприниматель не ведет раздельный учет расходов по своей деятельности
Пример 3. Комитент-»упрощенец» реализует свой товар через комиссионера, применяющего обычную систему налогообложения. Комиссионер стоимость товара увеличивает на сумму НДС и выписывает счет-фактуру покупателям. Сумма НДС комитентом в бюджет не перечисляется
Пример 4. Ошибки при определении остаточной стоимости зданий и сооружений, построенных в период применения УСН
Пример 5. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, оказала услугу. В книге доходов и расходов не отражены реквизиты документа, подтверждающего такой доход
Пример 6. Организация занимается продажей продуктов питания и не может определить попадает ли ее деятельность под ЕНВД
Пример 7. Организация применяет УСН. Основные средства оплачивается частями (в рассорчку). Стоимость основного средства учтена только после полной оплаты
Глава 15. Типичные ошибки по учету налога на добавленную стоимость (НДС)
Пример 1. Отражение операций по зачету встречных обязательств
Пример 2. Налог на добавленную стоимость по арендованному муниципальному имуществу исчисляется и уплачивается филиалами организаций по месту их нахождения
Пример 3. Организации, осуществляющие облагаемые и не облагаемые НДС операции, всю сумму НДС по общехозяйственным расходам принимают к вычету
Пример 4. Ошибки при возмещении сумы НДС, уплаченной налогоплательщиком по приобретенному основному средству после полной его оплаты и по частям после частичной оплаты
Пример 5. Из суммы, указанной в кассовом чеке, бухгалтерией покупателя была выделена сумма НДС и принята к вычету. Счет-фактура при этом отсутствует
Пример 6. В счет-фактуре указан фактический адрес местонахождения организации
Пример 7. Организация получила счет-фактуру от поставщика с ошибками, но НДС был принят к вычету
Пример 8. Организацией не был восстановлен входной НДС ранее принятый к вычету по товарам, впоследствии реализованным в розницу
Приложение № 1