Пример 1. Суммы полученных авансов не включены в доходы, учитываемые в целях налогообложения
Пример 1. Суммы полученных авансов не включены в доходы, учитываемые в целях налогообложения
Порядок применения и исчисления УСН регулируется главой 26.2 «Упрощенная система налогообложения». Кроме того, в п. 2 ст. 249 НК РФ оговорено, что выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей настоящей главы по методу начисления (ст. 271 НК РФ) или по кассовому методу (ст. 273 НК РФ).
Суммы авансов и предоплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) не учитываются при определении налоговой базы в доходах только тогда, когда налогоплательщик использует метод начисления (подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ). Организации же, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, могут использовать для исчисления единого налога только кассовый метод. Поэтому авансы, полученные в счет отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), являются объектом налогообложения в отчетном (налоговом) периоде их получения.
Более 800 000 книг и аудиокниг! 📚
Получи 2 месяца Литрес Подписки в подарок и наслаждайся неограниченным чтением
ПОЛУЧИТЬ ПОДАРОКДанный текст является ознакомительным фрагментом.
Читайте также
7. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения
7. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения В соответствии со ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы:– в виде сумм начисленных налогоплательщиком дивидендов и других сумм прибыли после налогообложения;– в виде пени, штрафов и иных
4.3. ДОХОДЫ, НЕ УЧИТЫВАЕМЫЕ ПРИ РАСЧЕТЕ ЕДИНОГО НАЛОГА
4.3. ДОХОДЫ, НЕ УЧИТЫВАЕМЫЕ ПРИ РАСЧЕТЕ ЕДИНОГО НАЛОГА При использовании упрощенной системы налогообложения нужно иметь в виду, что не все внереализационные доходы включаются в состав доходов. В соответствии со ст. 251 НК РФ при расчете единого налога не учитываются:–
Меняем объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» на «доходы»
Меняем объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» на «доходы» При переходе на объект налогообложения «доходы» у налогоплательщиков, как правило, не возникает никаких проблем с расчетом единого налога. Единый налог рассчитывается по ставке 6%
Меняем объект налогообложения «доходы» на «доходы, уменьшенные на величину расходов»
Меняем объект налогообложения «доходы» на «доходы, уменьшенные на величину расходов» Если же объект ОС или НМА был приобретен (сооружен, изготовлен) в период применения УСН, то включить в состав расходов затраты на его приобретение (сооружение, изготовление) нельзя.
2.4. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
2.4. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения Формирование налогооблагаемых показателей не является предметом настоящего пособия, однако расходы, не учитываемые для целей налогообложения, являются весьма специфической разновидностью издержек, а потому
Пример 6. Суммы амортизационных отчислений по переданному по договору безвозмездного пользования оборудованию учитываются в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль.
Пример 6. Суммы амортизационных отчислений по переданному по договору безвозмездного пользования оборудованию учитываются в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль. В соответствии с п.1 ст. 689 ГКРФ по договору безвозмездного пользования (договору ссуды)
Пример 18. В целях налогообложения прибыли учитывается амортизация, начисленная по имуществу, которое налогоплательщик не использует в деятельности, направленной на получение дохода
Пример 18. В целях налогообложения прибыли учитывается амортизация, начисленная по имуществу, которое налогоплательщик не использует в деятельности, направленной на получение дохода В 2005 году Минфин России в своем письме от 06 мая 2005 года № 03-03-01-04/1/236 официально
Пример 9. Учет в качестве расходов стоимости материалов, полученных безвозмездно
Пример 9. Учет в качестве расходов стоимости материалов, полученных безвозмездно Организация безвозмездно получила материалы. При списании материалов в производство и списания их стоимости на счета учета затрат в учете организации отражались прочие доходы (как в
Пример 3. Положительная курсовая разница, возникшая при расчетах по договору займа, не учитывается в целях налогообложения прибыли
Пример 3. Положительная курсовая разница, возникшая при расчетах по договору займа, не учитывается в целях налогообложения прибыли К примеру, ООО «Купец» заключило договор займа с ООО «Классика» сроком на 1,5 года. Условиями договора предусмотрено, что ООО «Купец»
Пример 2. Организация заключила гражданско-правовой договор (договор подряда) с физическим лицом на выполнение работ в другом городе. Командировочные расходы, выплаченные данному лицу, учтены в составе расходов в целях налогообложения прибыли
Пример 2. Организация заключила гражданско-правовой договор (договор подряда) с физическим лицом на выполнение работ в другом городе. Командировочные расходы, выплаченные данному лицу, учтены в составе расходов в целях налогообложения прибыли Понятие служебной
Пример 13. Расходы на оплату дополнительного отпуска работникам с ненормированным рабочим днем не были учтены в целях налогообложения прибыли
Пример 13. Расходы на оплату дополнительного отпуска работникам с ненормированным рабочим днем не были учтены в целях налогообложения прибыли Согласно ст. 119 ТК РФ, сотрудникам с ненормированным рабочим днем предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск.
Пример 17. Единовременные поощрения, выплачиваемые при увольнении в связи с выходом на пенсию, учтены в целях налогообложения прибыли
Пример 17. Единовременные поощрения, выплачиваемые при увольнении в связи с выходом на пенсию, учтены в целях налогообложения прибыли В соответствии с письмом Минфина России от 07 декабря 2005 года № 03-03-04/1/414, выплаты в виде единовременных пособий уходящим на пенсию
Пример 19. Расходы на доплату за работу в ночное время учтены в целях налогообложения прибыли при отсутствии данного условия в трудовом договоре с работником
Пример 19. Расходы на доплату за работу в ночное время учтены в целях налогообложения прибыли при отсутствии данного условия в трудовом договоре с работником Организации, в которых применяется многосменный режим работы, должны устанавливать доплату в ночное время с
Пример 22.При использовании сотрудником личного мобильного телефона в служебных целях организация выплачивает компенсацию и возмещает расходы работника по оплате услуг связи и учитывает их в целях исчисления ЕСН
Пример 22.При использовании сотрудником личного мобильного телефона в служебных целях организация выплачивает компенсацию и возмещает расходы работника по оплате услуг связи и учитывает их в целях исчисления ЕСН Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ и подп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ
Пример 2. Затраты на приобретение полисов ОСАГО по автомобилю, используемому в производственных (управленческих) целях, не учитывались в целях налогообложения прибыли
Пример 2. Затраты на приобретение полисов ОСАГО по автомобилю, используемому в производственных (управленческих) целях, не учитывались в целях налогообложения прибыли В соответствии с Письмом УФНС России по г. Москве от 02 марта 2006 года № 20-12/16322 затраты на приобретение
Пример 16. Организация осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД. Доходы и расходы от продажи основного средства не учтены в целях налогообложения прибыли
Пример 16. Организация осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД. Доходы и расходы от продажи основного средства не учтены в целях налогообложения прибыли Специальный налоговый режим в виде ЕНВД не может применяться к операции по реализации объекта основных средств,