Вычет на страхование жизни и пенсию

Вычет на страхование жизни и пенсию

Социальный вычет на сумму фактических расходов предоставляется в части:

• пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и накопительного страхования жизни, заключенному налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом или страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу близких родственников;

• взносов в рамках программы софинансирования (дополнительных страховых взносов на накопительную часть государственной трудовой пенсии). При этом взносы в рамках государственной поддержки дополнительных отчислений граждан на накопительную часть пенсии не облагаются НДФЛ.

Итак, с 2008 года можно вернуть обратно 13 % средств, которые вы внесли либо на накопительную часть вашей государственной пенсии, либо в программу добровольного пенсионного страхования (ДПС), либо в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) в пользу себя или близких (детей, родителей, супругов, например). При этом не важно, самостоятельно вы отчисляете средства в ДПС или НПФ либо это делает ваш работодатель – налоговые вычеты будут для вас действовать в любом из этих случаев.

Сразу оговоримся, что в налоговом периоде все социальные вычеты могут составить не более 100 тыс. руб. (с 2009 года – 120 тыс. руб.), то есть вернуть себе можно будет лишь 13 тыс. руб. (13 % от 100 тыс. руб.), а с 2009 года – 15 600 руб. То есть в одном налоговом периоде вам придется выбирать, какие именно расходы и в каком объеме учитывать при получении вычетов: расходы на будущую пенсию, медицинские расходы, расходы на образование, так как по всем видам расходов установлен верхний предел – не более 13 тыс. руб. (15 600 руб. с 2009 года) за один налоговый период. Именно поэтому за один период существенные социальные расходы не возместить.

Также следует отметить, что договоры ДПС и НПФ попадают под действие налоговых вычетов, только если действуют до наступления пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации. Иными словами, если вы захотите вывести из-под налогообложения свои сбережения и выйти на пенсию при этом лет в 35 или 40, то данный закон к вам применяться не будет, и вычеты вы не получите. Таким образом, вы должны заключить договор ДПС или НПФ на такой срок, чтобы обеспечить себе негосударственную пенсию к положенному вам по закону пенсионному возрасту (в общем случае – в 55 лет у женщин и 60 лет у мужчин).

Чтобы получить налоговый вычет по пенсии, необходимо проделать те же процедуры, что и при получении иного социального вычета. Иными словами, вам будет необходимо прийти в страховую компанию или НПФ, где у вас заключен договор НПФ или ДПС, и взять документ, подтверждающий ваши расходы на программы ДПС или НПФ в отчетном периоде. Далее этот документ, подтверждающий ваши фактические расходы на обеспечение негосударственной (добровольной) пенсии, необходимо будет принести в налоговый орган по месту жительства, и написать заявление на получение налогового вычета.

Налоговые вычеты по ДПС и НПФ – это, безусловно, плюс, так как они позволяют вернуть часть расходов на обеспечение негосударственной пенсии, и эту возвращенную сумму можно также инвестировать, в том числе на пенсионные цели. Но они сопряжены с некоторыми особенностями, в том числе возможными трудностями.

Например, установленные социальные налоговые вычеты на взносы, уплаченные по договорам добровольного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения, будут распространяться только на договоры, заключенные с 1 января 2007 года. Так, в 2008 году можно вернуть часть взносов, уплаченных по этим договорам.

Также трудности начинаются, если вы захотите досрочно разорвать договор по ДПС или НПФ. Здесь мы будем рассматривать случай, когда договор разрывается по вашему желанию, а не в силу каких-либо непреодолимых действий, не зависящих ни от вас, ни от страховой компании или НПФ. Вы можете пожелать разорвать договор по разным причинам, например – понадобится существенная сумма средств, а иных источников, кроме договора ДПС или НПФ, у вас не будет. Либо возможен вариант существенного изменения вашего финансового положения, когда вы не сможете более вносить средства в ДПС или НПФ и захотите забрать уже внесенную сумму. Иными словами, вариантов досрочного расторжения договоров НПФ или ДПС – множество.

Как же быть, если необходимо разорвать договор, по которому вам положены налоговые вычеты? Допустим, вы уже успели их получить, но все же приняли решение расторгнуть договор. Тогда НПФ или страховая компания вернет ваши взносы и начисленный на них доход (сумму, которую вы к тому моменту внесли, и полученный от размещения ваших средств на фондовом рынке доход), но вычтет из них налог в 13 % за каждый календарный год, в котором вы имели право на получение социального налогового вычета. Для этого вам придется предоставить в страховую компанию или НПФ справку из налоговых органов по месту жительства, подтверждающую неполучение или, наоборот, получение вами социального налогового вычета по пенсии. Если вы не принесете справку, это будет означать, что вы получали вычет, и с вас эту сумму удержат.

Например, вы внесли за год в НПФ или ДПС 100 тыс. руб., а потом решили разорвать договор. Если вы получили налоговый вычет в 13 тыс. руб., с вас вычтут 13 % с 100 тыс. руб. (то есть эти же 13 тыс. руб.) при возврате взносов. Если же вы вычет не получали, тогда их удерживать не станут.

Правда, если вы вносите в НПФ или ДПС суммы более 100 тыс. руб. в год (с 2009 года – более 120 тыс. руб.), а потом досрочно расторгаете договор, то все равно теряете. Например, вы могли не получать никакого вычета, а внести сумму гораздо больше (например, 500 тыс. руб.), и тогда с вас возьмут 13 % с 500 тыс. руб., за минусом тех 13 тыс. руб. (15,6 тыс. руб. с 2009 года), которые вы не брали по вычету. То есть все равно 500 тыс. руб. себе назад не вернуть.

Если же вы решите просто перевести средства из одного НПФ в другой фонд, с вас налог удерживать не станут. Таким образом, не нужно опасаться появления более интересных программ, чем ваша, на которые вы предпочли бы переключиться. Возможен вариант появления новых игроков на рынке НПФ, которым вы будете больше доверять, чем текущим партнерам и т. д. В этом случае можно просто перевести средства (взносы) из одного фонда в другой, причем без потерь в плане налогообложения.

Рассмотрим пример. В 2008 году вы оплатили взнос по программе накопительного страхования жизни к пенсии в размере 35 тыс. руб., оплатили обучение в Финансовой академии в сумме 45 тыс. руб. Также, например, вы сделали пожертвование на восстановление храма в размере 50 тыс. руб. Ваш налогооблагаемый доход за год составил 500 тыс. руб.

Соответственно, вы можете претендовать на вычеты:

• на образование – в размере 45 тыс. руб.;

• на пенсионные и страховые программы – в размере 35 тыс. руб.;

• на благотворительность – в полном объеме, 50 тыс. руб., так как максимум вычета по расходам на благотворительность составляет 25 % от официального дохода, то есть 25 % от 500 тыс. руб. (125 тыс. руб.).

Итак, вы можете уменьшить вашу налогооблагаемую базу на 130 тыс. руб.

Таким образом, вы сможете претендовать на возврат налога в размере 13 % с суммы 130 тыс. руб., то есть компенсировать налог в размере 16,9 тыс. руб.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.