ВикиЧтение

Налоговый и бухгалтерский учет расходов на рекламу. Без ошибок с учетом интересов компании и требований налоговых органов
Орлова Елена Васильевна

5.7. Расходы на распространение рекламной и сувенирной продукции с логотипом и наименованием организации

Бесплатное распространение рекламной и сувенирной продукции (футболок, ручек, кружек, полотенец, пакетов и прочих материалов) является одним из популярных видов рекламы, способствующих привлечению интереса покупателей и увеличению объем продаж. При признании таких расходов в учете необходимо иметь в виду следующие особенности.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Читайте также

Приложение 8 – Пример разработки сувенирной и рекламной продукции

Приложение 8 – Пример разработки сувенирной и рекламной продукции Дисконтная карта Дисконтная карта выполнена в серых тонах и не имеет лишних деталей и акцентов. На дисконтной карте должно располагаться минимум картинок и деталей и максимум информации. Также

5.10. Расходы на дизайн и изготовление этикеток с рекламой продукции

5.10. Расходы на дизайн и изготовление этикеток с рекламой продукции По мнению налоговых органов, в составе ненормируемых рекламных расходов следует учитывать также затраты на дизайн и изготовление этикеток для продукции компании или упаковки, на которой размещена в том

8.2. Бесплатное распространение рекламной продукции и НДС

8.2. Бесплатное распространение рекламной продукции и НДС Если в ходе рекламной акции бесплатно раздается какая-либо продукция, товары (например, при дегустации) и себестоимость (расходы на приобретение или создание) единицы передаваемой продукции (товара) не превышает

9. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ПРИ ПЕРЕДАЧЕ РЕКЛАМНОЙ ПРОДУКЦИИ И ПОДАРКОВ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

9. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ПРИ ПЕРЕДАЧЕ РЕКЛАМНОЙ ПРОДУКЦИИ И ПОДАРКОВ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ 9.1. Порядок налогообложения рекламной продукции и подарков В п. 1 ст. 210 НК РФ оговорено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика,

9.1. Порядок налогообложения рекламной продукции и подарков

9.1. Порядок налогообложения рекламной продукции и подарков В п. 1 ст. 210 НК РФ оговорено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него

4. Расходы организации. Общие положения

4. Расходы организации. Общие положения 4.1. Понятие и классификация расходовРасходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.Расходы подразделяются на расходы, связанные с производством и

16.9. РАСХОДЫ НА ОХРАНУ РАБОТНИКОВ ОРГАНИЗАЦИИ

16.9. РАСХОДЫ НА ОХРАНУ РАБОТНИКОВ ОРГАНИЗАЦИИ Необходимо обратить внимание на то, что затраты на личную охрану отдельных работников организации (например, директора) не связаны с процессом производства и реализации продукции, поэтому они не учитываются при расчете

Глава 2. Расходы организации

Глава 2. Расходы организации В целях достижения определенного коммерческого результата каждая компания вынуждена осуществлять расходование некоторых ресурсов – трудовых, финансовых, материальных и т. д. В экономике предприятия такое расходование ресурсов принято

36. Расходы организации

36. Расходы организации Расходами организации признается выбытие активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновение обязательств, что приводит к уменьшению капитала этой организации.В зависимости от их характера, условий осуществления и направлений

Пример 5. Расходы на открытие и годовое обслуживание лицевых счетов сотрудников организации, открытых в системе банковских карт для перечисления заработной платы сотрудников (работников) с расчетного счета организации учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации

Пример 5. Расходы на открытие и годовое обслуживание лицевых счетов сотрудников организации, открытых в системе банковских карт для перечисления заработной платы сотрудников (работников) с расчетного счета организации учтены при определении налоговой базы по налогу на

Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99)

Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99) УтвержденоПриказом Минфина Россииот 6 мая 1999 г. № 33 нПОЛОЖЕНИЕ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ «РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ» (ПБУ 10/99)(в ред. Приказов Минфина РФ от 30.12.1999 № 107 н, от 30.03.2001 № 27 н, от 18.09.2006 № 116 н, от 27.11.2006 № 156

5.4. Анализ конкурентоспособности продукции и организации

5.4. Анализ конкурентоспособности продукции и организации Чаще всего конкурентоспособность товара определяется как совокупность его характеристик, а также сопутствующих продаже и потреблению услуг, отличающих данный товар от товара-конкурента как по степени

6.1. Управление затратами организации и себестоимостью продукции, работ, услуг

6.1. Управление затратами организации и себестоимостью продукции, работ, услуг Процесс управления коммерческими организациями в условиях рыночной экономики усложняется. Руководителям сегодняшнего дня необходима объективная и оперативная информация для принятия

33. Доходы и расходы предприятия. Выручка от продажи продукции (работ, услуг)

33. Доходы и расходы предприятия. Выручка от продажи продукции (работ, услуг) Источниками доходов и поступлений средств предприятия являются:1) прибыль от производственно—хозяйственной деятельности;2) амортизационные отчисления;3) устойчивые пассивы (кредиторская

3.6. Варианты организации управления качеством продукции на предприятии

3.6. Варианты организации управления качеством продукции на предприятии При определении органов управления качеством продукции нужно исходить из того, что управление качеством — органическая составная часть общего управления производством, одна из его ветвей, одна из

Дизайн рекламной печатной продукции

Дизайн рекламной печатной продукции Поговорим про дизайн печатной продукции – флаеров, открыток и прочего.Когда делаете открытку или флаер для распространения, желательно обрамить ее/его пунктирной рамкой – такой простой прием приводит к неожиданно большому

Содержание

Введение
1. РЕКЛАМА И ИНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
1.1. Отличительные признаки рекламных расходов
1.2. Разграничение рекламы и оферты
1.3. Неопределенный круг лиц
1.4. Целевая направленность
1.4.1. Направленность на привлечение внимания к объекту рекламирования
1.4.2. Направленность на формирование или поддержание интереса к объекту рекламирования (на примере Product Placement)
1.4.3. Направленность информации на продвижение на рынке объекта рекламирования
1.5. Что рекламой не является
2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РАСХОДОВ НА РЕКЛАМУ
2.1. Порядок признания рекламных расходов в бухгалтерском учете
3. СРОК ХРАНЕНИЯ РЕКЛАМНЫХ МАТЕРИАЛОВ
4. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ РАСХОДОВ НА РЕКЛАМУ
4.1. Общие требования к рекламным расходам в налоговом учете
4.2. Порядок и дата признания расходов на рекламу
4.3. Вычет НДС в пределах норм для нормируемых рекламных расходов
4.4. Расходы на рекламу в компаниях с иностранными инвестициями
4.5. Документальное оформление расходов на рекламу
4.5.2. Маркетинговая политика
4.5.2.1. Ценовая политика, как составная часть маркетинговой политики
4.5.2.2. Товарная политика, как составная часть маркетинговой политики
4.5.2.3. Снабженческая политика, как составная часть маркетинговой политики
4.5.2.4. Политика продаж, как составная часть маркетинговой политики
4.5.2.5. Политика продвижения товаров (работ, услуг) на рынке, как составная часть маркетинговой политики
4.5.3. Медиаплан
4.5.4. Рекламный бюджет
4.5.5. Как обосновать расходы на рекламу
4.5.6. Оформление договоров на оказание рекламных услуг в организациях с иностранными инвестициями
4.5.6.1. Принцип «четырех глаз»
4.5.6.2. Документальное оформление реализации принципа «четырех глаз»
4.6. Экономическая обоснованность расходов на рекламу, маркетинг, консалтинг
4.6.1. Недобросовестные действия аудируемой организации
4.6.1.1. Доказательство недобросовестности аудируемого лица
4.6.2. Недобросовестные действия при заключении и исполнении договоров на проведение маркетинговых исследований
4.6.3. Термин «экономическая оправданность затрат» как повод для разногласий
4.6.3.1. Неоднозначность оценочных критериев признания затрат и налоговые риски
4.6.3.2. Экономическая оправданность с точки зрения налоговых органов и арбитражных судов
4.6.3.3. Позиция Конституционного Суда РФ по вопросу неопределенности норм абзацев 2 и 3 п. 1 ст. 252 НК РФ
5.1. Реклама через СМИ
5.1.1. Объявления в печати
5.1.1.1. Рекламные объявления
5.1.1.2. Признание расходов в виде стоимости бесплатно распространяемых рекламных изданий
5.1.1.3. Расходы, связанные с бесплатным размещением рекламы
5.1.1.4. Рекламная публикация в собственном издании
5.1.1.5. Размещение информации об условиях подписки в собственном издании
5.1.1.6. Объявления нерекламного характера
5.1.1.7.1. Статьи, интервью в прессе
5.1.1.7.2. Пресс-релизы, пресс-клиппинт, пресс-кит
5.1.1.8. Расходы на другие PR-мероприятия
5.2. Расходы на создание и размещение рекламного видеоролика (аудиозаписи)
5.2.1. Рекламный ролик сроком использования более 12 месяцев (исключительные права)
5.2.2. Рекламный ролик сроком использования менее 12 месяцев
5.3. Реклама через коммуникационные сети
5.3.1. Реклама в сети Интернет
5.3.1.1. Реклама на чужих сайтах (баннерная реклама)
5.3.1.2. Создание своего web-сайта, содержащего сведения об организации
5.3.1.2.1. Web-сайт является нематериальным активом
5.3.1.2.2. Web-сайт не относится к нематериальным активам
5.3.1.3. Создание своего web-сайта, используемого как интернет-магазин
5.3.1.4. Массовая рассылка рекламы товаров (услуг) по электронной почте
5.4. Наружная реклама
5.4.1. Какая реклама относится к наружной
5.4.2. Рекламные конструкции, перемещаемые физическими лицами (человек-сэндвич, костюмы-образы и пр.)
5.4.3. Многоразовые и одноразовые рекламные конструкции стабильного размещения
5.4.3.1. Многоразовая рекламная конструкция
5.4.3.2. Одноразовая рекламная конструкция
5.5. Участие в выставках, ярмарках, экспозициях
5.5.1. Порядок признания расходов на участие в выставках, ярмарках, экспозициях в налоговом учете
5.5.2. Пакет документов, подтверждающих статус экспонента выставки/ярмарки
5.5.3. Налоговый учет затрат на участие в международной выставке/ярмарке
5.5.3.1. Налог на прибыль и PR-услуги на выставке
5.5.4. Особенности исчисления НДС со стоимости услуг по организации и участию в международной выставке на территории иностранного государства
5.5.4.1. Исполнение функций налогового агента по удержанию НДС с иностранного организатора выставки
5.5.4.2. Услуги по регистрации российской организации – экспонента выставки
5.5.4.3. Услуги по аренде выставочных площадей, декорированию площадки, монтажу проектной техники на ней
5.5.4.4. Услуги по проведению пресс-конференции
5.5.4.5. Услуги по проведению выставки как комплекс услуг
5.5.4.6. Рекомендации
5.5.4.7. Действия налогового агента
5.5.5. Исполнение функций налогового агента по удержанию налога на прибыль с доходов иностранного организатора выставки
5.6. Расходы на разработку оригинал-макетов, написание рекламных текстов, разработку сценария рекламного мероприятия
5.7. Расходы на распространение рекламной и сувенирной продукции с логотипом и наименованием организации
5.7.1. Налог на прибыль
5.7.2. Налог на добавленную стоимость
5.8. Бесплатное распространение подарков при покупке определенного количества товаров
5.9. Расходы на прямую рекламу (директ-мейл)
5.9.1. Адресная почтовая рассылка по базе данных потенциальных клиентов
5.9.2. Безадресная распространение (услуги почты, курьерской службы, расклейка стикеров, раздача флаеров)
5.10. Расходы на дизайн и изготовление этикеток с рекламой продукции
5.11. Уценка товаров
5.12. Оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов, демонстрационных залов
6. НОРМИРУЕМЫЕ РЕКЛАМНЫЕ РАСХОДЫ
6.1. Демонстрация, дегустация и раздача товаров
6.1.1. Порядок налогового учета затрат на проведение демонстрации, дегустации и раздачи товаров
6.1.2. Особенности проведения и документального оформления дегустаций
6.2. Расходы на разработку и внедрение фирменного стиля организации
6.2.1. Нанесение фирменных цветов, логотипов, информации об организации на одежду, конверты, рекламно-сувенирную продукцию, транспорт
6.2.2. Товарный знак
6.2.3. Налоговые риски, связанные с незаконным использованием товарного знака
6.3. Реклама на транспортных средствах
6.3.1. Печатная реклама на транспортных средствах
6.3.2. Звуковая реклама на транспортных средствах
6.4. Визитные карточки
6.4.1. Назначение визитных карточек
6.4.2. Налоговый учет затрат на изготовление визитных карточек
6.4.2.1. Информативные (представительские) визитки
6.4.2.2. Рекламные визитки
6.4.2.3. Визитные карточки для неформальных встреч
6.4.3. Документальное оформление операций поступления и выдачи визиток
6.4.4. Бухгалтерский учет расходов на изготовление визитных карточек
6.5. Расходы на рекламу в автоматах экспресс-оплаты
6.6. Корпоративные газеты и журналы
6.7. Расходы на спонсорскую рекламу и благотворительность
6.7.1. Отличия спонсорства от благотворительности
6.7.1.1. Благотворительность
6.7.1.2. Спонсорство
6.7.2. Документальное оформление благотворительности
6.7.3.1. Налог на добавленную стоимость
6.7.3.2. Налог на прибыль
6.7.4. Бухгалтерский учет благотворительных пожертвований
6.7.5. Документальное оформление спонсорства
6.7.6.1. Налоговый учет расходов на спонсорскую помощь как расходов на рекламу
6.7.6.1.1. Налоговый учет безвозмездных спонсорских вкладов
6.7.6.1.2. Налоговый учет возмездных спонсорских вкладов
6.7.6.1.3. НДС при безвозмездных спонсорских вкладах
6.7.6.1.4. НДС при возмездных спонсорских вкладах
6.7.7. Бухгалтерский учет спонсорства
6.7.8. Сводные налоговые последствия при осуществлении благотворительности и спонсорства
6.8. Расходы на приоритетную выкладку товаров
7. РАЗДАЧА ПРИЗОВ В ХОДЕ РЕКЛАМНЫХ АКЦИЙ
7.1. Публичное обещание награды
7.2. Публичный конкурс
7.3. Лотерея стимулирующего характера
7.4. Налоговый учет раздачи призов в ходе рекламных акций
8. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПО РЕКЛАМНЫМ РАСХОДАМ
8.1. Входной НДС по нормируемым рекламным расходам
8.2. Бесплатное распространение рекламной продукции и НДС
8.3. Место реализации рекламных и маркетинговых услуг
9. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ПРИ ПЕРЕДАЧЕ РЕКЛАМНОЙ ПРОДУКЦИИ И ПОДАРКОВ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
9.1. Порядок налогообложения рекламной продукции и подарков
9.2. Корпоративный стандарт «Кодекс деловой этики» и рекламные подарки
10. РЕКЛАМНЫЕ РАСХОДЫ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ