3. План текущих затрат

3. План текущих затрат

Далее определитесь, какие возникают ежемесячные текущие затраты, неизбежно возникающие в бизнес-процессе (Табл. 8.3). Это может быть аренда помещений, оплата электроэнергии, закупка расходных материалов и т. д. Отдельной строкой протяните предполагаемый фонд оплаты в рублях (месячный или квартальный) и под этой строчкой – начисления ЕСН на ФОТ. С 01.01.2011 социальные начисления составляют минимум 34,2 %.

Сумма текущих затрат в месяц (квартал) и будет суммой текущих затрат, которые надо будет вычитать из выручки. Обратите внимание, что НДФЛ здесь не учитывается и для простоты предполагается, что НДФЛ (13 %) будет вычитаться бухгалтерией из заработной платы работника до выдачи на руки.

Таблица 8.3. Структура текущих затрат.

Отсюда вычисляется еще один ключевой показатель – в стоимостном выражении объём текущих затрат по проекту достигает 300 146 382 руб. в месяц (без учета налогов). Команда проекта также должна быть способна обеспечивать оборот такого объёма денежных средств в соответствии с календарным планом текущих затрат (Табл. 8.4).

Таблица 8.4. План текущих затрат, руб. / год. И так далее по годам до конца планирования.

Итого объём текущих затрат составляет 253,7 тыс. руб. в месяц и за период планирования составит 27 140 814 001 руб. Как можно заметить, постепенно растут затраты на закупку лома на текущее производство. Несмотря на то, что планирование проводится в условно постоянных ценах, то есть очищенных от инфляции, мы исходили из пессимистичного сценария и поэтому запланировали рост закупочной цены лома быстрее инфляции. Это финансовая гарантия непрерывности поступления сырья. Важно проверить, чтобы динамика текущих затрат точно соответствовала логике поступления выручки и выходу на проектную мощность.

Диаграмма 8.1. Структура текущих затрат в последнем году.

Как видно из диаграммы 8.1, основная доля затрат приходится на закупку лома для текущего производства – 69,51 % и затраты на электроэнергию – 22,79 %, что в сумме составляет 92,3 % всех текущих затрат. В случае необходимости повышения финансовой эффективности проекта эта диаграмма позволяет определить, сокращение каких статей затрат наиболее целесообразно. Динамика текущих затрат графически представлена на Граф. 8.2.

График 8.2. Динамика текущих затрат.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.