91. Отчет о движении денежных средств
91. Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств (далее – ОДДС) – основной источник информации для анализа денежных потоков. Анализ отчета о движении денежных средств дает возможность существенно углубить и скорректировать выводы относительно ликвидности и платежеспособности организации, ее будущего финансового потенциала, полученные предварительно на основе статичных показателей в ходе традиционного финансового анализа.
Методическая база по составлению отчета о движении денежных средств в настоящее время определяется в России Приказом Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Отчет о движении денежных средств представлен в виде формы № 4 годовой бухгалтерской отчетности.
Под денежными средствами понимают остаток денежных средств и денежных эквивалентов на расчетных, валютных и специальных банковских счетах, в кассе.
Эквиваленты денежных средств – краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности, со сроком размещения обычно не более трех месяцев (а также овердрафтное кредитование).
Денежные потоки – это приток и отток денежных средств и их эквивалентов.
В международной практике используются различные подходы к составлению ОДДС.
ОДДС позволяет получить следующую информацию о:
–?способности организации получить прирост денежных средств в ходе своей деятельности;
–?способности организации сейчас и в перспективе отвечать по своим финансовым обязательствам, платить дивиденды и оставаться кредитоспособной;
–?возможных расхождениях между величиной годовой чистой прибыли/убытка и реальным чистым денежным потоком по основной (текущей) хозяйственной деятельности и причинах этого несоответствия;
–?влиянии на финансовое состояние организации ее инвестиционных и финансовых операций, связанных и не связанных с движением денежных средств;
–?воздействии на будущее финансовое состояние организации принятых в прошлые периоды решений в области инвестиций и финансирования;
–?величине предполагаемой потребности во внешнем финансировании.
Данный текст является ознакомительным фрагментом.