9.1. Денежные средства на расчетном счете

9.1. Денежные средства на расчетном счете

Для учета операций на расчетных счетах организации используется активный счет 51 «Расчетные счета».

Поступление денежных средств на расчетные счета организации отражается по дебету счета 51, а списание денежных средств отражается по кредиту счета 51.

Иногда бывает, что банк неверно зачислит на расчетный счет или спишет с расчетного счета денежные средства организации. В таких случаях ошибки, обнаруженные при проверке банковских выписок, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 76—2 «Расчеты по претензиям»:

Дебет субсчета 76—2 Кредит счета 51 – отражена сумма, ошибочно списанная с расчетного счета,

Дебет счета 51 Кредит субсчета 76—2 – отражена сумма, ошибочно зачисленная на расчетный счет.

Бухгалтерские проводки по счету 51 представлены в нижеследующей таблице:

Бухгалтерские проводки по счету 51 (часть 1)

Бухгалтерские проводки по счету 51 (часть 2)

Следует сказать, что банк может списать денежные средства с расчетного счета организации только по ее поручению или с ее согласия. В бесспорном порядке (без согласия организации) банк может списать денежные средства только в исключительных случаях:

– по решению суда,

– по требованию налоговой инспекции по результатам проверки (недоимки и пени),

– за услуги банка (в соответствии с договором).