Пример 17. Бухгалтерией организации в резерв по сомнительным долгам не включена задолженность, не подтвержденная дебиторами
Пример 17. Бухгалтерией организации в резерв по сомнительным долгам не включена задолженность, не подтвержденная дебиторами
В своем Письме Минфин России от 26 июля 2006 года №03-03-04/1/612 разъяснил, что в резерв по сомнительным долгам следует включать задолженности как подтвержденные, так и не подтвержденные дебиторами. Размер сомнительных долгов определяется по результатам проведенной инвентаризации. Порядок проведения инвентаризации установлен Методическими указаниями, утвержденными Минфином России от 13 июня 1995 года №49. В акте №ИНВ-17 отражаются суммы долгов, не подтвержденные дебиторами.
Статья 266 НК РФ содержит четкий порядок формирования резервов по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли:
? в сумму резерва в налоговом учете включаются только долги со сроком возникновения от 45 дней. Причем задолженность со сроком возникновения от 45 до 90 дней включительно вносится в сумму резерва в размере 50%, а долги со сроком возникновения свыше 90 дней – в полном объеме.
? максимальная величина резерва, которую можно признать в целях налогообложения, – 10% величины выручки отчетного (налогового) периода (без учета НДС).
При этом, в резерв не включаются долги, которые не связаны с реализацией.
Более 800 000 книг и аудиокниг! 📚
Получи 2 месяца Литрес Подписки в подарок и наслаждайся неограниченным чтением
ПОЛУЧИТЬ ПОДАРОКДанный текст является ознакомительным фрагментом.
Читайте также
12.6.2. Учет резервов предстоящих расходов и резервов по сомнительным долгам
12.6.2. Учет резервов предстоящих расходов и резервов по сомнительным долгам Для учета создаваемых резервов за счет затрат в Плане счетов предусмотрен счет 96 «Резервы предстоящих расходов». В целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства
Создание резерва по сомнительным долгам
Создание резерва по сомнительным долгам Необходимость создания резервов у организации появляется в основном в связи с тем, что часть долгов является сомнительной, т. е. долги не возвращаются недобросовестными контрагентами по договорам, которые заключаются в процессе
Создание резервов по сомнительным долгам
Создание резервов по сомнительным долгам Необходимость создания резервов у организации обычно возникает, поскольку при составлении годовой отчетности выясняется, что часть долгов сомнительные.Пунктом 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской
38. Резервы по сомнительным долгам
38. Резервы по сомнительным долгам Для обобщения информации о резервах по сомнительным долгам предназначен счет 63 «Резервы по сомнительным долгам».Согласно п. 1 ст. 266 НК РФ под сомнительной задолженностью понимается любая задолженность перед налогоплательщиком, которая
Резерв по сомнительным долгам
Резерв по сомнительным долгам Сомнительный долг – это дебиторская задолженность, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями (залогом, поручительством, банковской гарантией).Пунктом 70 Положения по ведению
Пример 19. Бухгалтерией организации начисляется амортизация по таким объектам основных средств, как покрытие тротуарными и железобетонными плитами, асфальтовое покрытие
Пример 19. Бухгалтерией организации начисляется амортизация по таким объектам основных средств, как покрытие тротуарными и железобетонными плитами, асфальтовое покрытие Очень часто аудиторы советуют расценивать указанные объекты как объекты внешнего благоустройства,
Пример 3. Стоимость безвозмездно полученного от учредителя векселя не была включена в облагаемую базу по налогу на прибыль.
Пример 3. Стоимость безвозмездно полученного от учредителя векселя не была включена в облагаемую базу по налогу на прибыль. К примеру, учредитель организации, имеющий 58 процентов доли в ее уставном капитале, передал ей безвозмездно вексель третьего лица. В этом же году
Пример. После сдачи выручки кассиром организации инкассатору банк обнаружил фальшивую купюру. Бухгалтерией организации нарушен порядок учета кассовых операций.
Пример. После сдачи выручки кассиром организации инкассатору банк обнаружил фальшивую купюру. Бухгалтерией организации нарушен порядок учета кассовых операций. На купюры, вызвавшие сомнения у сотрудника банка, должны быть составлены акт и мемориальный ордер (п. 10.3
Пример 8. Работника организации отзывают из отпуска в связи с производственной необходимостью. Пересчет отпускных бухгалтерией при этом не производится
Пример 8. Работника организации отзывают из отпуска в связи с производственной необходимостью. Пересчет отпускных бухгалтерией при этом не производится В соответствии со ст. 114 ТК РФ работникам предоставляется ежегодный отпуск с сохранением места работы и среднего
Пример 29. Сумма выплаченной премии работникам бухгалтерией организации учтена в составе расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль при отсутствии Положения о премировании работников
Пример 29. Сумма выплаченной премии работникам бухгалтерией организации учтена в составе расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль при отсутствии Положения о премировании работников В Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
Пример 1. Бухгалтерией организации отнесены к представительским расходам затраты по оплате билетов на концерт
Пример 1. Бухгалтерией организации отнесены к представительским расходам затраты по оплате билетов на концерт Представительские расходы – это затраты фирмы по приему и обслуживанию представителей других предприятий, участвующих в переговорах для установления и
Пример 5. Бухгалтерией организации в составе расходов на рекламу учтены затраты по изготовлению визиток
Пример 5. Бухгалтерией организации в составе расходов на рекламу учтены затраты по изготовлению визиток По учета данного вида расходов существует два мнения.Первое – налоговые органы считают, что расходы по изготовлению визитных карточек не уменьшают налогооблагаемую
Пример 10. Между организациями было подписано соглашение о прощении долга. Бухгалтерией организации сумма прощенного долга учтена в составе внереализационных расходов
Пример 10. Между организациями было подписано соглашение о прощении долга. Бухгалтерией организации сумма прощенного долга учтена в составе внереализационных расходов Если кредитор освобождает своего должника от обязанностей перед собой, то согласно ст. 415 ГК РФ данная
Пример 18. Бухгалтерией организации затраты на приобретение бытовых приборов, моющих средств и т.п. включены в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. При этом в коллективном и трудовых договорах нет указания на необходимость таких затрат
Пример 18. Бухгалтерией организации затраты на приобретение бытовых приборов, моющих средств и т.п. включены в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. При этом в коллективном и трудовых договорах нет указания на необходимость таких затрат Очень часто при
Пример 4. Бывшим работникам к юбилею организации выданы памятные подарки. Стоимость подарков включена в налоговую базу по ЕСН
Пример 4. Бывшим работникам к юбилею организации выданы памятные подарки. Стоимость подарков включена в налоговую базу по ЕСН В соответствии с п. 1 ст. 236 НК РФ объектом налогообложения ЕСН признаются выплаты (в том числе в натуральной форме) и иные вознаграждения,
Пример 2. Работнику организации выдана материальная помощь в сумме 4 200 руб. При исчислении НДФЛ в налогооблагаемую базу включена вся сумма материальной помощи
Пример 2. Работнику организации выдана материальная помощь в сумме 4 200 руб. При исчислении НДФЛ в налогооблагаемую базу включена вся сумма материальной помощи Статьей 210 НК РФ определено, что при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы