Информирование лизингодателем органов финансовой разведки, почему при платеже от третьих лиц лизинговые компании забывают свои же стандарты

Информирование лизингодателем органов финансовой разведки, почему при платеже от третьих лиц лизинговые компании забывают свои же стандарты

В последнее время организации при приобретении и обновлении основных фондов все чаще пользуются финансовой арендой (лизингом). При этом лизинговые компании, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма предоставлять в уполномоченный орган сообщение об операции по получению или предоставлению имущества по договору финансовой аренды (лизинга). Об особенностях предоставления такой информации мы поговорим ниже.

Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон № 115-ФЗ) установил, что сделки с движимым имуществом, операции, связанные с получением и предоставлением имущества по договору финансовой аренды (лизинга) подлежат обязательному контролю (статья 6 Закона № 115-ФЗ).

Статьей 5 Закона № 115-ФЗ определено, что к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся лизинговые компании.

Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом в соответствии со статьей 7 Закона № 115-ФЗ, обязаны:

– идентифицировать лицо, находящееся на обслуживании в организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом (клиента) (за некоторыми исключениями – смотрите пункты 1.1 и 1.2 данной статьи);

– предпринимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению и идентификации выгодоприобретателей (за некоторыми исключениями – смотрите пункты 1.1 и 1.2 данной статьи);

– систематически обновлять информацию о клиентах, выгодоприобретателях;

– документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, определенные законом сведения по подлежащим обязательному контролю операциям с денежными средствами или иным имуществом;

– представлять в уполномоченный орган по его письменным запросам соответствующую информацию.

Лизинговые компании, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля и программы его осуществления, назначать специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение указанных правил и реализацию указанных программ, а также предпринимать иные внутренние организационные меры в указанных целях (пункт 2 статьи 7 Закона № 115-ФЗ).

Согласно пункту 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 8 января 2003 года № 6 «О порядке утверждения Правил внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом» правила внутреннего контроля в лизинговой компании утверждаются руководителем в течение одного месяца со дня ее государственной регистрации в установленном порядке.

Правила внутреннего контроля в лизинговых компаниях должны быть представлены на согласование в Росфинмониторинг в течение пяти рабочих дней с даты их утверждения.

Правила внутреннего контроля разрабатываются с учетом рекомендаций, утверждаемых Правительством Российской Федерации.

Рекомендации по разработке организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее – Рекомендации № 967-р) утверждены Распоряжением Правительства Российской Федерации от 10 июня 2010 года № 967-р.

Лизинговые компании, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом используют утвержденные Рекомендации № 967-р при разработке правил внутреннего контроля, осуществляемого в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Для целей выявления операций (сделок), имеющих признаки связи с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма, лизинговые организации разрабатывают критерии выявления и признаки необычных сделок с учетом особенностей их деятельности, а также рекомендаций, утверждаемых Федеральной службой по финансовому мониторингу по согласованию с соответствующими надзорными органами (пункт 18 Рекомендаций № 967-р).

Приказ Росфинмониторинга от 8 мая 2009 года № 103 утверждены Рекомендации по разработке критериев выявления и определения признаков необычных сделок (далее – Рекомендации № 103). В этом документе приведены основные критерии выявления и признаки необычных сделок, которые рекомендуется учитывать при разработке правил внутреннего контроля, осуществляемого в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом (за исключением кредитных организаций):

Так, согласно Рекомендациям № 103 в перечень признаков необычных сделок отнесена оплата лизинговых платежей по поручению лизингополучателя третьим лицом.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 6 Закона № 115-ФЗ получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга) подлежит обязательному контролю если сумма, на которую совершается операция, то есть заключается договор лизинга, равна или превышает 600 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей, или превышает ее (Постановление ФАС Поволжского округа от 11 октября 2007 года по делу №А65-9270/07).

Законодательством предусмотрена административная ответственность за нарушение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. В соответствии со статьей 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, повлекшее установленные вступившим в законную силу приговором суда легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, или финансирование терроризма, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, влечет наложение административного штрафа:

– на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет;

– на юридических лиц – от пятисот тысяч до одного миллиона рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

Пунктом 1 статьи 23.62 КоАП РФ определено, что федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, рассматривает дела об административных правонарушениях, предусмотренных частями 1 – 4 статьи 15.27 КоАП РФ.

Согласно пункту 1 Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2004 года № 307, Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также по выработке государственной политики, нормативно-правовому регулированию и координации деятельности в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти.

Протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных КоАП РФ, составляются должностными лицами органов, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях в соответствии с главой 23 КоАП РФ, в пределах компетенции соответствующего органа (пункт 1 статьи 28.3 КоАП РФ).

К примеру, организация предоставила в лизинг оборудование. Каждый полученный организацией лизинговый платеж составляет более 600 000 рублей. Сведения об указанных лизинговых платежах в уполномоченный орган не представлялись. Однако организацией была представлена полная информация о самой сделке. В данной ситуации Управление Федеральной службы по финансовому мониторингу не вправе привлекать организацию к административной ответственности по статье 15.27 КоАП РФ за непредставлении информации по каждому лизинговому платежу. Поясним. По своему характеру такая операция относится к сделке с движимым имуществом, а именно получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга).

Понятие операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю, дано в статье 3 Закона № 115-ФЗ, согласно которому – это действия физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа их осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей. Данное статьей 3 Закона № 115-ФЗ определение полностью соответствует понятию сделки, приведенному в статье 153 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ).

По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца (статья 665 ГК РФ).

В соответствии со статьей 666 ГК РФ предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов.

Следовательно, объектом контроля Федеральной службы по финансовому мониторингу (Росфинмониторингом) является операция по предоставлению предмета лизинга на сумму свыше 600 000 рублей, а именно передача оборудования.

Платежи, совершаемые в рамках договора финансовой аренды (лизинга), обязательному контролю, в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 6 Закона № 115-ФЗ, не подлежат (пункт 1 Информационного письмо Банка России от 29 февраля 2008 года № 13 «Обобщение практики применения Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и принятых в соответствии с ним нормативных актов Банка России»).

Указанный подход нашел подтверждение в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 14 июня 2007 года № 13570/06 по делу №А40-79527/05-130-657. В данном Постановлении Президиум ВАС РФ указал, что организация направляла сведения о передаче имущества в лизинг в установленные законодательством сроки и признал правильным вывод нижестоящих судов о том, что несообщение лизингодателем в уполномоченный орган сведений о получении лизинговых платежей не образует состава административного правонарушения, предусмотренного статьей 15.27 КоАП РФ.

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 30 апреля 2008 года №Ф04-2561/2008(4026-А46-6) также вынес решение, что оснований для привлечения лизингодателя к административной ответственности за непредставление в уполномоченный орган сведений о получении им лизинговых платежей не имеется.

Отметим, что получение лизинговых платежей в силу норм ГК РФ, Закона № 115-ФЗ нельзя признать сделкой, а лишь неотъемлемой частью сделки, по которой Федеральной службе по финансовому мониторингу предоставлена вся необходимая информация.

Поэтому в данной ситуации Управление Федеральной службы по финансовому мониторингу не вправе привлекать организацию к административной ответственности по статье 15.27 КоАП РФ.

Исключением для лизингодателя является наличие такого критерия признаков необычных сделок, как оплата лизинговых платежей по поручению лизингополучателя третьим лицом (Рекомендации № 103).

Данный текст является ознакомительным фрагментом.