6.9. Доверяй, но проверяй! Касса предприятия. Контроль бухгалтерии

6.9. Доверяй, но проверяй! Касса предприятия. Контроль бухгалтерии

Финансовые измерения в бизнесе необходимо проводить систематически, а практически – непрерывно. Следует периодически смотреть на показатели бухгалтерии и отчёт вашего бухгалтера.

СОВЕТ!

Если сразу не начнёте вникать в финансовые дела, то Вы не сможете явно представить себе реальную картину движения денег.

Поэтому архиважно и жизненно необходимо уделять время самообучению. Обязательно!

Необходимо узнать, что такое баланс и как его расшифровывать, посмотреть отчет о прибыли и расходах, отчеты о движении денежной наличности. Не скажем, что это интересно и захватывающе, как чтение современно романа. Но это необходимо.

Такая практика даст вам возможность самим оценивать состояние вашей денежной системы. Вы сможете распознавать, где происходит утечка ресурсов, а где образуется их приток. Это – очень нужная вещь. Тем более, что кабальная зависимость от бухгалтера не приносит ничего хорошего. Да и бухгалтера меняются частенько.

В соответствии с действующим законодательством РФ многие предприятия должны иметь собственную кассу для расчёта наличностью. Вам необходимо руководствоваться «Порядком ведения кассовых операций»:

? выполнение кассовых операций производятся кассиром. Он является материально ответственным лицом и с ним должен быть заключён договор о материальной ответственности;

? предприятия могут хранить в кассе денежные средства в пределах установленного лимита, который определяется исходя из фактически полученной или предполагаемой выручки;

? сверх лимита деньги могут храниться только для выдачи заработной платы, но не более трёх рабочих дней;

? денежные средства не могут быть использованы не по назначению;

? с расчётного счёта денежные средства могут поступать в кассу только на строго определённые цели;

Как строится работа с кассой предприятия? Под полным контролем бухгалтера, который ставит свою подпись на кассовые документы. Кассир принимает наличность в кассу по приходному ордеру, который подписывает главный бухгалтер, а выдаёт по расходному кассовому ордеру с предлагающимися к нему документами, подтверждающие расходования средств.

Всё вышеизложенное – лишь вершина айсберга. И эта работа – постоянный и документоёмкий процесс, требующий неусыпного контроля как главного бухгалтера, так и руководителя предприятия.

Многие предприниматели нанимают приходящих бухгалтеров на полставки или четверть ставки. Поэтому Вам следует узнать хотя бы минимум о финансах и «их жизни». Причем узнать как можно быстрее.

При этом возникает ещё один плюс, если Вы будете понимать вопросы бухгалтерии, то Вы свободно можете рассказать своим работникам о финансовых показателях работы и показать, куда нужно двигаться, чтобы приблизиться к цели.

СОВЕТ!

Анализируя финансовые отчёты, можно увидеть «тонкие» места в операционной деятельности.

Как же выбрать те показатели, которые нужны Вам постоянно? Ответ прост – спросите себя: «Что нужно, чтобы увеличить прибыль? Каковы показатели этой прибыли?» Например, это могут быть такие цифры, как объем продаж за день, количество выписанных счетов-фактур за день, валовые продажи за необходимый период. То есть все то, что можно отобразить количественно и в деньгах.

Прежде всего, у любого предпринимателя должен быть план расходов на период (как минимум на месяц), чтобы он знал, когда ему необходимо платить за аренду, за «коммуналку», когда платить налоги и когда платить контрагентам.

Предприниматели, у которых дела идут хорошо, рассказывают о своей работе с показателями примерно одно и тоже. Они выбирают несколько показателей (5–6), собирают информацию по этим показателям, вносят в таблицу и анализируют их динамику (за неделю, месяц, год). Затем делают выводы и спрашивают, прежде всего, себя, а потом своих единомышленников, что нужно сделать, чтобы улучшить выбранные показатели. И так постоянно.

Они постоянно изучают группы значимых для их бизнеса показателей и внедряют новации для их улучшения. Это входит в привычку, дает хороший инструмент управления компанией.

По-хорошему, конечно, Вы должны знать, понимать и уметь контролировать работу бухгалтерии по всему множеству рабочих параметров бухгалтерии. Перечислим эти некоторые направления:

? общие правила взимания налогов и сбора взносов;

? объекты налогообложения и объекты обложения страховыми взносами;

? налоговый период, ставка, тарифы порядок исчисления налогов и взносов;

? виды отчётности, налоговая декларация, расчёт по страховым взносам;

? налоги на доходы физических лиц, налоговая база, налоговые ставки;

? обязательные страховые взносы, тарифы, исчисления, уплаты;

? налог на прибыль, налоговая база, ставки, налоговый учёт;

? налог на добавленную стоимость, налоговые вычеты, особые случаи;

? исчисления и уплаты акцизов, налог на имущество;

? переход на упрощённую систему налогообложения;

? переход на патентную систему налогообложения;

? виды проверок, штрафы, типичные ошибки бухгалтерии.

А вот теперь, вооружившись полным комплектом знаний, можно рассмотреть алгоритм создания и организации бухгалтерского учёта.