100. Налоговые вычеты

100. Налоговые вычеты

Система налогообложения доходов физических лиц предусматривает право налогоплательщика на налоговые вычеты при определении размера налоговой базы.

Выделяют следующие виды налоговых вычетов:

1) стандартные налоговые вычеты;

2) социальные налоговые вычеты;

3) имущественные налоговые вычеты;

4) профессиональные налоговые вычеты.

Стандартные налоговые вычеты уменьшают только сумму дохода, облагаемую налогом по ставке 13 %.

Если доход работника облагается по другой налоговой ставке (например, 9, 30 или 35 %), то сумма этого дохода на стандартные вычеты не уменьшается.

Поэтому организации следует вести раздельный учет доходов, облагаемых по ставке 13 %, и доходов, облагаемых по другим ставкам.

Доход работников, облагаемый налогом, уменьшается на стандартные налоговые вычеты ежемесячно. Стандартные налоговые вычеты могут быть предоставлены в следующих суммах:

1) 3000 руб.;

2) 500 руб.;

3) 600 руб.;

4) 400 руб.

Если доход работника меньше, чем предоставленный ему налоговый вычет, то налог на доходы физических лиц с него не удерживается.

Вычеты предоставляются на основании письменного заявления работника и документов, подтверждающих его право на них (например, копии удостоверения участника ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, инвалида и т.д.).

Вычет в размере 3000 р. предоставляется работникам, которые:

1) пострадали на атомных объектах в результате радиационных аварий и испытаний ядерного оружия. В частности, на Чернобыльской АЭС, на объекте «Укрытие», на производственном объединении «Маяк»;

2) являются инвалидами Великой Отечественной войны;

3) стали инвалидами I, II и III групп из-за ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР или РФ.

Вычет в размере 500 р. предоставляется работникам, которые:

1) являются героями Советского Союза или РФ;

2) награждены орденом Славы трех степеней;

3) стали инвалидами с детства;

4) стали инвалидами I и II групп;

5) пострадали в атомных и ядерных катастрофах при условии, что они не имеют права на стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб.

Доход работников, которые не имеют права на вычеты в размере 3000 руб. и 500 руб., должен ежемесячно уменьшаться на стандартный налоговый вычет в размере 400 руб.

Вычет применяется до того момента, пока доход работника, облагаемый налогом по ставке 13 %, не превысит 20 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход работника превысит 20 000 руб., этот налоговый вычет не применяется.

Всем работникам, которые имеют детей, предоставляется налоговый вычет в размере 600 руб. в месяц на каждого ребенка.

Размер стандартного налогового вычета на содержание детей увеличился и составил 600 руб. за каждый месяц налогового периода.

Указанный налоговый вычет распространяется на каждого ребенка налогоплательщика, на обеспечении которого находится ребенок или который является родителем или супругом родителя ребенка, а так же если налогоплательщик является опекуном или попечителем, приемным родителем.

Данный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, представляющим данный стандартный налоговый вычет, превысит 40 000 руб.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысит 40 000 руб., налоговый вычет не применяется. Вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей. Вычет удваивается, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а также, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.

Вычет должен применяться с месяца рождения ребенка и до конца того года, в котором ребенок достиг указанного возраста.

Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям налоговый вычет производится в двойном размере. Предоставление указанного налогового вычета вдовам (вдовцам), одиноким родителям прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления их в брак.

Стандартный налоговый вычет предоставляется вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. При этом иностранным физическим лицам, у которых ребенок находится за пределами РФ, такой вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает ребенок. Под одинокими родителями понимается один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке.

Уменьшение налоговой базы производится:

1) с месяца рождения ребенка или с месяца, в котором установлена опека (попечительство);

2) с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью и сохраняется до конца того года, в котором ребенок достиг необходимого возраста;

3) в случае истечения срока действия либо досрочного расторжения договора о передаче ребенка на воспитание в семью или в случае смерти ребенка.

Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка в образовательном учреждении или учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Для предоставления налогоплательщику стандартных налоговых вычетов налогоплательщик должен предоставит, следующие документы:

1) заявления на предоставление стандартных налоговых вычетов;

2) документов или их копий, подтверждающих право на стандартные налоговые вычеты;

3) справок о доходах, подтверждающих полученный доход и сумму удержанного налога.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.



Поделитесь на страничке

Следующая глава >

Похожие главы из других книг:

Социальные налоговые вычеты

Из книги автора

Социальные налоговые вычеты Еще одним положительным моментом, сопутствующим выбору индивидуальным предпринимателем общей системы налогообложения в виде НДФЛ, является возможность получения социальных налоговых вычетов, которые перечислены в статье 219 НК РФ.Обратите


100. Налоговые вычеты

Из книги автора

100. Налоговые вычеты Система налогообложения доходов физических лиц предусматривает право налогоплательщика на налоговые вычеты при определении размера налоговой базы.Выделяют следующие виды налоговых вычетов:1) стандартные налоговые вычеты;2) социальные налоговые


101. Социальные налоговые вычеты

Из книги автора

101. Социальные налоговые вычеты Законодательство РФ предусматривает следующие социальные налоговые вычеты:1) в сумме доходов перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и


Налоговые вычеты

Из книги автора

Налоговые вычеты При исчислении НДФЛ по ставке 13 % налоговая база может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Налоговый агент вправе применять следующие виды налоговых вычетов:• стандартные;• социальные;• профессиональные;• имущественные.Вычеты


Социальные налоговые вычеты

Из книги автора

Социальные налоговые вычеты Социальные налоговые вычеты позволяют учесть расходы физического лица на собственное благополучие и благополучие своей семьи. Но при помощи работодателя могут быть учтены только те виды расходов, которые осуществляются при его


Имущественные налоговые вычеты

Из книги автора

Имущественные налоговые вычеты Имущественные налоговые вычеты позволяют частично компенсировать физическим лицам их расходы на улучшение своих жилищных условий. Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов


Налоговые вычеты

Из книги автора

Налоговые вычеты Налогоплательщик вправе уменьшить сумму НДС, исчисленную на основании налоговой базы и ставки (или ставок, если для разных операций реализации используются разные ставки), на сумму налоговых вычетов.Налоговые вычеты – это суммы НДС, которые


2.3. Не включение НДС в налоговые вычеты

Из книги автора

2.3. Не включение НДС в налоговые вычеты Обычно «входящий» НДС, то есть НДС подлежащий уплате поставщику на основании выставленного им счета-фактуры, у покупающей организации включается в состав налоговых вычетов. И в первоначальную стоимость основных средств


4.2. Медицинские налоговые вычеты

Из книги автора

4.2. Медицинские налоговые вычеты 123) По каким расходам может быть предоставлен «медицинский» налоговый вычет?Социальный вычет может быть предоставлен по расходам на медицинские услуги и покупку медикаментов, а также на приобретение полиса добровольного медицинского


Часть 2 Налоговые вычеты

Из книги автора

Часть 2 Налоговые вычеты В первой части книги мы рассмотрели налоги физических лиц, основные налоговые ставки, а также некоторые тонкости уплаты данных налогов.В данном разделе будут описаны способы возврата общих или части сумм уплаченного налога на доходы физических


Профессиональные налоговые вычеты

Из книги автора

Профессиональные налоговые вычеты Данные вычеты предоставляются налогоплательщикам в связи с их расходами в рамках профессиональной деятельности при получении доходов. Они доступны только следующим категориям налогоплательщиков:• индивидуальным предпринимателям


3.1.1. Налоговые вычеты

Из книги автора

3.1.1. Налоговые вычеты Налоговым законодательством предполагаются следующие виды налоговых вычетом по налогу на доходы физических лиц:· стандартные налоговые вычеты;· социальные налоговые вычеты;· имущественные налоговые вычеты;· профессиональные налоговые


Налоговые вычеты

Из книги автора

Налоговые вычеты Итак, что же такое налоговый вычет, и какие бывают его виды? Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Налоговые вычеты определяются законодательно и рассчитываются согласно условиям применения, которые определены


I. Стандартные налоговые вычеты

Из книги автора

I. Стандартные налоговые вычеты При определении размера налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13 %, налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 НК РФ предоставляется стандартный


II. Социальные налоговые вычеты

Из книги автора

II. Социальные налоговые вычеты При определении размера налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13 %, налогоплательщик имеет право на получение следующих гациальных налоговых вычетов: 1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели


Налоговые вычеты

Из книги автора

Налоговые вычеты Каждый год с 1 января по 30 апреля в стране проходит декларационная кампания. Декларацию о доходах обязаны подать все граждане, получившие доход от продажи личного имущества, к коим причисляется и жилье. Покупатели жилья могут претендовать на получение