2. План доходов

2. План доходов

Мы рекомендуем начинать составление финансового плана с плана доходов. Для удобства и наглядности все расчёты проводятся в рублях и желательно в программе Excel, так как это позволяет проверять все формулы и логику расчётов.

Прежде всего, следует определиться с параметрами поступлений: из чего они будут складываться. Нужно составить список товаров или услуг и уточнить цены, по которым каждая позиция будет продаваться. Если позиций много – можно укрупнять до 3 – 5.

Здесь же можно привести все основные параметры создаваемого бизнеса: площади, производственные мощности, режим работы, отпускные цены, указать наценку и т. д., исключая, по возможности, дублирование информации из «Производственного плана».

На основании полученных данных нужно рассчитать план доходов по проекту за период планирования. Это и будет доходной частью финансового плана. Для этого в Excel протяните по горизонтали и пронумеруйте количество месяцев, начиная с 1 – го и заканчивая 36-м, 60-м или 120-м соответственно (5-ти и 10-ти летние планы можно составлять поквартально). Сделайте строчку «выручка».

Далее определите, сколько времени Вам понадобится для проведения подготовительных работ. В течение этих месяцев в строчке «выручка» проставьте нули, то есть выручки нет.

Далее определите, в течение скольких месяцев Вы должны выйти на плановый объём продаж, например, за год с момента начала продаж. После этого перемножьте объём предполагаемых продаж на среднюю стоимость каждого товара или услуги. В результате у Вас должна получиться строчка выручки, это и есть Ваш план по выручке в рублях на весь период планирования (Табл. 8.1).

Таблица 8.1. Затратные показатели по проекту.

Если умножить годовую производственную мощность на среднюю отпускную стоимость 1 тонны продукции, получим первый ключевой показатель – план по выручке. То есть при продаже всей запланированной продукции выручка должна составлять 4 900 млн. руб. в год. Отсюда становится ясно, с каким оборотом денежных средств придётся работать команде проекта (Табл. 8.2).

Таблица 8.2. План поступления выручки, млн. руб. / год.

Поступления выручки по годам, как показано в табл. 21, следует продлить с выбранным шагом планирования до конца горизонта.

Предприятие должно начать производство не позднее июня 2013 года, а выйти на плановую мощность – в сентябре 2013 г. Выручка за период планирования составит 41 486 666 667 руб. при объёме продаж 16 667 т в месяц или 1 693 333 т продукции за 10 лет планирования. Здесь важно правильно спланировать выход на производственную мощность и учесть сезонность (если есть).

График 8.1. Динамика поступления выручки, руб. / год.

Хотим еще раз напомнить, что бизнес-план не предугадывает будущее, а на цифрах отвечает на вопрос «что будет, если». Финансовый план – это конкретные показатели, достижение которых ведет к появлению чистой прибыли, а не достижение – к пересмотру проекта и пересчету плана.