11.5. Учет переводов в пути

Денежные средства, поступающие в кассу организации, подлежат сдаче на счета в кредитных организациях. Порядок и сроки сдачи наличных денежных средств устанавливаются кредитной организацией с учетом территориального расположения организации, режима работы и специфики деятельности. При этом денежные средства могут быть сданы в кассы кредитной организации, инкассаторам, в сберегательные кассы или в кассы почтовых отделений.

Иногда в предпринимательской деятельности организации возникает разрыв во времени между зачислением денег на расчетный счет в учреждении банка и списанием их из кассы (инкассация, сдача денег в кассы почтовых отделений и т. д.). После списания из кассы и до момента зачисления на расчетный счет сданные денежные средства учитывают на активном синтетическом счете 57 «Переводы в пути».

Согласно ИППС:

Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т. е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.

Основанием для принятия на учет по счету 57 «Переводы в пути» сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т. п.

Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 «Переводы в пути» обособленно.

На счетах бухгалтерского учета эти операции отражаются следующим образом:

Дебет 57 «Переводы в пути»

Кредит 50 «Касса»

– сделан денежный перевод.

После проверки в кассе банка второй экземпляр сопроводительной ведомости возвращают, и совершается операция зачисления денег на счет в банке, которая отражается записью:

Дебет 51 «Расчетные счета» или др. (50,52, 62,73)

в зависимости от их использования

Кредит 57 «Переводы в пути».

Счет 57 «Переводы в пути» корреспондирует со счетами: