7.9. Правила расчета убытка по крупным инцидентам[84]

Банк производит оценку суммы убытка каждого инцидента по внутренним методикам, при этом расчет суммы убытка по инцидентам может производиться по следующим правилам:

Примерная формула расчета:

К убытку от инцидентов не относятся расходы, затраченные банком на выработку мер по недопущению инцидентов, аналогичных произошедшему (мер предотвращения инцидентов), а также расходы на реализацию таких мер.

В сводных отчетах по банку все инциденты, в которых сумма убытка имеет отрицательную величину (когда суммы поступлений, вызванных инцидентом, превышают суммы потерь), учитываются так чтобы они не искажали размера убытков от других инцидентов (не снижали сумм убытков от других инцидентов). Такими инцидентами могут быть, например, факты возникновения излишков в банкоматах или инциденты, по которым сумма возмещений превысила сумму убытков. При этом банк должен иметь возможность представить отчетность отдельно по инцидентам, где суммы поступлений, вызванных такими инцидентами, превышают суммы потерь.

Для обеспечения точности расчета убытков от однотипных инцидентов с примерно одинаковым убытком, например, исправительных проводок, не повлекших прямых убытков, размер убытка может назначаться нормативно (при этом убытком может быть себестоимость каждой исправительной проводки).

Следует различать убыток банка и убыток клиентов банка. Например, если хищение произошло со счетов клиентов (вклада, банковской карты или текущего счета), то такой убыток целесообразно регистрировать как потенциальный, который изменит статус на фактический, если эти средства будут возмещены клиенту из бюджета банка.