Пенсионное страхование

Пенсионное страхование

Если вы обратили внимание, то суммы страховых взносов, которые в обязательном порядке предприниматель должен лично за себя уплачивать в ПФР, не такие уж и большие. Это значит, что рассчитывать на приличную пенсию по старости при таких платежах предпринимателю не стоит.

Поэтому, как нам кажется, стоит рассмотреть еще несколько вариантов дополнительных страховых пенсионных взносов.

Решать же – присоединяться к этим программам или нет – предприниматель должен сам. Это зависит от того, насколько он вообще доверяет государству или частному бизнесу.

Добровольное обязательное пенсионное страхование

В подпункте 3 пункта 1 статьи 29 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее – Закон № 167-ФЗ) установлено следующее.

Застрахованные лица, уплачивающие страховые взносы в ПФР в виде фиксированного платежа, вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в части, превышающей размер страхового взноса, предусмотренного в Законе № 212-ФЗ.

Согласно пункту 3 статьи 29 Закона № 167-ФЗ, порядок подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию утверждается Правительством РФ. Для этих целей были утверждены Правила подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию – Приказ Минздравсоцразвития России от 10 сентября 2008 г. № 476н.

Заинтересованные предприниматели должны подать заявление в ПФР о принятии решения об уплате добровольных пенсионных взносов. Одновременно с заявлением представляются следующие документы:

• документ, удостоверяющий личность;

• страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования;

• уведомление о регистрации в качестве страхователя по обязательному пенсионному страхованию.

Территориальный орган ПФР, получивший заявление, не позднее 10 рабочих дней со дня его получения вручает или направляет предпринимателю уведомление о регистрации страхователя, добровольно вступившего в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.

Добровольное пенсионное страхование

Начнем с негосударственного пенсионного фонда.

Если предприниматель доверяет частному капиталу и рыночным отношениям, то он может рискнуть и заключить договор негосударственного пенсионного обеспечения. Данный договор заключается со специализированными некоммерческими организациями – негосударственными пенсионными фондами (НПФ). Такой фонд должен иметь лицензию на осуществление деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению в соответствии с Федеральным законом от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (далее – Закон № 75-ФЗ).

По пенсионному договору вкладчик фонда уплачивает в НПФ пенсионные взносы, а НПФ выплачивает участнику негосударственную пенсию. Такая пенсия назначается и выплачивается, если у участника фонда появляются пенсионные основания (статья 3 Закона № 75-ФЗ).

В соответствии со статьей 10 Закона № 75-ФЗ пенсионными основаниями в пенсионных договорах считаются условия назначения пенсий, установленные законодательством России на момент заключения таких договоров.

Если сказать проще, то когда человек получает право на государственную пенсию, он получает право и на негосударственную. Хотя, конечно, никто не ограничивает НПФ и вкладчика прописать в договоре и какие-то иные основания для получения пенсии.

Есть и еще один бонус от государства. По взносам в НПФ можно получить социальный налоговый вычет при расчете НДФЛ. Об этом мы писали выше – в разделе о социальных налоговых вычетах.

Какие документы нужно подать в налоговую инспекцию для получения вычета? Об этом сказано в письме ФНС России от 5 мая 2008 г. № ШС-6-3/331@.

Для предпринимателя это будут:

• договор негосударственного пенсионного обеспечения, согласно которому налогоплательщик-вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в НПФ;

• платежные документы, подтверждающие уплату пенсионных взносов налогоплательщиком-вкладчиком (например, платежные поручения, если пенсионные взносы уплачиваются с расчетного счета);

• копия лицензии НПФ, заверенная подписью руководителя и печатью НПФ.

Копия лицензии не нужна в тех случаях, когда ссылка на реквизиты лицензии содержится в пенсионном договоре, заключенном налогоплательщиком с НПФ.

Перейдем к дополнительным страховым взносам.

Предприниматель, как и всякий прочий российский гражданин, может принять участие в программе внесения дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Она предусмотрена Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (далее – Закон № 56-ФЗ).

Основным плюсом участия в этой системе является то, что государство софинансирует накопления из своего бюджета. Однако срок действия программы ограничен. Присоединиться к программе можно только с 1 октября 2008 г. до 1 октября 2013 г. А сама она будет действовать в течение 10 лет начиная с года, следующего за годом уплаты участником программы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Каждый гражданин может вносить на свой лицевой счет в ПФР любую сумму. Однако государство принимает участие в софинансировании при условии внесения дополнительных страховых взносов в течение года на сумму не меньше 2000 руб. и не более 12 000 руб. Положить на свой лицевой счет можно и большую сумму. Только добавлено к ней от государства будет все равно только 12 000 руб.

Так, например, если предприниматель будет каждый месяц отчислять на свой лицевой счет в ПФР взносы в размере 2000 руб., то за год там накопится 24 000 руб. Государство добавляет к этой сумме еще 12 000 руб., и в общем итоге накопленная для будущей дополнительной пенсии сумма составит 36 000 руб.

Чтобы участвовать в программе, нужно подать в свое территориальное управление ПФР соответствующее заявление. Уплачивать взносы можно через банк.

На уплаченные суммы также можно получить социальный налоговый вычет по НДФЛ.

Указанный вычет можно получить на основании письменного заявления при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода. Для этого в налоговую инспекцию нужно будет представить платежные документы, подтверждающие перечисление указанных сумм в ПФР.