4. Порядок совершения операций по покупке дорожных чеков и их бухгалтерское оформление

4. Порядок совершения операций по покупке дорожных чеков и их бухгалтерское оформление

1. Основные положения

1.1. Банк осуществляет операции по покупке дорожных чеков American Express, Thomas Cook/Mastercard, Visa, в следующих валютах:

– доллары США;

– Евро.

1.2. Операции по покупке дорожных чеков осуществляются учреждениями Банка в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации при предъявлении клиентом документа, удостоверяющего личность.

1.3. При покупке дорожных чеков с клиента взимается комиссия в соответствии с действующими тарифами Банка.

1.4. При покупке дорожных чеков с комиссионного сбора, полученного от клиента, удерживается НДС.

1.5. Комиссии, взысканные с клиента, относятся на финансовые результаты дополнительных офисов и филиалов.

1.6. Операции по покупке дорожных чеков в филиалах осуществляются аналогично операциям в головном офисе.

2. Покупка дорожных чеков

2.1. Покупка дорожных чеков у физических лиц осуществляется в соответствии с Инструкцией о порядке покупки дорожных чеков (для кассиров) (Приложение № 1).

2.2. Покупка дорожных чеков за наличную иностранную валюту, соответствующую валюте чека.

Дт 20 203/20 206/20 207… – «Дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в инонстранной валюте» Кт 20 202/20 206/20 207… – касса На номинальную сумму купленных дорожных чеков. Основание : покупка дорожных чеков (название эмитента) согласно реестра №_ от__.

Дт 20 202/20 206/20 207… – касса Кт 47 422 810…-«

На сумму комиссии Банка.

Дт 47 422 810… -«

Кт 70 107… – «Комиссия за покупку-продажу чеков, VTM»

На сумму комиссии Банка за вычетом НДС.

Дт 47 422 810…

Кт 60 309… – «НДС, полученный от покупки-продажи чеков, VTM»

На сумму НДС.

Основание : НДС, удержанный с комиссии по покупке дорожных чеков (название эмитента).

2.3. Покупка дорожных чеков за наличные рубли и наличную иностранную валюту, отличную от валюты чека.

Дт 20 203/20 206/20 207… – «Дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»

Кт 20 202/20 206… – касса

Кт 70 103… – «Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками»

На номинальную сумму купленных дорожных чеков в эквиваленте по курсу покупки или кросс-курсу Банка.

Дт 20 202/20 206/20 207… – касса

Дт 47 422 810… -«

На сумму комиссии Банка.

Дт 47 422 810… -«

Кт 70 107… – «Комиссия за покупку-продажу чеков, VTM»

На сумму комиссии Банка за вычетом НДС.

Дт 47 422 810… -«

Кт 60 309… – «НДС, полученный от покупки-продажи чеков, VTM»

На сумму НДС.

3. Отправка на оплату дорожных чеков дополнительными офисами и филиалами

3.1. При отправке на оплату дорожные чеки сортируются по эмитентам, валютам и номиналам и с них снимаются копии.

Доставка дорожных чеков в Центр Обработки чеков из дополнительных офисов осуществляется службой инкассации.

Сотрудник кассы дополнительного офиса готовит дорожные чеки к отправке, вкладывает их в инкассаторскую сумку (мешок) и оформляет пломбиром. При этом оформляется Препроводительная Ведомость (Приложение № 2) в трех экземплярах под копирку. Первый экземпляр Препроводительной Ведомости вкладывается в сумку, второй экземпляр (накладная) выдается сотруднику службы инкассации. Третий экземпляр (копия) с распиской сотрудника службы инкассации остается в дополнительном офисе в качестве подтверждения об отправке и помещается в кассовые документы дня.

Доставка дорожных чеков в Центр Обработки чеков из филиалов осуществляется Главным Центром Специальной Связи (ГЦСС). Сотрудник кассы филиала готовит дорожные чеки к отправке. При отправке на оплату дорожных чеков филиалами на оборотной стороне каждого дорожного чека проставляется индоссамент «РАУ ТО THE ORDER OF____BRANCH

OF BANK «CHECK BANK»». При этом оформляется Опись (Приложение № 3) в трех экземплярах под копирку. Все экземпляры Описи подписываются заведующим кассой филиала, ответственным сотрудником, подготовившим дорожные чеки к отправке, и скрепляются печатью. Первый и третий экземпляр Описи вкладывается в ценную посылку. Посылка упаковывается в матерчатый мешок без наружных швов, прошивается установленным порядком, прикрепляется ярлык и оформляется пломбиром сотрудника кассы, производившего формирование посылки. На посылке, подлежащей отправке в Центр Обработки чеков, указывается почтовый адрес и телефон получателя и отправителя, а также номер пломбира, которым оформлена посылка. На отправляемую посылку оформляется реестр в двух экземплярах. Выдача ценной посылки сотрудникам ГЦСС происходит после предъявления ими удостоверений установленного образца. Второй экземпляр Описи и реестр помещаются в кассовые документы дня.

Доставленная в Центр Обработки чековсумка/посылка с дорожными чеками сдается сотрудником службы инкассации/ГЦСС заведующему кассой (или специально выделенному кассовому работнику). Заведующий кассой вскрывает сумку/посылку, осуществляет полистный пересчет дорожных чеков и сверяет номера дорожных чеков с указанными номерами в Препроводительной Ведомости/Описи. Прием сумки/посылки оформляется распиской заведующего кассой в Препроводительной Ведомости/Описи. При получении дорожных чеков из дополнительного офиса накладная передается сотруднику службы инкассации, доставившему сумку, на основании которой он отчитывается в выполнении задания. При получении дорожных чеков из филиала третий экземпляр Описи отправляется в филиал и служит подтверждением в получении дорожных чеков.

3.2. При отправке на оплату в Центр Обработки чековдорожных чеков дополнительными офисами и филиалами в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:

Дт 20 210… – «Дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте, в пути»

Кт 20 203/20 206/20 207… – «Дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте»

На номинальную сумму купленных дорожных чеков.

Операция оформляется расходным валютным ордером.

По получению дорожных чеков в автоматизированную банковскую систему вводит данные и формирует проводки:

Дт 20 203… – «Дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте»

Кт 20 210… – «Дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте, в пути»

На номинальную сумму купленных дорожных чеков.

Операция оформляется приходным валютным ордером.

Дт 20 203… – «Дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте»

Кт 47 422… – «Обязательства Банка»

На номинальную сумму полученных дорожных чеков.

Операция оформляется приходным валютным ордером в двух экземплярах. Первый экземпляр помещается в кассовые документы дня. Второй экземпляр приходного валютного ордера вместе с копиями чеков передается в Отдел чеков.

Центр Обработки чеков в тот же день направляет филиалу по факсу подтверждение о получении дорожных чеков. После получения подтверждения в филиале формируется проводка:

Дт 47 423… – «Требования филиала по дорожным чекам»

Кт 20 210… – «Дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте, в пути»

4. Отправка на оплату дорожных чеков иностранному банку-корреспонденту

4.1. Еженедельно, на основании распоряжения, полученного от Отдела чеков, принятые к немедленной оплате дорожные чеки, готовятся Центром обработки чеков для отправки на оплату иностранному банку-корреспонденту, с которым заключен соответствующий договор.

Сотрудник кассы сортирует дорожные чеки по эмитентам, валютам и номиналам. Затем делается копия каждого дорожного чека с лицевой и оборотной стороны.

Дт 20 210… – «Дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте, отосланные на оплату»

Кт 20 203… – «Дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте»

На номинальную сумму отправленных дорожных чеков.

Операция оформляется расходным валютным ордером в двух экземплярах. Первый экземпляр расходного валютного ордера вместе с распоряжением в качестве приложения к нему помещается в кассовые документы дня. Второй экземпляр расходного валютного ордера, оригиналы и копии дорожных чеков передаются ответственному сотруднику Отдела чеков, который оформляет необходимые сопроводительные документы в соответствии с указаниями иностранного банка-корреспондента, на оборотной стороне каждого дорожного чека проставляется индоссамент «РАУ ТО THE ORDER OF BANK «CHECK BANK»». Оригиналы сопроводительных документов и дорожных чеков направляются в представительство иностранного банка-корреспондента или передаются в Общий отдел для отправки иностранному банку-корреспонденту. Второй экземпляр расходного валютного ордера, копии сопроводительных документов и дорожных чеков помещаются в досье «Отправка на оплату дорожных чеков».

5. Получение от иностранного банка-корреспондента возмещения 5.1. На основании полученного от иностранного банка-корреспондента сообщения о зачислении возмещения на корреспондентский счет возмещения по дорожным чекам, принятым к немедленной оплате дополнительными офисами, Бэк-офисом в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:

Дт 30 114… – «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»

Кт 20 210… – «Дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте, отосланные на оплату»

На номинальную сумму оплаченных дорожных чеков.

Дт 70 209… – «Комиссия по операциям с дорожными и коммерческими чеками»

Кт 30 114… – «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»

На сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку оплаченных чеков.

При отправке возмещения по дорожным чекам филиалам на основании распоряжения, полученного от Отдела чеков, в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:

Дт 47 422… – «Обязательства Банка»

Кт 30 301… – «Расчеты с филиалами»

На номинальную сумму оплаченных дорожных чеков.

Дт 30 302… – «Расчеты с филиалами»

Кт 30 114… – «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»

На сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку оплаченных чеков.

В тот же день в филиале формируются проводки:

Дт 30 302… – «Расчеты с филиалами»

Кт 47 423… – «Требования филиала по дорожным чекам»

На номинальную сумму оплаченных дорожных чеков.

Дт 70 209… – «Комиссия по операциям с дорожными и коммерческими чеками»

Кт 30 301…– «Расчеты с филиалами»

На сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку оплаченных чеков.

6. Неоплата иностранным банком-корреспондентом дорожных чеков

6.1. В случае отказа иностранного банка-корреспондента оплатить дорожные чеки, принятые к немедленной оплате дополнительным офисом, Бэк-офисом на основании документов, полученных от Отдела чеков, в безакцептном порядке списывает со счета материально– ответственного лица сумму неоплаченных дорожных чеков и комиссию иностранного банка-корреспондента за обработку неоплаченных чеков. Взыскание в дополнительном офисе осуществляется с подотчетного лица (идентифицируется по номерам дорожных чеков в кассовых документах), виновного в приеме к оплате неплатежеспособных дорожных чеков, в общеустановленном порядке.

Дт 60 323… – «Расчеты с материально-ответственными лицами, принявшими к оплате неплатежеспособные дорожные чеки»

Кт 20 210… – «Платежные документы в иностранной валюте, отосланные на оплату»

На номинальную сумму неоплаченных дорожных чеков.

Дт 60 323… – «Расчеты с материально-ответственными лицами, принявшими к оплате неплатежеспособные дорожные чеки»

Кт 30 114… – «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»

На сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку неоплаченных чеков.

Основание : комиссия (название банка-корреспондента) за неоплату дорожных чеков №№___, remittance-letter No___, дата.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.