Ставка 0%

Ставка 0%

В завершение раздела осветим положительные моменты, а именно – перечень доходов, освобожденных от уплаты НДФЛ:

• государственные пособия (за исключением пособий по временной нетрудоспособности), государственные пенсии;

• компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, алименты;

• материальная помощь, оказанная на основании решения органов власти;

• доходы в денежной и натуральной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев передачи в собственность недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев; когда даритель и одаряемый не являются членами одной семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

• некоторые выплаты, производимые работодателем в пользу работника:

• возмещение работникам понесенных командировочных расходов (оплата проезда, проживания, а также суточных в пределах норм, с 1 января 2008 года составляющих не более 700 руб. по командировкам внутри страны, а по заграничным поездкам – не более 2500 руб. в сутки);

• материальная помощь на сумму не более 4000 руб. в год на одного сотрудника;

• подарки на сумму не более 4000 руб. в год на одного сотрудника;

• оплата лечения работников и членов их семей (супругов, детей, родителей) при соблюдении определенных Налоговым кодексом РФ условий;

• страховые и пенсионные взносы в пользу работников, отвечающие установленным в НК требованиям;

• суммы, перечисленные на повышение профессионального уровня работников (оплата учебных семинаров, курсов повышения квалификации, но не программ второго высшего образования) и т. п.

Приведем общий порядок расчета НДФЛ:

• сначала нужно выявить все полученные за год доходы;

• потом определить: какие ставки будут применяться к каждому виду дохода;

• далее мы должны рассчитать налог на каждый вид дохода, а потом сложить полученные результаты.

Итак, рассмотрим, какую сумму НДФЛ придется уплатить человеку 45 лет, за 2009 год имеющему следующие доходы:

• заработную плату в размере 300 тыс. руб.;

• доход по депозиту в рублях под 16 % годовых. При этом на вкладе в начале года была размещена сумма в 50 тыс. руб. сроком на год, ставка рефинансирования ЦБ РФ в данный период – 13 %;

• паи ПИФов на сумму 25 тыс. руб. в подарок от детей.

Ему придется заплатить:

• 13 % от 300 тыс. руб., или 39 тыс. руб.

• 0 % по депозиту (ставка не превышает 13 % + 5 %)

• 0 % с 25 тыс. руб., так как это дарение от близкого родственника.

Общая сумма НДФЛ – 39 000 руб.