Финансовая деятельность

Финансовая деятельность

Компания может финансировать собственную деятельность двумя способами. Менеджеры либо заимствуют денежные средства, либо привлекают инвесторов. Заимствование отражается в разделе долгосрочных обязательств балансового отчета. Участие инвесторов отражается как изменение собственного капитала в балансовом отчете.

Боб взял в банке ссуду на $10 000, и в результате его денежные средства возросли. В балансовом отчете статья «Кредиты банков» увеличилась с 0 до $10 000 и была отражена в рубрике «Источники денежных поступлений». Когда магазин погашает задолженность, соответствующая сумма отражается в разделе финансовой деятельности как расходование денежных средств.

Вернемся к балансовому отчету магазина Bob’s Market, в котором собственный капитал владельцев указан на правой стороне. Балансовый отчет показывает, что инвесторы вложили $15 000 для того, чтобы начать коммерческую деятельность. В балансовом отчете показаны «обычные акции», а в отчете о движении денежных средств отражены денежные поступления.

Как мы уже знаем, еще одной составляющей собственного капитала является нераспределенная прибыль. Ранее объяснялось, что нераспределенная прибыль изменяется, когда приплюсовывается чистая прибыль за текущий год или когда инвесторам выплачиваются дивиденды. Боб и его отец предпочли и далее «финансировать» бизнес из прибыли, решив, что их компания не будет ее пока распределять. Соответственно, в разделе финансовой деятельности выплаты дивидендов равны нулю. Если бы владельцы решили получить дивиденды, последние были бы отражены как расходование денежных средств.

После года работы Боб имел на $5000 больше, чем в самом начале. Из своего отчета о движении денежных средств он может понять, как это произошло!