ВикиЧтение

Учетная политика организаций на 2012 год: в целях бухгалтерского, финансового, управленческого и налогового учета
Кондраков Николай Петрович

6.6.3. Способ определения текущего налога на прибыль

В соответствии с п. 22 ПБУ 18/02 организация может использовать следующие способы определения величины текущего налога на прибыль:

• на основании данных, сформированных в бухгалтерском учете;

• на основании налоговой декларации по налогу на прибыль.

При использовании любого способа величина текущего налога на прибыль должна соответствовать сумме исчисленного налога на прибыль, отраженного в налоговой декларации.

Субъекты малого предпринимательства и некоммерческие организации могут не применять нормы ПБУ 18/02, что должно быть отражено в их учетной политике.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Читайте также

5.5.5. Исполнение функций налогового агента по удержанию налога на прибыль с доходов иностранного организатора выставки

5.5.5. Исполнение функций налогового агента по удержанию налога на прибыль с доходов иностранного организатора выставки Согласно ст. 306 НК РФ основополагающим принципом налогообложения прибыли иностранной организации от коммерческой деятельности в Российской Федерации

9.3.9. Показатель, используемый в целях исчисления и уплаты налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения

9.3.9. Показатель, используемый в целях исчисления и уплаты налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль налогоплательщиками, имеющими структурные подразделения, установлен ст. 288 НК РФ. В соответствии

Глава 13 Аудит налога на прибыль

Глава 13 Аудит налога на прибыль Изучив эту главу, вы узнаете:– цели и задачи аудиторской проверки налога на прибыль;– перечень основных документов, на основании которых проводится аудит налога на прибыль;– последовательность работ при проверке налога на

13.3. Расчет налога на прибыль

13.3. Расчет налога на прибыль Пример 13.3. На счетах бухгалтерского учета по итогам за год отражена прибыль в размере 1 000 000 руб. Ставка налога на прибыль – 20%. Бухгалтерская проводка будет иметь вид:Дебет счета 99 «Прибыли и убытки» субсчет «Условный расход по налогу

2.1.1. Уплата налога на прибыль

2.1.1. Уплата налога на прибыль Налоговая ставка по налогу на прибыль. Согласно п. 1 ст. 284 НК РФ налоговая ставка по налогу на прибыль установлена в размере 24 % (за исключением случаев, предусмотренных п. 2—5 вышеуказанной статьи Кодекса). При этом:– в федеральный бюджет

12.2. Учет налога на прибыль

12.2. Учет налога на прибыль 12.2.1. Кто является плательщиками налога на прибыль?Плательщики налога на прибыль (ст. 246 НК РФ):? российские организации;? иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы

Пример 2. Организация признает расходом в целях исчисления налога на прибыль стоимость подарка работнику

Пример 2. Организация признает расходом в целях исчисления налога на прибыль стоимость подарка работнику В целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение подарков, переданных безвозмездно работникам организации, в состав расходов, уменьшающих доходы

Пример 25. Организация учитывает стоимость безвозвратных отходов в составе расходов при исчислении налога на прибыль без закрепления данных норм соответствующими документами

Пример 25. Организация учитывает стоимость безвозвратных отходов в составе расходов при исчислении налога на прибыль без закрепления данных норм соответствующими документами Минфин России в письме от 29.08.07 г. № 03-03-06/1/606 разъяснил, что исходя из технологических

Глава 10. Типичные ошибки в учете и формировании налога на прибыль

Глава 10. Типичные ошибки в учете и формировании налога на прибыль Пример 1. Ошибки, возникающие при отнесении к расходам затрат на содержание арендованного имущества, которые несет арендатор Договор аренды является самым распространенным видом договора среди

22.3. Особенности определения величины вмененного налога

22.3. Особенности определения величины вмененного налога Имеющиеся в настоящее время в НК РФ определения площадей информационного поля наружной рекламы не позволяют однозначно определять их площадь в случае смены изображения рекламы на определенной площади рекламного

IV Учет налога на прибыль

IV Учет налога на прибыль 20. Для целей Положения сумма налога на прибыль, определяемая исходя из бухгалтерской прибыли (убытка) и отраженная в бухгалтерском учете независимо от суммы налогооблагаемой прибыли (убытка), является условным расходом (условным доходом) по

4.4. Оценка влияния на финансовый результат налога на прибыль и налогов, включаемых в состав прочих расходов

4.4. Оценка влияния на финансовый результат налога на прибыль и налогов, включаемых в состав прочих расходов Налог на прибыль непосредственно влияет на величину финансового результата, и операция по его начислению отражается на счете 99, то есть на счете, на котором

4.5. Оценка влияния налога на прибыль на величину чистой прибыли в соответствии с российской методикой учета отложенных налогов

4.5. Оценка влияния налога на прибыль на величину чистой прибыли в соответствии с российской методикой учета отложенных налогов В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02, утвержденным приказом Минфина России от 19.11.2002

6.1. Способы оптимизации налога на прибыль организации

6.1. Способы оптимизации налога на прибыль организации При рассмотрении возможностей оптимизации налога на прибыль организации необходимо помнить все аспекты исчисления и уплаты данного налога. Занимаясь оптимизацией налога на прибыль следует исходить из общей

Сетевой маркетинг – еще один способ получать прибыль посредством «клонирования»

Сетевой маркетинг – еще один способ получать прибыль посредством «клонирования» Дедушки часто не понимают этого, даже порой могут подшучивать над тем, что компания «Amway» относится к гигантам промышленности, тем не менее это факт. Основанная в 1959 году друзьями

Содержание

Введение
1.1. Формирование учетной политики
1.2. Изменение учетной политики
1.3. Раскрытие учетной политики
1.4. Нормативная база формирования учетной политики организации
Вопросы для самоконтроля
Глава 2 Элементы учетной политики, определяющие порядок ведения бухгалтерского учета и его организацию
2.1. Основные нормативные документы
2.2. План счетов бухгалтерского учета
2.3. Документирование хозяйственных операций
2.4. Инвентаризация имущества и финансовых обязательств
2.5. Правила документооборота
2.6. Формы бухгалтерского учета
2.7. Организация бухгалтерского учета
2.8. Порядок контроля хозяйственных операций
Вопросы для самоконтроля
Глава 3 Элементы учетной политики по внеоборотным активам
3.1. Основные нормативные документы
3.2. Элементы учетной политики по основным средствам
3.2.1. Способы начисления амортизации основных средств
3.2.2. Значение коэффициента ускорений при начислении амортизации по основным средствам способом уменьшаемого остатка
3.2.3. Срок полезного использования объектов основных средств
3.2.4. Порядок принятия к учету объектов основных средств, состоящих из нескольких частей
3.2.5. Порядок переоценки основных средств
3.2.6. Порядок списания затрат на ремонт основных средств
3.2.7. Стоимостный лимит отнесения объектов к основным средствам или материально-производственным запасам
3.2.8. Условия постановки на баланс лизингового имущества
3.3. Элементы учетной политики по нематериальным активам
3.3.1. Срок полезного использования нематериальных активов
3.3.2. Способы (методы) начисления амортизации нематериальных активов
3.3.3. Выбор значения коэффициента ускорения при начислении амортизации по нематериальным активам способом уменьшаемого остатка
3.3.4. Виды нематериальных активов, по которым амортизация не начисляется
3.3.5. Принятие решения о переоценке и обесценении нематериальных активов
3.3.6. Первичные документы для учета наличия и движения нематериальных активов
3.3.7. Способ оценки нематериальных активов, полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплаты) неденежными средствами
3.4. Элементы учетной политики по научно-исследовательским и опытно-конструкторским работам (НИОКР)
3.5. Раскрытие информации об основных средствах и нематериальных активах в бухгалтерской отчетности
Вопросы для самоконтроля
Глава 4 Элементы учетной политики по материально-производственным запасам
4.1. Основные нормативные документы
4.2. Элементы учетной политики по материальным запасам
4.2.1. Порядок документального оформления поступления и выбытия материалов
4.2.2. Методы оценки материальных запасов
4.2.3. Варианты синтетического учета материальных запасов
4.2.4. Порядок учета и распределения транспортно-заготовительных расходов
4.2.5. Порядок списания стоимости переданной в производство специальной оснастки
4.2.6. Порядок учета наличия и движения специальной оснастки
4.2.7. Порядок учета специальных инструментов и приспособлений
4.2.8. Порядок формирования резервов под снижение стоимости материальных ценностей
4.3. Элементы учетной политики по готовой продукции
4.3.1. Выбор учетной цены на готовую продукцию
4.3.2. Способы учета выпуска продукции (работ, услуг)
4.4. Учетная политика по товарам
4.4.1. Способы распределений складских расходов между видами материальных ценностей в неторговых организациях
4.4.2. Способы распределения расходов на продажу товаров
4.4.3. Методы аналитического учета товаров
4.4.4. Порядок формирования покупной стоимости товаров в организации торговли
4.4.5. Способы оценки товаров организациями розничной торговли
4.4.6. Способы оценки продаваемых товаров
4.4.7. Варианты синтетического учета поступления товаров
4.4.8. Порядок формирования резервов под снижение стоимости товаров
4.4.9. Порядок учета дисконтных карт
4.5. Раскрытие информации о материально-производственных запасах в бухгалтерской отчетности
Вопросы для самоконтроля
Глава 5 Элементы учетной политики по учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции
5.1. Основные нормативные документы
5.2. Элементы учетной политики по учету затрат на производство продукции
5.2.1. Система счетов учета затрат на производство продукции и ее продаж
5.2.2. Система счетов для учета расходов по элементам затрат
5.2.3. Способы группировки затрат на производство и их списания
5.2.4. Статьи калькуляции
5.2.5. Способы оценки незавершенного производства
5.2.6. Способы распределения косвенных расходов между отдельными объектами учета и калькулирования
5.2.7. Порядок и сроки погашения расходов будущих периодов
5.2.8. Порядок и сроки списания прочих производственных расходов
5.2.9. Варианты сводного учета затрат на производство
5.2.10. Элементы учетной политики по договорам подряда у подрядчиков и субподрядчиков признание финансового результата при способе «по мере готовности»
5.3. Методы учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции
5.3.1. Понятие метода учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции
5.3.2. Нормативный метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции
5.3.3. Позаказный метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции
5.3.4. Попередельный метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции
5.3.5. Попроцессный (простой, однопередельный) метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции
5.3.6. Метод учета затрат и калькулирования сокращенной себестоимости продукции (директ-костинг)
5.4. Раскрытие информации о затратах в бухгалтерской отчетности
Вопросы для самоконтроля
Глава 6 Элементы учетной политики по финансовым вложениям, кредитам и займам, видам деятельности, резервам, учету расчетов по налогу на прибыль
6.1. Основные нормативные документы
6.2. Элементы учетной политики по финансовым вложениям
6.2.1. Состав затрат, включаемых в первоначальную стоимость финансовых вложений
6.2.2. Срок корректировки оценки финансовых вложений, по которым определяют их текущую рыночную стоимость
6.2.3. Порядок списания разницы между первоначальной и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг в течение срока их обращения
6.2.4. Способы оценки финансовых вложений при их выбытии
6.3. Элементы учетной политики по займам и кредитам
6.3.1. Порядок учета процентов, дисконта по облигациям и векселям
6.3.2. Порядок учета дополнительных затрат, связанных с получением займов и кредитов
6.4. Определение состава обычных и прочих видов деятельности
6.5. Создание резервов
6.5.1. Резервы под оценочные обязательства
6.5.2. Резерв на оплату отпусков
6.5.3. Резерв предстоящих расходов на выплату вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год
6.5.4. Создание резервов сомнительных долгов
6.6. Элементы учетной политики по учету расчетов по налогу на прибыль и по принятию к учету государственной помощи
6.6.1. Порядок формирования информации о постоянных и временных разницах, отложенных налоговых активах и отложенных налоговых обязательствах
6.6.2. Порядок отражения в бухгалтерской отчетности отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств
6.6.3. Способ определения текущего налога на прибыль
6.6.4. Варианты принятия государственной помощи к учету
6.7. Учетная политика по информации по сегментам и по связанным сторонам
6.7.1. Решение о раскрытии информации по сегментам в бухгалтерской отчетности
6.7.2. Перечень отчетных сегментов
6.7.3. Способы распределения выручки, расходов активов и обязательств между отчетными сегментами
6.7.4. Перечень связанных сторон, информация о которых должна раскрываться в бухгалтерской отчетности
6.8. Раскрытие информации о финансовых вложениях, займах и кредитах, резервах и других объектах в бухгалтерской отчетности
Вопросы для самоконтроля
Глава 7 Особенности формирования учетной политики на малых предприятиях
7.1. Основные нормативные документы
7.2. Выбор системы бухгалтерского учета на малых предприятиях
7.3. Элементы учетной политики на малых предприятиях, обусловленные изменениями в нормативных документах по бухгалтерскому учету
Вопросы для самоконтроля
Глава 8 Учетная политика организации в управленческом учете
8.1. Основные нормативные документы, используемые в управленческом учете
8.2. Сущность бухгалтерского управленческого учета, его задачи и основные отличия от бухгалтерского финансового учета
8.3. Понятие учетной политики для целей управленческого учета и ее формирование
8.4. Варианты учета и оценки основных средств и нематериальных активов
8.5. Элементы учетной политики по материально-производственным запасам
8.5.1. Способы (методы) оценки израсходованных материально-производственных запасов
8.5.2. Методы контроля использования сырья и материалов в производстве
8.6. Элементы учетной политики по учету затрат на производство и выпуск продукции
8.6.1. Центры ответственности
8.6.2. Перечень центров затрат
8.6.3. Ответственные за расходы по каждому центру затрат
8.6.4. Регулируемые и контролируемые расходы по каждому центру затрат
8.6.5. Сметы затрат, порядок учета фактических расходов и форм отчетов по центрам затрат
8.6.6. Отчетность по центрам прибыли
8.6.7. Показатели оценки деятельности центров инвестиций
8.6.8. Трансфертные цены
8.6.9. Объекты калькулирования себестоимости продукции и калькуляционных единиц
8.6.10. Способы исчисления себестоимости отдельных видов продукции
8.6.11. Корректировка элементов учетной политики, используемых в бухгалтерском финансовом учете
8.7. выбор техники, формы и организации управленческого учета
Вопросы для самоконтроля
Глава 9 Учетная политика для целей налогообложения
9.1. Основные нормативные документы
9.2. Понятие учетной политики для целей налогообложения
9.3. Учетная политика по налогу на прибыль
9.3.1. Использование права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика участниками «Сколково»
9.3.2. Метод признания доходов и расходов
9.3.3. Квалификация отдельных видов доходов и расходов
9.3.4. Распределение расходов, относящихся к различным видам деятельности
9.3.5. Определение прямых и косвенных расходов и способов распределения прямых расходов
9.3.6. Элементы учетной политики по амортизируемому имуществу
9.3.7. Элементы учетной политики по материально-производственным запасам
9.3.8. Создание резервов для целей налогообложения
9.3.9. Показатель, используемый в целях исчисления и уплаты налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения
9.3.10. Порядок исчисления ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль
9.3.11. Элементы учетной политики по ценным бумагам
9.3.12. Порядок переноса убытков на будущее
9.4. Элементы учетной политики по налогу на добавленную стоимость
9.4.1. Решение об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
9.4.2. Момент определения налоговой базы
9.4.3. Использование права на отказ от освобождения операций от налогообложения
9.4.4. Порядок раздельного учета «входного» НДС по товарам (работам, услугам), используемым при осуществлении облагаемых и не облагаемых налогом операций
9.5. Элементы учетной политики по акцизам
9.5.1. Порядок ведения раздельного учета по операциям с акцизами (подлежащим и не подлежащим налогообложению и по операциям, в отношении которых установлены различные налоговые ставки)
9.5.2. Ответственный налогоплательщик по акцизам в рамках договора простого товарищества
9.6. Элементы учетной политики при применении упрощенной системы налогообложения
9.6.1. Выбор режима налогообложения
9.6.2. Выбор объекта налогообложений
9.6.3. Выбор метода оценки покупных товаров, приобретенных для дальнейшей реализации
9.6.4. Использование права на уменьшение налоговой базы в налоговом периоде на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов
9.7. Элементы учетной политики по налогу на имущество и транспортному налогу
9.7.1. Порядок раздельного учета имущества, по которому установлены особые условия исчисления налога
9.7.2. Решение о применении нулевой ставки по налогу на инновационное имущество
9.7.3. Порядок раздельного учета транспортных средств
Вопросы для самоконтроля
Приложение
Список использованной литературы