1.14. Порядок отражения операций с предоплаченными картами Visa Travel Money Cash Passport
1.14. Порядок отражения операций с предоплаченными картами Visa Travel Money Cash Passport
1.14.1. Получение карточек у компании-эмитента:
на количество полученных карточек VTM
Д-т 912 02, К-т 999 99.
1.14.2. Передача карточек дополнительными офисами и филиалами
Передача карточек в дополнительный офис или филиал отражается, на количество выданных карточек
Д-т 912 03, К-т 912 02.Получение карточек кассой дополнительного офиса и филиала
Полученные карточки дополнительный офис отражает следующим образом:
на количество полученных карточек
Дт 91202, К-т 91203.Полученные карточки филиал отражает следующим образом:
на количество полученных карточек
Д-т 91202, К-т 999 99.После получения карточек филиалом в головном банке формируется проводка:
на количество полученных филиалом карточек
Дт 999 99, Кт 912 03.Возврат карточек дополнительным офисом
На количество нереализованных карточек
Д-т 912 02, К-т 912 03.1.14.3. Продажа, выдача остатков, замена карточек клиентам Продажа карточек за наличную иностранную валюту отражается следующим образом:
на номинальную сумму карточки VTM
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, 202 08, К-т 409 03;
на сумму комиссии банка
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, 202 08, К-т 706 01.
Если операция производится по окончании календарного года по событиям прошлого года, то вместо счета 706 01 может использоваться счет 707 01.Отражение во внебалансовом учете операций по продаже карт:
на количество карточек VTM
Д-т 999 99, К-т 912 02.Выдача остатка по карточке VTM:
на сумму остатка по карточке VTM Д-т 409 03,
К-т 202 02, 202 06, 202 07, 202 08.Замена поврежденной (утраченной) карточки VTM клиенту:
на количество карточек VTM
Д-т 999 99, К-т 912 02.1.14.4. Расчеты с филиалами.
Перечисление денежных средств за проданные карточки головному офису на балансе филиала отражается следующим образом:
на номинальную сумму проданных карточек VTM
Д-т 409 03 (в разрезе клиентов юридических и физических лиц), К-т 303 01.
В головном банке данная операция отражается следующим образом:
на номинальную сумму проданных карточек VTM
Д-т 303 02, К-т 409 03.Выплаты филиалом остатков по карточкам VTM в головном банке отражается следующим образом:
на сумму возмещения по выплаченному филиалом остатку по карточке VTM
Д-т 409 03, К-т 303 01.В филиале перечисление остатка по карте отражается следующим образом:
на сумму возмещения по выплаченному остатку по карточке VTM
Д-т 303 02, К-т 409 03.1.14.5. Расчеты с компанией эмитентом.
После продажи карточек производятся взаиморасчеты с компанией эмитентом:
Д-т 409 03, К-т 301 14.В случае выплаты остатка по ранее выданным картам: Д-т 301 14, К-т 409 03.
1.14.6. Расчеты с банками-агентами
Отражение взаиморасчетов за проданные банком-агентом карточки:
на номинальную сумму проданных карточек VTM
Д-т 301 09, 301 14, К-т 409 03;
на сумму комиссии банка
Д-т 301 09, 301 14, К-т 706 01.
Если операция производится по окончании календарного года по событиям прошлого года, то вместо счета 706 01 может использоваться счет 707 01.
Расчет с компанией эмитентом
на номинальную сумму проданных карточек VTM
Д-т 409 03, К-т 301 14.Данный текст является ознакомительным фрагментом.