1.14. Порядок отражения операций с предоплаченными картами Visa Travel Money Cash Passport

1.14. Порядок отражения операций с предоплаченными картами Visa Travel Money Cash Passport

1.14.1. Получение карточек у компании-эмитента:

на количество полученных карточек VTM

Д-т 912 02, К-т 999 99.

1.14.2. Передача карточек дополнительными офисами и филиалами

Передача карточек в дополнительный офис или филиал отражается, на количество выданных карточек

Д-т 912 03, К-т 912 02.

Получение карточек кассой дополнительного офиса и филиала

Полученные карточки дополнительный офис отражает следующим образом:

на количество полученных карточек

Дт 91202, К-т 91203.

Полученные карточки филиал отражает следующим образом:

на количество полученных карточек

Д-т 91202, К-т 999 99.

После получения карточек филиалом в головном банке формируется проводка:

на количество полученных филиалом карточек

Дт 999 99, Кт 912 03.

Возврат карточек дополнительным офисом

На количество нереализованных карточек

Д-т 912 02, К-т 912 03.

1.14.3. Продажа, выдача остатков, замена карточек клиентам Продажа карточек за наличную иностранную валюту отражается следующим образом:

на номинальную сумму карточки VTM

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, 202 08, К-т 409 03;

на сумму комиссии банка

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, 202 08, К-т 706 01.

Если операция производится по окончании календарного года по событиям прошлого года, то вместо счета 706 01 может использоваться счет 707 01.

Отражение во внебалансовом учете операций по продаже карт:

на количество карточек VTM

Д-т 999 99, К-т 912 02.

Выдача остатка по карточке VTM:

на сумму остатка по карточке VTM Д-т 409 03,

К-т 202 02, 202 06, 202 07, 202 08.

Замена поврежденной (утраченной) карточки VTM клиенту:

на количество карточек VTM

Д-т 999 99, К-т 912 02.

1.14.4. Расчеты с филиалами.

Перечисление денежных средств за проданные карточки головному офису на балансе филиала отражается следующим образом:

на номинальную сумму проданных карточек VTM

Д-т 409 03 (в разрезе клиентов юридических и физических лиц), К-т 303 01.

В головном банке данная операция отражается следующим образом:

на номинальную сумму проданных карточек VTM

Д-т 303 02, К-т 409 03.

Выплаты филиалом остатков по карточкам VTM в головном банке отражается следующим образом:

на сумму возмещения по выплаченному филиалом остатку по карточке VTM

Д-т 409 03, К-т 303 01.

В филиале перечисление остатка по карте отражается следующим образом:

на сумму возмещения по выплаченному остатку по карточке VTM

Д-т 303 02, К-т 409 03.

1.14.5. Расчеты с компанией эмитентом.

После продажи карточек производятся взаиморасчеты с компанией эмитентом:

Д-т 409 03, К-т 301 14.

В случае выплаты остатка по ранее выданным картам: Д-т 301 14, К-т 409 03.

1.14.6. Расчеты с банками-агентами

Отражение взаиморасчетов за проданные банком-агентом карточки:

на номинальную сумму проданных карточек VTM

Д-т 301 09, 301 14, К-т 409 03;

на сумму комиссии банка

Д-т 301 09, 301 14, К-т 706 01.

Если операция производится по окончании календарного года по событиям прошлого года, то вместо счета 706 01 может использоваться счет 707 01.

Расчет с компанией эмитентом

на номинальную сумму проданных карточек VTM

Д-т 409 03, К-т 301 14.

Более 800 000 книг и аудиокниг! 📚

Получи 2 месяца Литрес Подписки в подарок и наслаждайся неограниченным чтением

ПОЛУЧИТЬ ПОДАРОК

Данный текст является ознакомительным фрагментом.