1.18. Порядок учета операций, совершаемых с использованием технических устройств «Cash-in»
1.18. Порядок учета операций, совершаемых с использованием технических устройств «Cash-in»
1) Прием денежной наличности посредством устройства «Cash-in»:
Д-т 202 08, л/с «Денежные средства в «Cash-in» <№ «Cash-in»>,
К-т счет клиента, 409 11 л/с «Счет принятых платежей для перечисления в пользу юридического лица» – на сумму средств, принятую устройством.
Основание – процессинговая информация. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.
2) Инкассация устройства «Cash-in»:
Д-т 202 09, л/с «Денежные средства из устройства «Cash-in» в пути в Наименование получателя> «,
К-т 202 08, л/с «Денежные средства в «Cash-in» <№ «Cash-in»> – на сумму разгрузки по данным устройства.
Основание – чек разгрузки устройства. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.3) Прием в хранилище банка денежных средств, инкассированных из «Cash-in»:
Д-т 202 02, л/с «Касса кредитной организации»,
К-т 202 09, л/с «Денежные средства из устройств «Cash-in» в пути в Наименование получателя> «– на фактическую сумму средств, инкассированных из «Cash-in», по результатам пересчета.
4) Отражение в учете излишков (недостач) (разница между фактическим наличием денежных средств и данными чека разгрузки):
Д-т 603 23, л/с «Недостача до выяснения по операциям с «Cash-in»,
К-т 202 09, л/с «Денежные средства из устройств «Cash-in» в пути в Наименование получателя> «– на сумму недостачи.
Основание – акт пересчета. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.
Д-т 202 09, «Денежные средства из устройств «Cash-in» в пути в Наименование получателя> «,
К-т 603 22, гр. 19, л/с «Излишки денежной наличности из устройств «Cash-in» до выяснения» – на сумму излишка.
Основание – акт пересчета. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.5) Отражение в учете расходов по списанию недостач до выяснения (при наличии акта экспертизы о признании денежного знака поддельным (неплатежным) или установления недостачи, нереальной для взыскания):
Д-т 706 06, л/с «Списание недостач, номинальной стоимости поддельных (неплатежных) денежных знаков, внесенных в устройства «Cash-in»»,
К-т 603 23, л/с «Недостача до выяснения по операциям с «Cashin» – на сумму недостачи, номинальную стоимость поддельного (неплатежного) денежного знака.
Основание – акт экспертизы, акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.6) Отнесение недостачи на виновное лицо (при установлении факта вины работника кредитной организации):
Д-т 603 08, л/с виновного лица,
К-т 603 23, л/с «Недостача до выяснения по операциям с «Cashin» – на сумму недостачи.
Основание – акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.7) Взаимозачет технических (сбойных) излишков (недостач):
Д-т 603 22, л/с «Излишки денежной наличности из устройств
«Cash-in» до выяснения «,
К-т 603 23, л/с «Недостача до выяснения по операциям с «Cashin»» – на сумму взаимозачета.
Основание – акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.8) Отнесение на счета доходов излишков по истечении установленного срока исковой давности:
Д-т 603 22, л/с «Излишки денежной наличности из устройств «Cash-in» до выяснения «,
К-т 706 01 «Излишки денежной наличности» – на сумму излишка.
Основание – акт расследования, распоряжение руководителя. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.9) Возмещение номинальной стоимости подлинных денежных знаков по результатам экспертизы в Банке России при получении возмещения по инкассо:
Д-т 202 02/301 02/301 14,
К-т 603 23, л/с «Недостача до выяснения по операциям с «Cash-in»» – на сумму полученного возмещения.
Основание – акт экспертизы, сообщение иностранного банка. Тип формируемого документа – приходный кассовый ордер, балансовый мемориальный ордер.10) Урегулирование «нетиповых» ситуаций.
10.1. Ситуация, приводящая к возникновению «красного сальдо» по счету устройства: сумма инкассации (KT-оборот) превышает сумму денежных средств, принятых и отраженных по счетам (ДТ-оборот).
Причина
Клиентом были внесены денежные средства, при этом в устройстве произошел сбой, в результате которого операция в процессинговой информации не отражена, деньги устройством приняты, но на счета не зачислены.
При проведении инкассации сумма денежных средств, указанная в чеке разгрузки (с учетом «сбойной» операции), совпадает с данными фактического пересчета и не совпадает с данными процессинговой информации. Недостач и излишков не выявлено. Претензия от клиента на момент проведения инкассации может отсутствовать и причину данного расхождения, а именно – определить счет зачисления до проведения расследования, не представляется возможным (необходимо запрашивать журнальную ленту устройства, но и в ней может отсутствовать запись о проведении операции).10.1.1. Проводка выполняется в день обнаружения расхождения в данных процессинговой информации и фактической сумме денежной наличности, инкассированной из устройства «Cash-in»:
Д-т 202 08, л/с «Денежные средства в «Cash-in» <№ «Cash-in»>,
К-т 474 22, л/с «Суммы до выяснения по операциям внесения наличных через «Cash-in»» – на сумму расхождения по счету устройства.
Основание – распоряжение ответственного подразделения. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.10.1.2. Урегулирование нетиповой ситуации по результатам проведенного расследования:
Д-т 474 22, л/с «Суммы до выяснения по операциям внесения наличных через «Cash-in»»,
К-т счет клиента, 409 11 л/с «Счет принятых платежей для перечисления в пользу юридического лица» – на сумму выявленного расхождения по результатам расследования.
Основание – акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.10.2. Выполнение корректирующих проводок по счетам клиентов (устройств «Cash-in») при выявлении случаев сбоев, задвоений проводок.
Ситуация, приводящая к расхождению остатка по счету устройства (20208) с процессинговой информацией.
Причина
Клиентом была совершена попытка внести денежные средства через устройство «Cash-in», при этом в устройстве произошел сбой, в результате которого деньги не были приняты устройством либо приняты в сумме, несоответствующей фактически внесенной, при этом операция зарегистрирована как успешная в отчетах процессинга и денежные средства были зачислены на счет клиента. При проведении инкассации сумма средств, указанная в чеке (сумма инкассации не включает в себя сумму «сбойной операции»), совпадает с результатами фактического пересчета. Никаких недостач и излишков не выявлено.
Такая «сбойная «операция может быть выявлена только по результатам инкассации, так как будут выявлены расхождения между суммой инкассации по данным процессинговой информации, суммой инкассации, отраженной в банковской системе, остатком на счете устройства «Cash-in» на момент инкассации. От момента совершения операции до выявления расхождения может пройти несколько дней.Корректирующие проводки выполняются в день выявления расхождения .
10.3.1. Если установлено задвоение платежа или на счет клиента зачислена большая сумма, не соответствующая фактически внесенной в устройство «Cash-in»:
Д-т счет клиента, 409 11 л/с «Счет принятых платежей для перечисления в пользу юридического лица»,
К-т 202 08, л/с «Денежные средства в «Cash-in» <№ «Cash-in»> – на сумму расхождения (задвоенной проводки) по результатам проведенного расследования.
Основание – акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.10.3.2. Если установлено отсутствие проводки по счету клиента (устройства) или на счет клиента зачислена меньшая сумма, не соответствующая фактически внесенной в устройство «Cash-in»:
Д-т 202 08, л/с «Денежные средства в «Cash-in» <№ «Cash-in»>,
К-т счет клиента, 409 11 л/с «Счет принятых платежей для перечисления в пользу юридического лица» – на сумму расхождения (отсутствующей проводки) по результатам проведенного расследования
Основание – акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.Более 800 000 книг и аудиокниг! 📚
Получи 2 месяца Литрес Подписки в подарок и наслаждайся неограниченным чтением
ПОЛУЧИТЬ ПОДАРОКДанный текст является ознакомительным фрагментом.
Читайте также
Комментарий к Положению Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт»
Комментарий к Положению Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» История вопросаВ соответствии с целым рядом документов программного характера (Стратегией развития платежной
9.4.4. Порядок раздельного учета «входного» НДС по товарам (работам, услугам), используемым при осуществлении облагаемых и не облагаемых налогом операций
9.4.4. Порядок раздельного учета «входного» НДС по товарам (работам, услугам), используемым при осуществлении облагаемых и не облагаемых налогом операций Согласно НК РФ раздельный учет «входного» НДС ведется в следующих случаях:• при осуществлении операций, подлежащих
1.2. Отражение в бухгалтерском учете операций с использованием банковских расчетных карт
1.2. Отражение в бухгалтерском учете операций с использованием банковских расчетных карт 1.2.1. Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации – эмитента операций пополнения счета держателя банковской расчетной карты.Бухгалтерское оформление операций при приеме
1.4. Отражение в бухгалтерском учете эмитента (банка-кредитора) операций с использованием банковских кредитных карт
1.4. Отражение в бухгалтерском учете эмитента (банка-кредитора) операций с использованием банковских кредитных карт 1.4.1. При совершении клиентами банка – юридическими лицами операций с использованием корпоративных кредитных банковских карт банк предоставляет денежные
1.6. Отражение в бухгалтерском учете эмитента безналичных операций с использованием банковских кредитных карт
1.6. Отражение в бухгалтерском учете эмитента безналичных операций с использованием банковских кредитных карт 1.6.1. При совершении сделок юридическим лицом, физическим лицом – предпринимателем:Д-т 441–457,К-т 301 09, 301 22, 301 02, 301 14, 405–407, 408 02, 408 07;Д-т 301 09, 301 22, 301 02, 301 14, 405–407, 408 02, 408
1.10. Отражение в бухгалтерском учете эквайрера безналичных операций с использованием банковских карт на предприятиях торговли (услуг)
1.10. Отражение в бухгалтерском учете эквайрера безналичных операций с использованием банковских карт на предприятиях торговли (услуг) 1.10.1. Эмитент и эквайрер одна кредитная организация. На сумму совершенных операций на предприятии торговли (услуг) за минусом торговой
1.14. Порядок отражения операций с предоплаченными картами Visa Travel Money Cash Passport
1.14. Порядок отражения операций с предоплаченными картами Visa Travel Money Cash Passport 1.14.1. Получение карточек у компании-эмитента:на количество полученных карточек VTMД-т 912 02, К-т 999 99.1.14.2. Передача карточек дополнительными офисами и филиалами Передача карточек в дополнительный офис
1.15. Отдельные вопросы бухгалтерского учета операций с использованием банковских карт
1.15. Отдельные вопросы бухгалтерского учета операций с использованием банковских карт Из Положения Банка России от 24.12.04 № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (далее – Положение № 266-П) были исключены вопросы
ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ЭМИССИИ БАНКОВСКИХ КАРТ И ОБ ОПЕРАЦИЯХ, СОВЕРШАЕМЫХ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ ОТ 24 ДЕКАБРЯ 2004 Г. N 2бб~П
ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ЭМИССИИ БАНКОВСКИХ КАРТ И ОБ ОПЕРАЦИЯХ, СОВЕРШАЕМЫХ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ ОТ 24 ДЕКАБРЯ 2004 Г. N 2бб~П Зарегистрировано в Минюсте РФ 25 марта 2005 г. № 6431ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 24 декабря 2004 г. № 266-11 ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ЭМИССИИ БАНКОВСКИХ КАРТ И
1. Порядок совершения операций с карточками VISA Travelmoney Cash Pasport
1. Порядок совершения операций с карточками VISA Travelmoney Cash Pasport 1. Основные положения 1.1. В соответствии с соглашением, заключенным с компанией-эмитентом Банк осуществляет продажу карточек Visa Travel Money Cash Passport (VTM) в долларах США.1.2. Карточка VTM может быть продана максимум на
4.3. Порядок выявления и исправления ошибок, выявленных при отражении операций по ведению кассовых операций и расчетных счетов
4.3. Порядок выявления и исправления ошибок, выявленных при отражении операций по ведению кассовых операций и расчетных счетов При проверке правильности ведения кассовых операций следует руководствоваться Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации,
4.4. Порядок выявления и исправления ошибок, выявленных при отражении операций по отражению хозяйственных операций по учету финансовых вложений
4.4. Порядок выявления и исправления ошибок, выявленных при отражении операций по отражению хозяйственных операций по учету финансовых вложений При проверке правильности отражения операций по учету финансовых вложений рекомендуется проверить производится ли
Пример. После сдачи выручки кассиром организации инкассатору банк обнаружил фальшивую купюру. Бухгалтерией организации нарушен порядок учета кассовых операций.
Пример. После сдачи выручки кассиром организации инкассатору банк обнаружил фальшивую купюру. Бухгалтерией организации нарушен порядок учета кассовых операций. На купюры, вызвавшие сомнения у сотрудника банка, должны быть составлены акт и мемориальный ордер (п. 10.3
114. Порядок учета операций в валюте
114. Порядок учета операций в валюте Учет валютных операций и валютных ценностей на предприятии ведется в той же системе счетов, что и учет рублевых операций и ценностей.Порядок учета операций по счету 52 «Валютные счета» аналогичен порядку учета операций по счету 51
Глава 3. Бухгалтерский учет финансовых активов (денежных средств). Порядок учета наличных денежных средств и кассовых операций (1-й ур.)
Глава 3. Бухгалтерский учет финансовых активов (денежных средств). Порядок учета наличных денежных средств и кассовых операций (1-й ур.) Нормативная база Организация ведения кассовых операцийРасчеты наличными денежными средствами осуществляются через кассу и
2.11.5. Налогообложение операций с использованием зарплатных карт
2.11.5. Налогообложение операций с использованием зарплатных карт Согласно действующему законодательству, предприятие/организация обязаны самостоятельно удерживать все предусмотренные законодательством налоги и страховые взносы с выплат в пользу работников.Таким