ВикиЧтение

Налоговый и бухгалтерский учет расходов на рекламу. Без ошибок с учетом интересов компании и требований налоговых органов
Орлова Елена Васильевна

5.4. Наружная реклама

При учете расходов на наружную рекламу, которые для целей налогообложения прибыли признаются в расходах в полном объеме, необходимо четко понимать, что является наружной рекламой.

Более 800 000 книг и аудиокниг! 📚

Получи 2 месяца Литрес Подписки в подарок и наслаждайся неограниченным чтением

ПОЛУЧИТЬ ПОДАРОК

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Читайте также

5.3.1.1. Реклама на чужих сайтах (баннерная реклама)

5.3.1.1. Реклама на чужих сайтах (баннерная реклама) Речь идет о баннерной рекламе – одного из самых старых и популярных видов рекламы в Интернете, позволяющих эффективно увеличить посещаемость веб-сайтов.Баннер – это активная картинка рекламного характера различного

5.4. Наружная реклама

5.4. Наружная реклама При учете расходов на наружную рекламу, которые для целей налогообложения прибыли признаются в расходах в полном объеме, необходимо четко понимать, что является наружной

Реклама Расходы на рекламу могут признаваться полностью или частично в зависимости от вида расходов. В полном объеме признаются следующие виды расходов на рекламу:• расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации;• расходы на наружную

Реклама Под рекламой понимается распространяемая в любой форме, с помощью любых средств, информация о физическом или юридическом лице, товарах, идеях и начинаниях, которая предназначена для неопределенного круга лиц и призвана формировать или поддерживать интерес к

2.5. Наружная реклама

2.5. Наружная реклама В соответствии с изменениями, внесенными Законом № 101-ФЗ, с 1 января 2006 года из состава видов деятельности, переводимых на уплату ЕНВД, исключена рекламная деятельность с использованием световых табло, при этом законодатель добавляет в список

Реклама Реклама – это любая неперсонифицированная или неличная форма представления носителя локальной или всеобщей идеи, оплаченная точно установленным заказчиком. В общественном сознании реклама прочно ассоциируется с маркированными (фирменными) потребительскими

Реклама – уже не реклама, если воспринимается как информация

Реклама – уже не реклама, если воспринимается как информация Однажды я ехал в автобусе по Пятой авеню и услышал, как какая-то типичная домохозяйка сказала своей подруге: «Молли, дорогая, я бы купила это новое туалетное мыло, если бы только текст рекламы не был напечатан

2.1. Реклама в СМИ

2.1. Реклама в СМИ 2.1.1. Реклама в прессе Регулированию порядка размещения рекламы в прессе – периодических печатных изданиях – посвящена ст. 16 нового Федерального закона (ст. 12 прежнего Закона). Основным и единственным нововведением в этой сфере стало положение об

2.2. Наружная реклама

2.2. Наружная реклама Принципы размещения наружной рекламы определены ст. 19 нового ФЗ «О рекламе» от 2006 г. (в законе «О рекламе» 1995 г. ей соответствовала ст. 14). Текст статьи, посвященной принципам размещения наружной рекламы, значительно расширен (с 3 до 24 пунктов), в первую

Реклама Четвертым элементом маркетинговой стратегии является реклама. Имея все необходимые сведения о продуктах, ценообразовании и людях, задействованных в процессе реализации, вы можете вплотную заняться вопросами продвижения ваших товаров на рынке.Одним из способов

Реклама Реклама – это платная форма односторонней массовой коммуникации конкретной компании с потребителями. То есть мы доносим сообщение до массы покупателей, прямо не контактируя с каждым из них Из-за своей массовости рекламу по праву называют лучшим (хотя

Наружная реклама

Наружная реклама Это прежде всего сообщения на рекламных щитах

Наружная реклама

Наружная реклама Без наружной рекламы туристическое агентство обойтись может, но если такая возможность есть, обязательно ее используйте. Наружная реклама привлекает клиентов-туристов с улицы, из близлежащих офисов и домов, которые узнают о турфирме, увидев

Реклама Иногда PR-программы используют рекламу для повышения заметности компании и ее репутации в глазах различных заинтересованных лиц. При этом используются три типа рекламы: собственная, реклама общественных услуг и корпоративная реклама. Рекламный совет (АС)

Глава 18 Торгово-розничная, деловая реклама и международная реклама

Глава 18 Торгово-розничная, деловая реклама и международная реклама Цели главы Ознакомившись с этой главой, вы сможете: 1. Объяснить принципы торгово-розничной рекламы. 2. Объяснить принципы рекламы для рынка В2В. 3. Определить цели и инструменты некоммерческого и

Содержание История

Введение
1. РЕКЛАМА И ИНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
1.1. Отличительные признаки рекламных расходов
1.2. Разграничение рекламы и оферты
1.3. Неопределенный круг лиц
1.4. Целевая направленность
1.4.1. Направленность на привлечение внимания к объекту рекламирования
1.4.2. Направленность на формирование или поддержание интереса к объекту рекламирования (на примере Product Placement)
1.4.3. Направленность информации на продвижение на рынке объекта рекламирования
1.5. Что рекламой не является
2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РАСХОДОВ НА РЕКЛАМУ
2.1. Порядок признания рекламных расходов в бухгалтерском учете
3. СРОК ХРАНЕНИЯ РЕКЛАМНЫХ МАТЕРИАЛОВ
4. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ РАСХОДОВ НА РЕКЛАМУ
4.1. Общие требования к рекламным расходам в налоговом учете
4.2. Порядок и дата признания расходов на рекламу
4.3. Вычет НДС в пределах норм для нормируемых рекламных расходов
4.4. Расходы на рекламу в компаниях с иностранными инвестициями
4.5. Документальное оформление расходов на рекламу
4.5.2. Маркетинговая политика
4.5.2.1. Ценовая политика, как составная часть маркетинговой политики
4.5.2.2. Товарная политика, как составная часть маркетинговой политики
4.5.2.3. Снабженческая политика, как составная часть маркетинговой политики
4.5.2.4. Политика продаж, как составная часть маркетинговой политики
4.5.2.5. Политика продвижения товаров (работ, услуг) на рынке, как составная часть маркетинговой политики
4.5.3. Медиаплан
4.5.4. Рекламный бюджет
4.5.5. Как обосновать расходы на рекламу
4.5.6. Оформление договоров на оказание рекламных услуг в организациях с иностранными инвестициями
4.5.6.1. Принцип «четырех глаз»
4.5.6.2. Документальное оформление реализации принципа «четырех глаз»
4.6. Экономическая обоснованность расходов на рекламу, маркетинг, консалтинг
4.6.1. Недобросовестные действия аудируемой организации
4.6.1.1. Доказательство недобросовестности аудируемого лица
4.6.2. Недобросовестные действия при заключении и исполнении договоров на проведение маркетинговых исследований
4.6.3. Термин «экономическая оправданность затрат» как повод для разногласий
4.6.3.1. Неоднозначность оценочных критериев признания затрат и налоговые риски
4.6.3.2. Экономическая оправданность с точки зрения налоговых органов и арбитражных судов
4.6.3.3. Позиция Конституционного Суда РФ по вопросу неопределенности норм абзацев 2 и 3 п. 1 ст. 252 НК РФ
5.1. Реклама через СМИ
5.1.1. Объявления в печати
5.1.1.1. Рекламные объявления
5.1.1.2. Признание расходов в виде стоимости бесплатно распространяемых рекламных изданий
5.1.1.3. Расходы, связанные с бесплатным размещением рекламы
5.1.1.4. Рекламная публикация в собственном издании
5.1.1.5. Размещение информации об условиях подписки в собственном издании
5.1.1.6. Объявления нерекламного характера
5.1.1.7.1. Статьи, интервью в прессе
5.1.1.7.2. Пресс-релизы, пресс-клиппинт, пресс-кит
5.1.1.8. Расходы на другие PR-мероприятия
5.2. Расходы на создание и размещение рекламного видеоролика (аудиозаписи)
5.2.1. Рекламный ролик сроком использования более 12 месяцев (исключительные права)
5.2.2. Рекламный ролик сроком использования менее 12 месяцев
5.3. Реклама через коммуникационные сети
5.3.1. Реклама в сети Интернет
5.3.1.1. Реклама на чужих сайтах (баннерная реклама)
5.3.1.2. Создание своего web-сайта, содержащего сведения об организации
5.3.1.2.1. Web-сайт является нематериальным активом
5.3.1.2.2. Web-сайт не относится к нематериальным активам
5.3.1.3. Создание своего web-сайта, используемого как интернет-магазин
5.3.1.4. Массовая рассылка рекламы товаров (услуг) по электронной почте
5.4. Наружная реклама
5.4.1. Какая реклама относится к наружной
5.4.2. Рекламные конструкции, перемещаемые физическими лицами (человек-сэндвич, костюмы-образы и пр.)
5.4.3. Многоразовые и одноразовые рекламные конструкции стабильного размещения
5.4.3.1. Многоразовая рекламная конструкция
5.4.3.2. Одноразовая рекламная конструкция
5.5. Участие в выставках, ярмарках, экспозициях
5.5.1. Порядок признания расходов на участие в выставках, ярмарках, экспозициях в налоговом учете
5.5.2. Пакет документов, подтверждающих статус экспонента выставки/ярмарки
5.5.3. Налоговый учет затрат на участие в международной выставке/ярмарке
5.5.3.1. Налог на прибыль и PR-услуги на выставке
5.5.4. Особенности исчисления НДС со стоимости услуг по организации и участию в международной выставке на территории иностранного государства
5.5.4.1. Исполнение функций налогового агента по удержанию НДС с иностранного организатора выставки
5.5.4.2. Услуги по регистрации российской организации – экспонента выставки
5.5.4.3. Услуги по аренде выставочных площадей, декорированию площадки, монтажу проектной техники на ней
5.5.4.4. Услуги по проведению пресс-конференции
5.5.4.5. Услуги по проведению выставки как комплекс услуг
5.5.4.6. Рекомендации
5.5.4.7. Действия налогового агента
5.5.5. Исполнение функций налогового агента по удержанию налога на прибыль с доходов иностранного организатора выставки
5.6. Расходы на разработку оригинал-макетов, написание рекламных текстов, разработку сценария рекламного мероприятия
5.7. Расходы на распространение рекламной и сувенирной продукции с логотипом и наименованием организации
5.7.1. Налог на прибыль
5.7.2. Налог на добавленную стоимость
5.8. Бесплатное распространение подарков при покупке определенного количества товаров
5.9. Расходы на прямую рекламу (директ-мейл)
5.9.1. Адресная почтовая рассылка по базе данных потенциальных клиентов
5.9.2. Безадресная распространение (услуги почты, курьерской службы, расклейка стикеров, раздача флаеров)
5.10. Расходы на дизайн и изготовление этикеток с рекламой продукции
5.11. Уценка товаров
5.12. Оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов, демонстрационных залов
6. НОРМИРУЕМЫЕ РЕКЛАМНЫЕ РАСХОДЫ
6.1. Демонстрация, дегустация и раздача товаров
6.1.1. Порядок налогового учета затрат на проведение демонстрации, дегустации и раздачи товаров
6.1.2. Особенности проведения и документального оформления дегустаций
6.2. Расходы на разработку и внедрение фирменного стиля организации
6.2.1. Нанесение фирменных цветов, логотипов, информации об организации на одежду, конверты, рекламно-сувенирную продукцию, транспорт
6.2.2. Товарный знак
6.2.3. Налоговые риски, связанные с незаконным использованием товарного знака
6.3. Реклама на транспортных средствах
6.3.1. Печатная реклама на транспортных средствах
6.3.2. Звуковая реклама на транспортных средствах
6.4. Визитные карточки
6.4.1. Назначение визитных карточек
6.4.2. Налоговый учет затрат на изготовление визитных карточек
6.4.2.1. Информативные (представительские) визитки
6.4.2.2. Рекламные визитки
6.4.2.3. Визитные карточки для неформальных встреч
6.4.3. Документальное оформление операций поступления и выдачи визиток
6.4.4. Бухгалтерский учет расходов на изготовление визитных карточек
6.5. Расходы на рекламу в автоматах экспресс-оплаты
6.6. Корпоративные газеты и журналы
6.7. Расходы на спонсорскую рекламу и благотворительность
6.7.1. Отличия спонсорства от благотворительности
6.7.1.1. Благотворительность
6.7.1.2. Спонсорство
6.7.2. Документальное оформление благотворительности
6.7.3.1. Налог на добавленную стоимость
6.7.3.2. Налог на прибыль
6.7.4. Бухгалтерский учет благотворительных пожертвований
6.7.5. Документальное оформление спонсорства
6.7.6.1. Налоговый учет расходов на спонсорскую помощь как расходов на рекламу
6.7.6.1.1. Налоговый учет безвозмездных спонсорских вкладов
6.7.6.1.2. Налоговый учет возмездных спонсорских вкладов
6.7.6.1.3. НДС при безвозмездных спонсорских вкладах
6.7.6.1.4. НДС при возмездных спонсорских вкладах
6.7.7. Бухгалтерский учет спонсорства
6.7.8. Сводные налоговые последствия при осуществлении благотворительности и спонсорства
6.8. Расходы на приоритетную выкладку товаров
7. РАЗДАЧА ПРИЗОВ В ХОДЕ РЕКЛАМНЫХ АКЦИЙ
7.1. Публичное обещание награды
7.2. Публичный конкурс
7.3. Лотерея стимулирующего характера
7.4. Налоговый учет раздачи призов в ходе рекламных акций
8. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПО РЕКЛАМНЫМ РАСХОДАМ
8.1. Входной НДС по нормируемым рекламным расходам
8.2. Бесплатное распространение рекламной продукции и НДС
8.3. Место реализации рекламных и маркетинговых услуг
9. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ПРИ ПЕРЕДАЧЕ РЕКЛАМНОЙ ПРОДУКЦИИ И ПОДАРКОВ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
9.1. Порядок налогообложения рекламной продукции и подарков
9.2. Корпоративный стандарт «Кодекс деловой этики» и рекламные подарки
10. РЕКЛАМНЫЕ РАСХОДЫ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ