Вычет на образование

Вычет на образование

Данный вид социального налогового вычета предоставляется следующим категориям граждан (физическим лицам):

• тем, кто понес расходы на свое обучение;

• тем, кто оплатил обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях;

• опекунам или попечителям, оплатившим обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях. Правда, право на получение вычета сохраняется и после прекращения опеки или попечительства, если вы оплачивали обучение своих подопечных в возрасте до 24 лет на очной форме в образовательных учреждениях.

Социальный вычет предоставляется при оплате обучения в общеобразовательных школах, институтах, академиях, университетах, на курсах повышения квалификации (при вузе, или действующих самостоятельно), на курсах дополнительного образования (курсы иностранных языков, компьютерные курсы и т. п.), в яслях, детских садах, музыкальных, художественных и спортивных школах, которые имеют лицензии на осуществление образовательной деятельности.

Вычет предоставляется за весь срок обучения в учебном заведении, а также за период, в котором вы или ваш ребенок (подопечный) пребывали в академическом отпуске.

Есть и исключения, по которым вычеты получить невозможно, так как они не подлежат лицензированию:

• образовательная деятельность в форме разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения,

которые не сопровождаются итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации;

• индивидуальная трудовая педагогическая деятельность, в том числе в области профессиональной подготовки.

Вычет предоставляется в размере понесенных расходов, но ограничен суммой в 100 тыс. руб. (с 2009 года – 120 тыс. руб.) Это единое максимальное ограничение суммы социальных вычетов в связи с расходами на образование (за исключением расходов на обучение детей), на лечение (за исключением расходов на дорогостоящее лечение) и затратами по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования. Вычет по расходам на обучение детей ограничен суммой в 50 000 руб. То есть сумма компенсации не может превышать 50 000 руб. на каждого ребенка в сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

ВАЖНО

Социальный налоговый вычет на образование не действует:

? если оплата обучения была произведена за счет материнского капитала;

? если производящий расходы на образование является индивидуальным предпринимателем, либо пенсионером.

Например, у супружеской пары двое детей, дочь учится в вузе (стоимость обучения 60 тыс. руб. в год), а сын – в школе (стоимость обучения 25 тыс. руб. в год). Дополнительно глава семьи в текущем году посетил двухдневный семинар по проектному управлению стоимостью 25 тыс. руб., который проводила консалтинговая компания. Годовой доход родителей составляет 1 млн руб. Соответственно, они могут оформить социальный налоговый вычет в следующем объеме:

• 50 тыс. руб. – на дочь;

• 25 тыс. руб. – на сына;

• расходы на семинар для главы семейства не попадают под налоговый вычет как образовательная деятельность в форме семинаров, которые не сопровождаются итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации.

Итого годовой размер социального налогового вычета на детей будет равен 75 тыс. руб. за прошедший год. Соответственно, родители смогут на эту величину уменьшить налоговую базу по НДФЛ и получить на банковский счет возврат части уплаченного за истекший год НДФЛ. Размер полученной суммы составит 75 тыс. х 13 % = 9750 руб.

Чтобы получить вычет на образование, вам понадобится подготовить следующие документы и предоставить их в налоговую инспекцию по месту регистрации:

• письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на обучение;

• заполненную декларацию по НДФЛ за истекший год;

• справку о доходах по форме 2-НДФЛ;

• копию договора с образовательным учреждением о предоставлении образовательных услуг;

• справку образовательного учреждения, подтверждающую обучение детей на дневной форме, если речь идет о вычете по образованию детей и в договоре на оказание образовательных услуг дневная форма обучения не оговорена;

• документы, подтверждающие фактическую оплату обучения;

• копию лицензии образовательного учреждения или иного равнозначного документа, подтверждающего его образовательный статус, вместе с копией приложения к лицензии или иному документу;

• копию свидетельства о рождении ребенка, если вы получаете вычет по расходам на образование ребенка и дополнительные документы, при необходимости;

• заявление на перечисление денег на ваш банковский счет, реквизиты вашего счета в банке.

ВАЖНО

Копии указанных выше документов не требуют обязательного нотариального заверения. Вы, как налогоплательщик, подающий заявление на вычет, можете их заверить сами, поставив дату и свою подпись с расшифровкой. Но при подаче документов в налоговую по месту регистрации вам придется взять с собой оригиналы, предоставить их сотруднику налоговой, он сопоставит копии и оригиналы и проставит отметку о соответствии копий подлинникам, а также дату их принятия.

Оформив и сформировав весь перечисленный выше пакет документов, вы его представляете в налоговую инспекцию по месту регистрации. После сдачи документы проходят проверку на соответствие действительности. Это длительный процесс, и он может занять свыше 4–5 месяцев. Затем, если вычет для вас одобрят, в течение 1 недели вы получите возврат причитающейся суммы на счет, открытый в Сбербанке России.

Подробнее рассмотрим требования ко всем указанным выше документам.

• Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на обучение. Это заявление составляется в произвольной форме и передается в налоговую инспекцию по месту регистрации вместе с налоговой декларацией по НДФЛ за тот год, в котором были понесены расходы на обучение. Если вы уже сдали декларацию за год, в котором производились расходы на обучение, но не заявили о своем праве на вычет, то можете в течение последующих 3 лет подать уточненную декларацию и заявление о предоставлении социальных вычетов уже вместе с новой декларацией.

• Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Эта справка заказывается в бухгалтерии той компании, в которой вы получаете ваш доход.

• Копия договора с образовательным учреждением о предоставлении образовательных услуг вам либо вашему ребенку (подопечному или бывшему подопечному в возрасте до 24 лет). Договор нужен, чтобы подтвердить, что понесенные расходы были связаны именно с обучением и именно в очной форме (если речь идет об оплате обучения детей и подопечных). Поэтому в нем должны быть указаны размер и форма оплаты за обучение, и сумма оплаты должна соответствовать расходам, представленным в платежных документах. Если плата за обучение менялась, необходимо представить дополнительный документ, подтверждающий данное изменение, с указанием конкретной суммы. Этим документом может быть, например, дополнительное соглашение к договору.

• Справка образовательного учреждения, подтверждающая дневную форму обучения детей. Данную справку можно не предоставлять, если в договоре на обучение нет упоминания о том, что речь идет именно об очной форме обучения.

СОВЕТ

Не беда, если ваш ребенок или подопечный учится не на дневной форме. Если у него есть официальные источники дохода, то он сам способен претендовать на вычет, а вы можете просто добавлять деньги на оплату образования, если собственных средств у него не хватает. В этом случае ваш ребенок или подопечный будет иметь право на вычет вне зависимости от формы обучения.

• Документы, подтверждающие фактическую оплату обучения (при этом абсолютно неважно, платили ли вы за обучение в наличной или безналичной форме): это могут быть квитанции к приходному кассовому ордеру, чек кассового аппарата, банковские платежные документы.

ВАЖНО

В платежных документах должны быть указаны персональные данные того, кто оплачивал обучение и будет подавать пакет документов на налоговый вычет, а не данные учащегося, за которого произведена оплата. Иногда эти данные совпадают, если вы сами оплачиваете себе обучение, или нет, например, когда вы оплачиваете обучение в вузе своего ребенка.

• Копия лицензии или иного документа, подтверждающего статус образовательного учреждения. Это необходимо для того, чтобы доказать право учреждения на образовательную деятельность. К копии лицензии нужно обязательно добавить приложение, без которого лицензия недействительна.

ВАЖНО

Наличие госаккредитации вуза, его местоположение (Россия или зарубежье), форма собственности учреждения не влияют на возможность получить налоговый вычет по расходам на образование. Главное, чтобы у образовательного учреждения была лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.

• Копия свидетельства о рождении ребенка (если вы подаете заявление на вычет по расходам на обучение ребенка). Если ваш ребенок был усыновлен, то дополнительно потребуется копия свидетельства об усыновлении. Если речь идет о вычете при оплате обучения подопечного или бывшего подопечного, вам потребуется дополнительно копия решения (постановления) о назначении вас его опекуном или попечителем.

Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение 1 месяца со дня подачи заявления о возврате. При этом следует иметь в виду, что возврат средств налогоплательщику осуществляется после проведения налоговыми органами камеральной проверки декларации в течение трех месяцев со дня представления ее и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Сумма налога перечисляется на счет налогоплательщика, открытый в Сбербанке России.