Словарь основных терминов и понятий

Корпоративный налоговый менеджмент – управленческая деятельность по оценке предприятием своих налоговых обязательств, выбору из них наилучших решений, выявлению и устранению налоговых ошибок при реализации предприятием налоговых обязательств.

Местные налоги – налоги, которые вводятся нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.

Метасоциальная система (греч. meta — между, через, после) – социально-экономическая система, где велика роль опосредствующих периферийных связей. Применительно к системе налогов и налогообложения это связи с наукой, экономикой, финансами, политикой, правом, образованием, социальными процессами, культурой, этикой.

Метод замены отношений – замена хозяйственной операции, позволяющая достичь той же (или максимально близкой) цели при менее обременительном налогообложении.

Метод разделения отношений – разделение хозяйственной операции, предусматривающей обременительное налогообложение на несколько хозяйственных операций, позволяющих достичь той же (или максимально близкой) цели при менее обременительном налогообложении.

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства. По признаку «уровень изъятия» налоги делятся на федеральные, региональные и местные. Все они устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации.

Налоговая база – стоимостная или физическая характеристика объекта (объектов) налогообложения в течение конкретного периода налогообложения.

Налоговая модель – имитационная модель действующего хозяйствующего субъекта разного уровня, позволяющая в режиме реального времени определять и анализировать факторы внешней и внутренней среды, влияющие на формирование налоговой базы и величину налоговых платежей.

Налоговая политика – комплекс административных, организационно-экономических и правовых мероприятий, принятых и осуществляемых органами государственной власти и управления в сфере налоговых отношений с организациями и физическими лицами.

Налоговая ставка – один из основных элементов налогообложения, представляющий величину налога на единицу налогообложения и определяющий ту часть дохода, которая перечисляется в бюджет.

Налоговое администрирование – управление налоговым процессом, руководящие воздействия по разработке и реализации стратегии налоговой системы, развитие ее организационного механизма, механизма осуществления налоговых функций и технологий, формирования и совершенствования инфраструктуры налоговой системы.

Налоговое бремя (налоговый пресс) – общий объем налоговых платежей, взимаемых государством с налогоплательщика, совокупная налоговая нагрузка.

Налоговое консультирование – услуга, оказываемая независимым лицом, специалистом или консалтинговой фирмой в исследовании и разрешении проблем в сфере налогов и налогообложения.

Налоговое обязательство – налоговое правоотношение, в силу которого одно лицо (налогоплательщик) обязано совершить в пользу другого лица (налогового органа) определенные действия по полной и своевременной уплате налога в бюджет.

Налоговое планирование – совокупность действий по экономическому обоснованию бюджетно-налоговых заданий, налоговых поступлений в бюджет, формированию налоговых планов.

Налоговое право – отрасль права, регулирующая отношения в сфере налогообложения, установленные или санкционированные государством.

Налоговое правонарушение – виновно совершенное противоправное (нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщиков и их представителей.

Налоговое регулирование – совокупность мер воздействия на развитие хозяйственной деятельности за счет повышения или понижения общего уровня налогообложения, введения и применения специальных налоговых режимов, применения специальных налоговых льгот, поощряющих деловую активность.

Налоговые изъятия – вид налоговой льготы, направленной на выведение из-под налогообложения отдельных объектов налогообложения.

Налоговые каникулы – льготный режим налогообложения, предусматривающий полную или частичную отмену уплаты отдельных налогов в течение определенного налогового периода.

Налоговые льготы – полное или частичное освобождение от уплаты налогов, предоставленное налоговым законодательством, а также иное смягчение налогового бремени для налогоплательщика.

Налоговые санкции – меры государственного воздействия, применяемые к нарушителям норм налогового законодательства.

Налоговый контроль – комплекс мероприятий по установлению фактических налоговых показателей и их сравнение с плановыми показателями, выявление и анализ причин отклонений от налогового плана, осуществление обратной информационной связи о реальном состоянии налоговой системы.

Налоговый кредит – форма налоговой льготы, направленная на уменьшение налоговой ставки или окладной суммы (валового налога). Окладная сумма определяется умножением числа единиц налогообложения на ставку (ставки) налога.

Налоговый платеж – форма мобилизации в государственный бюджет части денежных средств юридических и физических лиц, регламентируемая налоговым законодательством.

Налоговый потенциал – максимально допустимые объемы налогов, сборов и других обязательных платежей, рассчитанных по законодательно утвержденным ставкам.

Налоговый режим – система административно-правовых форм и организационно-экономических мероприятий, осуществляемых органами государственной власти в сфере налоговых отношений в конкретный период.

Налогообложение – процессы и механизмы перераспределения валового общественного продукта, выражающиеся как одностороннее, безэквивалентное, принудительное изъятие части доходов с целью создания финансовой основы существования государства.

Налогоплательщики – лица (юридические и физические), признаваемые по закону плательщиками того или иного налога, а также налоговые представители налогоплательщиков.

Объект государственного налогового менеджмента – различные по характеру и содержанию отношения, возникающие в обществе по поводу организации и осуществления этих экономических процессов (процессов, являющихся предметом менеджмента) на разных уровнях управления.

Объект налогообложения – основа, с которой исчисляется и уплачивается налог (источник налога), например заработная плата, прибыль, капитал, ценные бумаги, недвижимое имущество, товар и т. д.

Переложение налогов – перенесение налогового бремени налогоплательщика на другое лицо.

Предмет государственного налогового менеджмента – экономические процессы движения и перераспределения стоимостей, преимущественно в денежной форме, путем осуществления как обязательных и безэквивалентных платежей, так и регулирующих воздействий на участников экономического пространства в нужном для общества социально-экономическом направлении.

Представитель налогоплательщика – лицо, уполномоченное по закону, либо уполномоченное самим налогоплательщиком представлять его интересы перед налоговыми органами.

Распределительная функция – функция перераспределения валового внутреннего продукта путем налогообложения и через государственный бюджет, а также через систему государственных социальных внебюджетных фондов.

Региональные налоги – налоги, которые вводятся законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих регионов.

Система – совокупность связанных и взаимодействующих друг с другом элементов, создающих целостное образование, имеющее новые свойства, отсутствующие у ее элементов.

Стимулирующая функция – функция, стимулирующая деятельность хозяйствующих субъектов через систему налоговых льгот и преференций.

Федеральные налоги – налоги, которые признаются к уплате на всей территории Российской Федерации.

Фискальная функция – функция формирования финансовых ресурсов государства (обеспечение доходных статей бюджета и внебюджетных фондов).

Функции налогов – общественное, социально-экономическое назначение налогов. Выделяют три основные функции налогов: фискальную, распределительную (регулирующую) и стимулирующую.

Элементы налога – составные части (параметры) налога, без которых налоговое обязательство и порядок его исполнения не могут считаться определенными. Определяются законодательными актами государства.