Практикум по теме лекции 19

Практикум по теме лекции 19

План семинара

Сущность финансовой системы и ее причины.

Государственный бюджет. Проблемы бюджетного дефицита.

Государственный долг. Внутренний и внешний долги.

Сущность и принципы налогообложения.

Виды налогов. Кривая Лаффера.

Система налогов в Российской Федерации.

Вопросы для дискуссий, контрольных работ и олимпиад

Назовите принципы построения финансовой системы. Чем вы объясните важность принципа фискального федерализма?

Почему, на ваш взгляд, необходимо разграничение функций между федеральными, республиканскими и местными финансовыми системами? Рассмотрите на примерах своего города (района, села) позитивные и негативные стороны такого подхода.

Какая из традиционных функций финансов вам представляется наиболее затруднительной для выполнения?

Раскройте содержание всех видов финансовых отношений между субъектами хозяйствования. Налажен ли, на ваш взгляд, должный контроль финансовых отношений между фирмами и банками? Каким должен быть механизм такого контроля?

Назовите цели, на осуществление которых расходуются средства из госбюджета. На равных ли началах они поступают в различные регионы страны?

Должен ли вызывать беспокойство дефицит бюджета? Назовите концепции бюджетного дефицита.

Можно ли однозначно утверждать, что бездефицитность означает «здоровье» экономики?

Что входит в понятие «государственный долг»? Опасен ли он для национальной экономики в целом? Является ли он бременем для будущих поколений?

Может ли большой государственный долг привести к банкротству правительства (страны) в целом?

Назовите негативные последствия внешнего государственного долга. По каким причинам и когда образовался государственный долг России перед Международным валютным фондом?

Можно ли было проводить рыночную трансформацию экономики России без внешних заимствований? Известен ли вам опыт других стран?

Какие принципы присущи современной системе налогообложения?

Раскройте содержание понятий «средняя ставка налога, нулевая, льготная, предельная».

Классифицируйте налоги в зависимости от механизма их формирования.

Выскажите свою точку зрения по дискуссионному вопросу о том, высоким или низким должен быть налог. Назовите сторонников высокого и низкого налога.

Раскройте сильные и слабые стороны позиции американского профессора Лаффера, исследовавшего связь между ставкой налога и деловой активностью.

Какова система налогов в Российской Федерации? Является ли она, на ваш взгляд, оптимальной? Каковы ваши предложения по корректировке налогового законодательства России?

Тесты, ситуации, задачи

Выберите правильные ответы

1. Финансовая система складывается из:

а) денежных фондов предприятий, учреждений и фирм;

б) фондов социального, имущественного и личного страхования;

в) пенсионных фондов;

г) валютных резервов государства;

д) бюджетов различных уровней;

е) все верно.

2. Государственный бюджет представляет собой:

а) счет доходов и расходов государства;

б) все источники доходов государства;

в) все статьи государственных расходов;

г) все верно.

3. Разграничьте нормальное, профицитное и дефицитное состояние

бюджета:

а) расходы превышают доходы;

б) расходная часть госбюджета равна доходной;

в) доходы превышают расходы.

4. Дефицит государственного бюджета существует, если:

а) государственные расходы превышают доходы;

б) увеличиваются государственные расходы;

в) сокращается государственный долг;

г) уменьшаются налоги.

5. Дефицит государственного бюджета может финансироваться за счет:

а) дополнительных налоговых поступлений;

б) прибылей государственных предприятий;

в) эмиссии денег и обязательств;

г) изъятия средств из золотого запаса.

6. Если государство выбросит на открытый рынок государственные

краткосрочные обязательства (ГКО), то это приведет к:

а) снижению уровня инфляции через короткое время;

б) оживлению государственных инвестиций в промышленности;

в) снижению скорости роста дефицита госбюджета;

г) погашению внешней задолженности государства. 7. Финансы внебюджетных фондов:

а) включаются в государственную бюджетную систему;

б) не включаются в государственную бюджетную систему;

в) частично включаются.

Вопросы для знатоков

Что такое секвестр? В каких целях он применяется?

В конце 90-х гг. ушедшего столетия Россия выплачивала государственный долг Франции. Как возник этот долг? Когда он сложился: в царской или советской России?

Что такое дефолт? Приведите примеры дефолта из новейшей истории России.

Вопрос для предприимчивых

«Не будь ни должником, ни кредитором», – советовал Полоний своему сыну в пьесе У. Шекспира. Если бы вам довелось открывать свое «дело», последовали бы вы этому совету?

Вопрос на засыпку

Назовите названия и годы выпуска неоплаченных государством внутренних облигаций, по которым образовался государственный внутренний долг РФ перед населением. Как он гасится?

Выберите правильные ответы

1. Разграничьте налог, сбор и пошлину:

а) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий предоставления им определенных прав или выдачи разрешений (лицензий);

б) изъятие в пользу государства заранее определенной и установленной в законодательном порядке части дохода хозяйствующего субъекта;

в) денежные сборы, взимаемые соответствующими государственными органами при выполнении ими определенных функций, предусмотренных законодательством данной страны.

2. Разграничьте объекты и источники налогообложения:

а) доход (с предприятия или населения);

б) чистый доход общества;

в) имущество (недвижимое и движимое);

г) передача имущества в наследство, при дарении, а также определенные виды сделок (операции с ценными бумагами) и вывоз товаров за границу (таможенные пошлины).

3. К прямым налогам относится налог:

а) на прибыль предприятия;

б) на добавленную стоимость;

в) на золотые изделия;

г) государственная пошлина.

4. К косвенным налогам относятся:

а) налог с оборота;

б) подоходный с населения;

в) с наследства и дарений;

г) на прирост капитала.

Вопросы для знатоков

Что представляет собой налог на добавленную стоимость? Чем он отличается от обычного налога с продаж и почему он является более значимым источником доходов государства, чем налог с продаж? С каким из этих налогов связан, например, рост розничных цен на книги, в частности на учебники, который вы, очевидно, испытали на себе?

Укажите, регрессивными, пропорциональными или прогрессивными являются следующие виды налогов: акцизный сбор; налог с доходов корпораций; налог на социальное страхование; налог на личный доход; налог с продаж; налог на собственность.

Вопрос на практическую смекалку

«Поскольку люди, выплачивая налог, не изменяют своей привычке курить и поскольку бедные также курят, налог на сигареты практически ничем не отличается от налога на хлеб». Согласны ли вы с этим? Как вы полагаете, что должно быть сделано для исправления такого положения, если это утверждение справедливо?

Решите задачи

Задача 1.

Определите, дефицитен ли бюджет, если государственные закупки составляют 40 ден. ед., трансфертные платежи равны 20 ден. ед., процентные выплаты – 10 % годовых по государственному долгу, равному 30 ден. ед., налоговые поступления составляют 40 ден. ед.

Задача 2.

Проанализируйте данные табл. 19.1 и определите средние налоговые ставки.

Таблица 19.1 Расчет средних налоговых ставок

Каким является данный налог?

Темы для экономического анализа, рефератов, кроссвордов, эссе

Проанализируйте цифры и факты

Составьте таблицу долгов (внешних заимствований) царской России от Екатерины II (1769 г.) до Николая II (1904 г.) на основе книги: Таранков В. А. Ценные бумаги государства Российского. – Тольятти: Автовазбанк, 1992. Можно использовать другие источники.

Посетите (получив направление из вашего вуза) любой из внебюджетных фондов (Фонд государственного социального страхования, Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования), находящихся в вашем городе, и поинтересуйтесь:

а) из каких источников формируется его доход;

б) куда направляются деньги;

в) как организовано обеспечение населения страховыми полисами.

Результаты своего исследования доложите на семинаре.

Напишите реферат на выбранную тему

Фискальная политика и ее роль в государственном регулировании экономики.

Налогообложение в постиндустриальной экономике: структура, особенности, противоречия.

Налоговый кодекс РФ: основные характеристики, проблемы реализации.

Современное состояние налогообложения физических и юридических лиц в РФ.

Экономические школы о проблемах налогообложения.

Сочините экономическое эссе на одну из тем

«Налоги для тех, кто их выплачивает, признак не рабства, а свободы» (А. Смит).

«Налоги представляют собой зеркало, в котором отражаются все экономические проблемы государства» (П. Самуэльсон).

«Налоги – это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе» (Оливер Уэнделл Холмс).

«Как бы ни был велик налог, но если он ложится на всех пропорционально, никто не теряет из-за него какого-либо богатства» (Петти В. Трактат о налогах и сборах).

«Пока индивидуальный подоходный налог остается… прогрессивным… существует сильный побудительный мотив уклоняться от него путем всяческих ухищрений» (М. Фридман).

«Главной заботой министерства финансов было и остается одно: собрать как можно больше средств при минимальном сопротивлении налогоплательщиков» (Ф. Хайек).

Составьте экономический кроссворд, используя терминологию налоговой, денежно-кредитной и финансовой систем

Данный текст является ознакомительным фрагментом.