2.5.1. Жизнь после смерти банковской тайны

Эта колонка была опубликована в декабре 2004 года, но вопрос о банковской тайне актуален всегда.

С 1 июля 2005 г. вступит в силу Европейская налоговая директива, которая фактически приведет к кончине банковской тайны во многих странах Европы. Она закрывает каналы ухода от налогов не только в Европейском союзе, но и в тех европейских финансовых центрах, которые живут за счет предоставления налоговых льгот.

С этого дня банки государств, присоединившихся к директиве, будут обязаны информировать налоговые службы стран – членов Евросоюза о наличии счетов их граждан. Делается это по одной причине: национальные налоговые службы должны иметь возможность учесть доходы, которые получают граждане за рубежом.

Коснется ли введение налоговой директивы россиян, которые хранят свои сбережения в зарубежных банках, рассчитывая на надежность и конфиденциальность вкладов? Полагаю, что в краткосрочной перспективе ничего не изменится и никаких серьезных последствий для российских вкладчиков зарубежных банков не будет.

А вот в среднесрочной и долгосрочной перспективе ситуация совершенно иная.

Думаю, со временем в Европе к отработанной технологии оповещения о зарубежных счетах нерезидентов будут присоединяться все новые страны. Вряд ли Россия станет исключением. Европейское сообщество с удовольствием пойдет на такой обмен информацией. Это соответствует генеральной линии по борьбе с отмыванием денег в Европе, где российские капиталы пока не пользуются хорошей репутацией.

Так что в один прекрасный день и жители России, некогда открывшие счета в иностранных банках, могут получить повестку из налоговой службы, где им укажут, сколько следует уплатить за хранение денег за рубежом. Мало кого порадует такая перспектива.

Очевидно, с отменой банковской тайны для многих россиян значительно снизится и надежность такого вида сбережений, как зарубежные банковские депозиты.

Не следует забывать и о доходности вкладов. Она никогда не была слишком высокой, но, как правило, позволяла компенсировать инфляцию. Сейчас это уже не так, проценты по депозитам в Европе очень маленькие и не покрывают инфляцию в национальной валюте. Все это должно побудить частного вкладчика пересмотреть свое отношение к банку как основному хранилищу для своих денег за пределами России.

Тем не менее пока у клиентов банков остаются способы сохранить конфиденциальность своих зарубежных вложений.

Согласован целый список стран (в него входят как члены ЕС, так и не члены), банки которых начиная с июля 2005 г. сами будут взимать налоги с банковских доходов нерезидентов, но не будут делиться сведениями о вкладчиках с налоговыми службами других государств. Это Люксембург, Австрия, Бельгия, Швейцария, Андорра, Монако, Лихтенштейн, а также офшорные центры Джерси, Гернси и остров Мен. Ставки налога, которым будут облагаться доходы по банковским депозитам нерезидентов в этих странах, в 2005 г. составят 15 %, а к 2011 г. вырастут до 35 %. Сейчас подобные доходы налогами не облагаются.

Поэтому те, кто захочет хранить свои деньги конфиденциально, могут перевести их в эти страны. Минус такого шага следующий: на этих деньгах изначально будет лежать тень того, что их владельцы хотят скрыть информацию о своих счетах.

Полагаю, многие вкладчики решат, что лучше хранить деньги на корпоративных счетах. Однако, спрятавшись за ту или иную компанию, они наживут целый ряд сложностей по использованию этих денег. (Подробнее об этом в статье «Деньги «плохие» и «хорошие» в третей главе.) Еще один существенный недостаток применения счетов офшорных компаний в том, что проводимая в Европе реформа на этом, по-видимому, не закончится. Следующим шагом после европейской директивы по раскрытию информации о банковских счетах станет налогообложение самих офшорных компаний. Это осложнит жизнь людям, которые сделали ставку на работу с корпоративными счетами.

Другой вариант сохранения конфиденциальности – перевод денег на личные счета в банки стран, которые не входят в данное соглашение, например Сингапура, Гонконга, Ливана, Израиля и т. д. Но, как правило, в результате такого подхода существенно снижается надежность вложений, т. к. кредитные рейтинги банков этих стран обычно ниже европейских. Но и эта мера, скорее всего, временная: полагаю, что волна европейских перемен скоро распространится по всему миру. Об этом свидетельствует активизация деятельности в этом направлении Организации международного сотрудничества и развития (ОЭСР).

Сохранить конфиденциальность вложений в течение продолжительного периода времени позволит использование страховых полисов крупных международных компаний. Этот способ организации вложений не только дает возможность выйти из-под действия директивы, но и имеет налоговые преимущества. Как правило, по законодательству юрисдикции, где располагаются компании, работающие с подобными полисами, рост капитала не облагается налогом.

Такого рода страховые программы распространены преимущественно в Великобритании, а также активно используются международными инвесторами. Их предлагают крупные компании, к примеру Royal Scandia, Scottish Provident и др.

Помимо страховых полисов под действие Европейской налоговой директивы также не подпадают различные пенсионные схемы и аннуитеты.

Эти программы не являются массовыми по сравнению с банковскими депозитами, поэтому я думаю, что они и в будущем останутся вне действия налоговой директивы.

В заключение хочу подчеркнуть: рассматривая возможности подготовки к введению новой европейской директивы, нужно иметь в виду, какие задачи ставит перед собой частный инвестор. Если он рассчитывает просто сделать недоступной информацию о своих вложениях, ему в той или иной степени подойдет и использование корпоративных счетов, и уход в банки стран, которые не входят в европейское сообщество, и т. д.

Но если инвестор хочет учитывать и новые европейские реалии, то этого явно недостаточно. Необходимо также, чтобы происхождение его денег не вызывало вопросов. У каждого человека должна быть прозрачная история капитала. Любому инвестору крайне важно защитить свои деньги от различного рода посягательств, включая блокировку или арест счетов и т. д. Ему нужна и хорошая программа наследования: при любом развитии событий деньги должны достаться близким людям.

Итак, 1 июля 2005 г. состоятся похороны банковской тайны. Они пройдут тихо и незаметно, но их последствия могут быть весьма ощутимы для каждого из нас