5.3. Совершенствование финансово-кредитного механизма

В развитой рыночной экономике особая роль принадлежит финансово-кредитным отношениям: укреплению национальной валюты, формированию бюджета и межбюджетных отношений, налоговой политике и валютному регулированию.

В настоящее время в России в соответствии с бюджетным кодексом РФ действуют три уровня бюджетной системы: федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды, бюджеты субъектов РФ, а с 2003 г. действует – местный уровень (муниципалитетов, районов, поселений).

С 1 января 1997 введен в действие федеральный закон «О бюджетной классификации Российской Федерации», в котором дана классификация доходов и расходов, определены источники финансирования дефицита бюджета, вид государственного внешнего долга и внешних активов, ведомственная классификация расходов.

Доходы бюджетов всех уровней образуются за счёт налоговых и неналоговых поступлений: доходов от использования имущества, от продажи собственности, доходов от предоставленных услуг в виде финансовой помощи и бюджетных ссуд, а также других налоговых доходов.

Расходы бюджетов подразделяются на текущие, капитальные расходы и бюджетные кредиты (ссуды). Текущие расходы связаны с обеспечением работы бюджетных организаций (содержание органов государственной власти, сферы образования, культуры, ЖКХ, трансферты населению – стипендии, пособия и т. п.). Капитальные расходы направляются на приобретение реальных активов – новое строительство.

Консолидированный бюджет Российской Федерации в 2012 г. по доходам составлял 23435,1 млрд. р., в том числе федеральный бюджет -12855, консолидированный бюджет субъектов Федерации – 8064,5 млрд. р., т. е. 34,4 % всего бюджета. По расходам консолидированный бюджет РФ был равен 23174,7 (дефицит – 289,4 млрд.р. или 12,1 %., в том числе расходы федерального бюджета – 12895 млрд.р., субъектов РФ – 8343,2 (36 %). Наиболее значимые расходы: на развитие национальной экономики -3273,6 млрд. р., на социально-культурные мероприятия – 13215,2 млрд. р. и на оборону – 1844,1 млрд.р. (8 %).

К государственным внебюджетным фондам относятся пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования и фонды специального назначения.

Бюджетная политика предполагает сбалансированность доходов и расходов. Превышение расходов над доходами вызывает дефицит бюджета, превышение доходов над расходами – профицит. Дефицит бюджета покрывается внешними и внутренними заимствованиями. В последние годы федеральный бюджет формируется с дефицитом. Однако это не означает финансового неблагополучия страны. Свободные и немалые средства страны сосредоточены в Резервном фонде и Фонде национального благосостояния, в которых на 2013 год составили соответственно 1885,7 млрд. р. (3 % к ВВП) и 2690,6 млрд. р. (4,3 % к ВВП), или суммарно 4547,3 млрд.р. (19,5 % консолидированных доходов бюджета РФ). Внешний государственный долг был равен 50, 8 млрд. долл.

За счет нефти и газа обеспечивается 13 % консолидированного бюджета и 18 % федерального бюджета. Изменение цены 1 барреля нефти на 1 доллар равно изменению доходов консолидированного бюджета на 59 млрд. р. (45 млрд. р. федерального бюджета).

В 2003 г. в соответствие с Законом «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» введён третий уровень бюджетной системы: кроме федерального и региональных бюджетов – бюджеты муниципальных образований и сельских поселений. Однако проблема заключается в отсутствии необходимого объёма бюджетных средств для обеспечения возложенных на них социальных и прочих обязательств. Это касается и большинства регионов: только 16 регионов относятся к финансово благополучным (регионы – «доноры»), за счёт доходов которых формируется и федеральный бюджет. Остальные 79 регионов для формирования своих бюджетов получают федеральные трансферты (регионы – «реципиенты»). «Богатые» регионы имеет и весьма большие бюджеты: за 2012 г. Москва – 1127,7 млрд. руб., Тюменская область вместе с нацокругами – 420, г. Санкт-Петербург – 351,1; Московская область -333,56. Самые низкие бюджеты наблюдаются в республиках Северного Кавказа, Калмыкии, Тыве, Хакасии и в республике Алтай. Для Ивановской области доходы консолидированного бюджета 2012 г. составили 34,9 млрд. руб., при этом почти половина бюджета формируется за счёт федеральных трансфертов.

Для обеспечения сбалансированности бюджетов регионов проводится политика выравнивания бюджетных расходов на душу населения. Для этой цели создан Фонд финансовой поддержки регионов, из которого осуществляются перечисления средств в дотационные регионы (трансферты). Однако через данный фонд происходит перераспределение лишь 18 % всех доходов, отсутствует обоснованная политика межбюджетных отношений. В этой связи представляет интерес практика распределения бюджетных доходов в ФРГ, где наряду с федеральным и земельными бюджетами формируется общеземельный бюджет, доходы которого затем распределяются между отдельными землями в соответствии с количеством населения этих земель.

В России имеются и другие формы поддержки регионов и местных территориальных образований: Фонд регионального развития, являющийся региональным разрезом инвестиционной части федерального бюджета, направляемого на реализацию социальных целей; Фонд развития региональных финансов, формирующийся за счёт кредитов международных финансовых организаций и направляемый в те регионы, которые выполняют стандарты и показатели реформ. В регионах имеется также региональный разрез федерального Бюджета развития, обеспечивающий поддержку инвестиций в производственную сферу. В целях выравнивания финансовых возможностей поселений образуется в регионах Фонд финансовой поддержки муниципальных образований

Основным источником формирования бюджета всех уровней являются налоги и сборы. Налоговая политика выполняет не только фискальную функцию (взимание налогов), но и распределительную, а также стимулирующую.

Налоговое бремя не должно быть чрезмерным, обременительным для хозяйствующих субъектов, должен соблюдаться принцип справедливости, весьма важен принцип прогрессивности налогообложения (ставка налога растет по мере роста суммы дохода). Так, главными источниками поступлений в федеральный бюджет 2012 г. явились: налог на добавленную стоимость (НДС) – 43,3 %; налог на прибыль – 26,5 %; подоходный налог – 18,5 %, НДС – 12,4 %; налог за пользование природных ресурсов – 7,1 %.

Налоговая система России существенно обновилась. В 1999 г. вступила в действие первая часть Налогового кодекса РФ (ныне в редакции от 08.06. 2013 г.), с 01.01.2001 г. – вторая часть (в редакции от 02.07. 2013 г.). В соответствии с этим кодексом определены федеральные налоги и сборы, налоги субъектов РФ и местные налоги. Кодексом установлен ставки налогов на прибыль в 20 %, кроме микропредриятий (в 2013 г. им установлена ставка в 13 %) и социального налога – 34 % от фонда оплаты труда, введены дифференцированные платежи во внебюджетные фонды, установлена единая плоская шкала подоходного налога с физических лиц – 13 %.

Денежно-кредитное регулирование в настоящее время базируется на организации денежного обращения и платежно-расчетных операций, где главная роль принадлежит банковской системе. Верхний уровень банковской системы представляет Банк РФ – Центробанк, (в США – федеральная резервная система, т. е. совокупность банковских учреждений). Центробанк устанавливает обязательные правила проведения банковских операций, в том числе валютных и операций с иностранной валютой, разрабатывает правила, формы, сроки и стандарты оформления безналичных расчётов, вводит специальные экономические нормативы для кредитных учреждений, устанавливает порядок ведения бухгалтерского учета.

Основная функция банковской системы – регулирование денежного обращения, в частности эмиссия денег (выпуск денег в обращение). Все деньги делятся на два вида: наличные деньги (банкноты и монеты) и безналичные (электронные деньги, а также в форме документов – текущие счета, чеки, аккредитивы). Выделяются следующие основные агрегаты денежной массы.

1. Деньги некоммерческих организаций – наличные деньги (агрегат М0): банкноты, монеты.

2. Деньги для сделок (М1) – наличные деньги плюс средства на расчётных и текущих счетах юридических и физических лиц, а также средства граждан, находящиеся до востребования в сберегательных банках и на пластиковых карточках.

3. Квазиденьги – денежные средства, которые не участвуют непосредственно в платежных операциях, а выполняют резервную (накопительную) функцию: срочные и сберегательные депозиты и депозиты в иностранной валюте (М2, М3).

4. Агрегат М2 – это агрегат М1 и денежные средства на срочных депозитах и сберегательных вкладах. Агрегат М2 выступает как основной показатель денежной массы.

5. Агрегат М3 – это совокупность агрегатов «деньги» и «квазиденьги» (чаще лишь депозиты в иностранной валюте, открытые в банках страны).

6. Резервные деньги – совокупность выпущенных Центробанком России наличных денег и средств кредитных организаций на счетах в Центробанке, а также депозитов до востребования.

Отношение величины агрегата М2 к годовому объёму ВВП называется коэффициентом монетизации. Уровень монетизации в экономике России весьма низок – 45 %, (Великобритании – 131, США – 140, КНР – 184, Японии – 178 %).

Денежная масса М2 в 2013 г. была равна 27405 трлн. руб., в том числе наличные деньги 6430,1 трлн. руб. Обспеченность денежной массы в 2008–2009 гг. составляла 80–90 % (в США – 2–5%, Японии – 3–6%, Великобритании – 2 %).

Одной из функций денежного регулирования является валютное регулирование. После отмены валютной монополии государства в России стал формироваться валютный рынок. С 1990 г. начался процесс получения валютных лицензий Госбанка СССР коммерческими банками. С 1991 г. стала действовать валютная биржа, где проводились операции покупки-продажи валюты и формировался биржевой курс валют. В 1992 г. был принят закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», который действует и ныне, но с рядом дополнений и уточнений. С 1 июля 1995 г. в России был введен «валютный коридор» – предельные границы колебания курса рубля, а после дефолта 1998 г. курс рубля стал «плавающим» – определяется на основе торгов. Центробанк оказывает влияние на курс рубля при помощи валютных интервенций – купли-продажи иностранной валюты на валютном рынке.

Биржевой курс рубля в настоящее время сильно занижен, что отражает как слабость финансового положения страны, так и политику поддержки отечественного товаропроизводителя (этим обеспечивается более высокая конкурентоспособность отечественных товаров на внутреннем рынке). В последний год наблюдается существенная волатильность (колеблемость) отечественной валюты, резкое понижение курса рубля на валютной бирже, что вызвано как падением цен на нефть, так и спекулятивным ажиотажем. Правительством России приходится принимать ряд экстренных мер рыночного характера по стабилизации курса рубля на валютных торгах.