Налогообложение держателя полиса

Как упоминалось выше, страхование жизни является инструментом получения налоговых льгот как по подоходному налогу, так и по налогу на наследство. Если условия полиса соответствуют определениям страхования жизни, указанным в федеральном законодательстве, любое повышение наличной стоимости полиса в течение жизни страхователя освобождается от налогообложения. Следовательно, приобретение полиса с переменным страхованием жизни, которое, как указано выше, сочетает характеристики страхования жизни и ПИФа, фактически оказывается выгоднее, чем соответствующие раздельные инвестиции, поскольку ежегодный прирост стоимости паев ПИФа облагается подоходным налогом, а прирост наличной стоимости страхового полиса – нет. Аналогичные выгоды связаны и с универсальным страхованием жизни, включающим компонент сберегательного вклада: в отличие от прироста наличной стоимости полиса проценты по вкладу облагаются подоходным налогом.

Однако согласно ст. 1001 Кодекса о внутренних доходах, если страхователь отказывается от прав по полису, чтобы получить его наличную стоимость, он должен одновременно уплатить налог на ее прирост.