Заключение

Аннуитеты и полисы страхования жизни представляют собой прекрасное капиталовложение и жизненно важную часть любой стратегии финансового планирования, но объем защиты, предоставляемой владельцу аннуитета или полиса страхования жизни в США, зависит от штата, в котором проживает держатель полиса. В подавляющем большинстве штатов не обеспечивается защита владельцам аннуитетов. Немногим лучше и защита доходов по полисам страхования жизни при жизни владельца полиса.

Федеральное законодательство Швейцарии, напротив, предусматривает надежную защиту швейцарских аннуитетов и полисов страхования жизни. По швейцарским законам аннуитеты и полисы страхования жизни защищены от притязаний кредиторов или исполнительного производства по делу о банкротстве, если приобретение полиса или иные действия владельца полиса не квалифицируются как отчуждение имущества с целью обмана кредиторов. При этом любая попытка кредиторов изъять полис автоматически лишает держателя полиса возможности внести изменения в назначение бенефициариев, а в тех случаях, когда фактическими или условными бенефициариями выступают супруг и потомки владельца полиса, такой полис автоматически превращается в договор, заключенный в интересах его супруга и потомков.

При недостаточной унификации законов США, касающихся защиты аннуитетов и полисов страхования жизни, можно повысить уровень защиты активов от притязаний кредиторов за счет швейцарского аннуитета или полиса страхования жизни, принадлежащего международному трасту, не связанному с Соединенными Штатами. Такой траст следует сделать неотменяемым и – за редкими исключениями, требующими особого налогового планирования, – нейтральным в налоговом отношении трастом недоверителя. В любом случае швейцарский аннуитет или страховой полис, принадлежащий международному трасту, обеспечивает дополнительную и весьма надежную защиту от потенциальных притязаний кредиторов.

Однако, прежде чем делать какие-либо капиталовложения, в особенности имеющие такие значимые зарубежные составляющие, как швейцарский страховой продукт или международный траст, гражданину США необходимо обсудить все детали с квалифицированным налоговым консультантом. Надлежащее планирование позволяет создать структуру для сохранения состояния и оградить активы от притязаний кредиторов с помощью швейцарских аннуитетов и страховых полисов, а значит, гарантировать устойчивость финансового положения страхователя и его наследников.