Связанные программы индивидуального страхования (элемент 3а)

Связанные полисы страхования позволяют жителям страны, которые работают по найму и платят налоги в соответствии со швейцарским законодательством, получать не только налоговые льготы, но и дополнительную защиту:

• премии, не превышающие определенную сумму и уплачиваемые в рамках связанных программ страхования (предназначенные исключительно на выплаты по старости, в случае преждевременной смерти или нетрудоспособности), вычитаются из налогооблагаемой базы федерального, кантонального и муниципального уровней;

• выкупная стоимость такого полиса не подлежит обложению налогом на имущество;

• страховое возмещение при выплате облагается налогом как доход, но по более низкой ставке и не суммируясь с остальным доходом застрахованного лица.

В 2007 г. суммы, уплачиваемые по пенсионным планам, можно было вычесть из налогооблагаемой базы в следующих размерах:

• для наемных работников и индивидуальных предпринимателей застрахованных по программам профессионального пенсионного плана (Федеральный закон о профессиональном пенсионном обеспечении по старости, на случай потери кормильца и нетрудоспособности (LOB)), максимальный вычет составляет 6365 CHF;

• для наемных работников и индивидуальных предпринимателей, не застрахованных по программам профессионального пенсионного плана (Федеральный закон о профессиональном пенсионном обеспечении по старости, на случай потери кормильца и нетрудоспособности (LOB)), максимальный вычет составляет 31 824 CHF.

Связанные программы в отличие от остальных предусматривают однократное начисление налога на капитал.

Вычет ежегодных премий из налогооблагаемой базы превышает налоговое бремя страхователя при выплате страхового возмещения.

Однако такой режим налогообложения действует лишь для тех фондов, которые предназначены исключительно для обеспечения в старости, в случае преждевременной смерти или нетрудоспособности. Что это означает для застрахованного?

• Выплаты по полису не подлежат переуступке, передаче в залог или взысканию. Следовательно, круг тех, кто может быть назначен бенефициарием, ограничен.

• Авансовая выплата страхового возмещения не допускается.

• Завершение сберегательных программ путем досрочного получения пенсионных выплат или отказ от страхового полиса возможны лишь в порядке исключения (например, при заключении контракта с пенсионным фондом, открытии самостоятельного бизнеса, выезде за пределы Швейцарии навсегда).

• Такие исключения делаются еще в том случае, когда эти фонды используются для финансирования покупки или строительства жилья либо долевого участия в его покупке или строительстве.