Лишение прав на льготы по IRA

По активам IRA запрещены следующие операции: передача прав на доходы или активы; продажа, обмен или сдача в аренду имущества; выдача займов; кредитование; приобретение товаров (услуг) или ссуд для лиц с ограниченными правами; предоставление фидуциариям права получать или пользоваться доходами или активами ради собственной выгоды.

В отношении IRA лицами с ограниченными правами считаются:

• владелец IRA и его супруг;

• родители или потомки владельца IRA, а также их супруги;

• инвестиционные консультанты или управляющие владельца IRA;

• любые корпорации, товарищества, трасты или недвижимое имущество, в которых владелец IRA имеет долю не менее 50 %;

• любые лица, предоставляющие услуги по IRA, включая доверительных управляющих и кастодианов.

Владелец самоуправляемого IRA, проводящий на средства этого пенсионного плана запрещенные сделки или операции с лицами, чьи права ограничены, теряет льготы по отложенным налогам. В подобных случаях все активы IRA возвращаются его владельцу в текущем налоговом году и облагаются подоходным налогом и штрафами.