Глава 8 Планирование сохранения состояния с помощью швейцарских продуктов страхования жизни и международных трастов

Марио Мата

Партнер, Cantey Hanger LLP, Даллас

Современный международный траст, особенно когда он используется для сложного планирования сохранения состояния, мало напоминает первые трасты, которые появились в средневековой Англии почти тысячу лет назад. Сегодня международные трасты стали играть ведущую роль в планировании сохранения состояния, поскольку общество становится все более мобильным и состояние может быть рассредоточено по всему миру. Хотя концепция траста на основе общего права родилась в Великобритании, некоторые юрисдикции гражданского права, в том числе Швейцария, приняли меры для признания этой концепции. Недавняя ратификация Швейцарией Гаагской конвенции о праве, применимом к трастам, и их признании, чрезвычайно важна для страны как для финансового центра и открывает еще одну возможность для желающих использовать траст общего права в целях долгосрочного планирования сохранения состояния.

В этой главе рассказано о многочисленных преимуществах, которые дает траст на основе общего права, даже если речь идет о юрисдикциях, которые не освоили в полной мере эту концепцию траста, таких как Швейцария и страны Латинской Америки. Следует отметить, что решение ратифицировать Гаагскую конвенцию о трастах поможет упрочить позиции Швейцарии как всемирного центра управления частным капиталом, принимая во внимание ее обширный опыт в частном банковском обслуживании и широкий ассортимент предлагаемых финансовых продуктов, в том числе аннуитеты и страхование жизни.

В настоящей главе речь пойдет о том, как использовать международный траст для приобретения швейцарских аннуитетов и полисов страхования жизни и реализации намерений по сохранению состояния и налоговому планированию. Жители разных стран могут преследовать разные цели и, что еще более важно, иметь разные юридические и налоговые проблемы, связанные с законами страны проживания. Так что любая представленная здесь информация, особенно стратегии налогового планирования, должна восприниматься в контексте законов и режима налогообложения страны проживания. Прежде чем взять на вооружение любую из стратегий планирования, рассматриваемых в настоящей главе, следует непременно обсудить этот вопрос с юридическим и налоговым консультантами.